Instituto Tecnológi
Equipo 2
Contabilidad
CASO PRÁCTICO 1 CUENTAS
Integrantes Del Equipo:
Barrera Pinzón Bertha Jocelyn.
Cristino Flores Dulce Yazmin.
Gómez Figueroa Seydi Amayrani.
Organista Casarrubias Daniela Milet.
Pastor Gracia Nancy Paola.
Pérez Martinez Ingrid Yarery
ecnológico De Chilpancingo
ntabilidad Financiera 2
RÁCTICO 1 CUENTAS DE ORDEN
MAESTRA: MARICRUZ MARTÍNEZ RÍOS.
Grupo P3C Horario de 3:00
Chilpancingo, Gro. 19 de Noviem
RÍOS.
P3C Horario de 3:00 a 4:00 PM
Gro. 19 de Noviembre del 2020
Empresa"CAZO NEGRO, S.A de C.V."
Libro Dirio
Correspondiente del 1 de Enero al 30 de junio del 2020
CONCEPTO PARCIAL
Bancos
Almacen
Terrenos
Equipo de transporte
[Link]. De equipo de tranporte
Capital Social
ASIENTO DE APERTURA
1
Gastos de Venta
Gastos de Administracion
IVA Acreditable
Bancos
COMPRA DE PAPELERIA Y UTILES AL CONTADO
2
Documentos por cobrar
pagares 1/3. 2/3. 3/3 -$11600 c/u $ 348,000.00
[Link]. De equipo de tranporte
Equipo de transporte
IVA por causar
Otros ingresos
VENTA DEL EQ. DE TRANSPORTE A CREDITO DOCUMENTADO
3
Almacen
IVA Acreditable
IVA por acreditar
Bancos
Proveedores
COMPRA DE MERCACIAS EL 60% AL CONTADO Y EL RESTO A CREDITO
3a
Almacen
IVA por acreditar
Proveedores
GASTOS DE COMPRA QUE SE QUEDAN A DEBER
4
Equipo de entrega y reparto
IVA Acreditable
IVA por acreditar
Bancos
Acreedores Diversos
COMPRA DE CAMIONETA PARA ENTREGA DE MERCANCIAS 80%
TRANFERENCIA Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
5
Clientes
Javier Rosales $ 1,856,000.00
Ventas
IVA por causar
Venta a credito
5a
Depositos en prenda
Depositantes en prenda
RECEPCION DE UN CARRO DE VOLTEO
5b
Costo de ventas
Almacen
Resgistro de la venta a precio costo
6
Mercancias en comision
Comitenete cuenta de mercancias
RECEPCION DE MERCANCIAS EN COMISION
7
Bancos
RIF
IVA Acreditable
IVA por causar
Documentos por cobrar
documentos 2/3 a 3/3 $232,000.00
IVA Causado
DESCUENTO DE 2 DOCUMENTOS CON UN DE 11600 C/U
7a
Doctos. Descontados y endosados
documentos 2/3 a 3/3 $ 232,000.00
Responsabilidad por descuento y endoso
documentos 2/3 a 3/3 $ 232,000.00
REGISTRO DE DESCUENTO EN CUENTAS DE ORDEN
8
Proveedores
IVA Acreditable
Bancos
IVA por acreditar
SE PAGA MEDIANTE TRANSFERENCIA ELECTRONICA EL ADEUDO
9
Cliente del comitente
Comitente cuenta de clientes
VENTA A CREDITO DEL 80 ESCRITORIOS
9a
Comitente cuenta de mercancias
Mercancias en comision
VENTA A CREDITO DEL 80 ESCRITORIOS (MERCANCIAS EN COMISION)
10
Bancos
IVA por causar
Documentos por cobrar
IVA Causado
COBRO DEL DOCUMENTO 1/3
11
Bancos
IVA por causar
Clientes
IVA Causado
CLIENTE CUBRE EL 80% DE SU ADEUDO
12
Responsabilidad por descuento y endoso
documento 2/3 $ 116,000.00
Documentos. Descuento y ensados
documento 2/3 $ 116,000.00
COBRO DEL DOCUMENTO 2/3
13
Bancos
Otros ingresos
REGISTRO DE LA COMISION POR LAS VENTAS A CREDITO
13 a
Comitente cuenta de clientes
Cliente del comitente
registro del cobro por la deuda de los clientes del cmitente
AJ1
IVA causado
IVA Acreditable
IVA por pagar
RECONOCOMIENTOS DEL LOS IVAS
AJ2
Ventas
Costo de ventas
DETERMINACION DE LA UTILIDAD BRUTA
AJ3
Ventas
Perdidas y ganancias
RECONOCIMIENTO DE LA UTILIDAD BRUTA
AJ4
Perdidas y ganancias
Gastos de Venta
Gastos de Administracion
RIF
DETERMINACION DEL RESULTADO OPERATIVO
AJ5
Otros ingresos
Perdidas y ganancias
DETERMINACION DE LA UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
AJ6
Perdidas y ganancias
ISR
PROVISION DEL 30%
AJ7
Perdidas y ganancias
PTU
PROVISION DEL 10%
AJ8
Perdidas y ganancias
UNE
RECONOCIMIENTO DE LA UNE DEL EJERCICIO 2020
SUMA IGUALES
S.A de C.V."
30 de junio del 2020
DEBE HABER
$ 2,800,000.00
$ 500,000.00
$ 1,500,000.00
$ 400,000.00
$ 200,000.00
$ 5,000,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00
$ 348,000.00
$ 200,000.00
$ 400,000.00
$ 48,000.00
$ 100,000.00
$ 750,000.00
$ 72,000.00
$ 48,000.00
$ 522,000.00
$ 348,000.00
$ 10,000.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00
$ 900,000.00
$ 115,200.00
$ 28,800.00
$ 835,200.00
$ 208,800.00
$ 1,856,000.00
$ 1,600,000.00
$ 256,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,008,000.00
$ 1,008,000.00
$ 250,000.00
$ 250,000.00
$ 213,904.00
$ 15,600.00
$ 2,496.00
$ 32,000.00
$ 232,000.00
$ 32,000.00
$ 232,000.00
$ 232,000.00
$ 359,600.00
$ 49,600.00
$ 359,000.00
$ 49,600.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 200,000.00
$ 200,000.00
$ 116,000.00
$ 16,000.00
$ 116,000.00
$ 16,000.00
$ 1,484,800.00
$ 204,800.00
$ 1,484,800.00
$ 204,800.00
$ 116,000.00
$ 116,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 252,800.00
$ 240,896.00
$ 11,904.00
$ 1,008,000.00
$ 1,008,000.00
$ 592,000.00
$ 592,000.00
$ 25,600.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 15,600.00
$ 140,000.00
$ 140,000.00
$ 211,920.00
$ 211,920.00
$ 70,640.00
$ 70,640.00
$ 423,840.00
$ 423,840.00
$ 18,406,800.00 $ 18,406,200.00
Empresa"CAZO NEGRO, S.
REGISTRO DE CONTROL DE I
TARJETA DE ALMAC
FÓRMULA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS: COSTO
MOVIMIENTOS (en unidades)
OPERACIÓN FECHA CONCPETO O REFERENCIAS
ENTRADA SALIDA
Apertura Inventario inicial 2000
3 Primera compra 3000
5 Primera venta 4000
Valuación del inventario final = No. De unidades x costo promedio
1000 unidades x $252.00 = $ 250,000.0000
esa"CAZO NEGRO, S.A de C.V."
RO DE CONTROL DE INVENTARIOS
TARJETA DE ALMACÉN
DE COSTOS: COSTO PROMEDIO PONDERADO MOVIL.
(en unidades) COSTOS $ VALORES EN LA CUENTA DEALMACÉN
EXISTENCIA UNITARIO PROMEDIO CARGO ABONO
2000 $ 250.00 $ 500,000.00
5000 $ 250.00 $ 252.00 $ 760,000.00
1000 $ 252.00 $ 1,008,000.00
SALDO EN LA CUENTA
DE ALMACÉN
$ 500,000.00
$ 1,260,000.00
$ 252,000.00
BANCOS
AP) $ 2,800,000.00 $ 11,600.00 (1 AP)
7) $ 213,904.00 $ 522,000.00 (3 3)
10) $ 116,000.00 $ 835,200.00 (4 3a)
11) $ 1,484,800.00 $ 359,600.00 (8
13) $ 40,000.00
$ 4,654,704.00 $ 1,728,400.00
$ 2,926,304.00
CAPITAL SOCIAL
$ 5,000,000.00 (AP 1)
IVA POR ACREDITAR
3) $ 48,000.00 $ 49,600.00 (8 8)
3a) $ 1,600.00
4) $ 28,800.00
$ 78,400.00 $ 49,600.00
$ 28,800.00
DEPOSITOS EN PRENDA
5a) $ 1,000,000.00
RIF
7) $ 15,600.00 $ 15,600.00 (AJ4 7a)
IVA POR PAGAR
$ 11,904.00 (AJ1 AJ4)
AJ6)
AJ7)
AJ8
ALMACEN
$ 500,000.00 $ 1,008,000.00 (5b AP)
$ 750,000.00
$ 10,000.00
$ 1,260,000.00 $ 1,008,000.00
$ 252,000.00
GASTOS DE VENTA
$ 5,000.00 $ 5,000.00 (AJ4 1)
PROVEEDORES
$ 359,600.00 $ 348,000.00 (3 4)
$ 11,600.00 (3a
$ 359,600.00 $ 359,600.00
DEPOSITANTES EN PRENDA
$ 1,000,000.00 (5a 5b)
DOC. DESCONT.Y ENDOSADOS
$ 232,000.00 $ 116,000.00 (12 12)
$ 232,000.00 $ 116,000.00
$ 116,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 25,600.00 $ 592,000.00 (AJ3
$ 140,000.00 (AJ5
$ 25,600.00 $ 732,000.00
$ 211,920.00 $ 706,400.00
$ 70,640.00
$ 423,840.00 $ 423,840.00
Empresa"CAZO NEGRO, S.A de C.V."
Libro Mayor
Correspondiente del 1 de Enero al 30 de junio del 2
TERRENOS
$ 1,500,000.00 AP)
GASTOS DE ADMINISTRACION
$ 5,000.00 $ 5,000.00 (AJ4 1)
3)
4)
7)
8)
AJ1)
EQ. DE ENTREGA Y REPARTO
$ 900,000.00
COSTO DE VENTA
$ 1,008,000.00 $ 1,008,000.00 (AJ2 6)
[Link] DESC.Y ENDOSO
$ 116,000.00 $ 232,000.00 (7a 9)
$ 116,000.00 $ 232,000.00
$ 116,000.00
ISR POR PAGAR
$ 211,920.00 (AJ6
ZO NEGRO, S.A de C.V."
Libro Mayor
1 de Enero al 30 de junio del 2020
EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 400,000.00 $ 400,000.00 (2 2)
IVA ACREDITABLE
$ 1,600.00 2)
$ 72,000.00
$ 115,200.00
$ 2,496.00
$ 48,000.00
$ 239,296.00 $ 239,296.00 (AJ1
ACREEDORES DIVERSOS
$ 208,800.00 (4 5)
MERCANCIAS EN COMISION
$ 250,000.00 $ 200,000.00 (9a 9a)
$ 50,000.00
CLEINTE DEL COMITENTE
$ 400,000.00 $ 400,000.00 (13 13)
PTU POR PGAR
$ 70,640.00 (AJ7
DEP. ACUM. DE EQ. DE TRANSPORTE
$ 200,000.00 $ 200,000.00 (AP 7)
10)
11)
DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 348,000.00 $ 232,000.00 (7
$ 116,000.00 (10
$ 348,000.00 $ 348,000.00 Aj5)
CLIENTES
$ 1,856,000.00 $ 1,484,800.00 (11
$ 1,856,000.00 $ 1,484,800.00 AJ2)
$ 371,200.00 AJ3)
COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
$ 200,000.00 $ 250,000.00 (6
$ 50,000.00
AJ1)
COMITENTE [Link]
$ 400,000.00 $ 400,000.00 (9
UNE 2020
$ 423,840.00 (AJ8
IVA POR CAUSAR
$ 32,000.00 $ 48,000.00 (2
$ 16,000.00 $ 256,000.00 (5
$ 204,800.00
$ 252,800.00 $ 304,000.00
$ 51,200.00
OTROS INGRESOS
$ 100,000.00 (2
$ 40,000.00 (13
$ 140,000.00 $ 140,000.00
VENTAS
$ 1,600,000.00 (5
$ 1,008,000.00 $ 1,600,000.00
$ 592,000.00 $ 592,000.00
IVA CAUSADO
$ 32,000.00 (7
$ 16,000.00 (10
$ 204,800.00 (11
$ 252,800.00 $ 252,800.00
EMPRESA CASO NEGRO S.A DE C.V
BALANCE GENERAL DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO
CIRCULANTE
Bancos $ 2,926,304.00
Clientes $ 371,200.00
Almacen $ 252,000.00
iva por acreditar $ 28,800.00
NO CIRCULANTE
Terrenos $ 1,500,000.00
Equipo de entrega y reparto $ 900,000.00
total activo
PASIVO
a corto plazo
Acreedores Diversos
Iva por causar
IVA por pagar
ISR por pagar
ptu por pagar
total pasivo
capital
contribuido
capital social $ 5,000,000.00
ganado
utilidad neta del ejercicio $ 423,840.00
total capital contable
Total pasivo mas capital
cuentas de orden
valores ajenos
mercancias en comision $ 50,000.00
depositos en prenda $ 1,000,000.00
valores contingentes
documentos descontados y endosados $ 116,000.00
$ 1,166,000.00
ELABORO REVISO
SEYDI AMAYRANI GOMEZ FIGUEROA MARICUZ MARTINEZ RIOS
EMPRESA C
DEL 2020 ESTADO DE RESULTADO INTEGRA
Ventas
costo de ventas
utilidad bruta
gastos de venta
gastos de administracion
$ 3,578,304.00 utilidad de operación.
otros ingresos
otros ingresos
$ 2,400,000.00 RIF
$ 5,978,304.00 utilidad antes de impuestos
ISR 30%
PTU 10%
$ 208,800.00 utilidad neta de ejercicio.
$ 51,200.00 ELABORO
$ 11,904.00
$ 211,920.00
$ 70,640.00 Seydi Amayrani Gomez Figueroa
$ 554,464.00
$ 5,423,840.00
$ 5,423,840.00
$ 5,978,304.00
REVISO
MARICUZ MARTINEZ RIOS
EMPRESA CASO NEGRO S.A DE C.V
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2020
$ 1,600,000.00
ventas $ 1,008,000.00
utilidad bruta $ 592,000.00
$ 5,000.00
e administracion $ 5,000.00 $ 10,000.00
utilidad de operación. $ 582,000.00
resos
$ 140,000.00
$ 15,600.00 $ 124,400.00
utilidad antes de impuestos $ 706,400.00
$ 211,920.00
$ 70,640.00
utilidad neta de ejercicio. $ 423,840.00
ELABORO REVISO
Seydi Amayrani Gomez Figueroa Maricruz Martinez Rios.
