Saldos Bs
Caja MN 68,000.00
Bancos MN 190,000.00
Cuentas por cobrar MN 100,000.00
Inversiones Corto Plazo MN 85,000.00
Alquileres cobrados por anticipado 24,000.00
Gastos de organización 90,000.00
Anticipos de clientes 35,000.00
Debito Fiscal -IVA 5,217.00
Crédito Fiscal - IVA 4,200.00
Impuesto a las Transacciones por pagar 1,500.00
Vehículos 150,000.00
Muebles y Enseres 30,000.00
Equipo de Computación 25,000.00
Maquinarias 55,000.00
Inventarios de mercaderías 250,000.00
Préstamos bancarios MN Largo Plazo 100,000.00
Provisión para Indemnización 25,000.00
Capital Social 690,000.00
Resultados Acumulados 50,000.00
Reserva Legal u Obligatoria 10,000.00
Ingresos por Ventas 650,000.00
Impuesto a las Transacciones 18,504.00
Costo de Mercadería Vendida 180,000.00
Sueldos y Salarios 30,000.00
Servicios Básicos 25,000.00
Reparación y Mantenimiento de equipos 10,000.00
Aportes patronales CNS 3,000.00
Aportes patronales AFP 2,013.00
Indemnizaciones 25,000.00
Bancos ME 250,000.00
Con la información presentada preparar los asientos de ajuste contables, previamente clasifique los m
acreedores.
1. Las inversiones generan intereses de Bs2.000 mensual, provisionar dichos intereses a diciembre po
2. Actualizar los activos fijos de acuerdo a ley por todo el año
3. Depreciar los activos fijos por la gestión que finaliza de acuerdo a ley por todo el año, considerand
4. El anticipo
al inicio de cliente corresponde a una venta anticipada, la misma que fue realizada en el mes de
de gestión
de factura correspondiente, regularizar o ajustar el asiento contable por el ingreso. El costo de la
5. Provisionar a diciembre el gasto por los servicios de seguridad y vigilancia por Bs5.000 que se pa
Bs12.000
embargo nos remitieron la factura correspondiente
6. Provisionar a diciembre los intereses del préstamo bancario correspondiente a 6 meses a una tasa d
7. Provisionar la planilla de sueldos del mes de Diciembre que corresponde a Bs20.000, considerar lo
además de la indemnización. (no considera aguinaldo porque este beneficio ya fue pagado en el mes d
8. Realizar el ajuste del Impuesto al Valor Agregado.
9. Realizar el ajuste del patrimonio
10. Se compró $us2.500 al tipo de cambio de 6.97 para depositar a la cuenta Banco Moneda extranje
omitido por lo que se debe realizar el ajuste.
El valor de la UFV 01/01/2018 es 2.23710 y al 31/12/2018 es 2,29076
Posteriormente realizar la hoja de trabajo y los estados financieros, es decir el Balance General y Estad
eviamente clasifique los mismos si son saldos deudores o
s intereses a diciembre por todo el año.
todo el año, considerando todos ya estaban incorporados
ue realizada en el mes de diciembre cuenta con su emisión
l ingreso. El costo de la mercadería vendida asciende a
cia por Bs5.000 que se pagarán en la próxima gestión, sin
nte a 6 meses a una tasa de interés del 10% anual.
a Bs20.000, considerar los aportes laborales y patronales,
ya fue pagado en el mes de diciembre)
a Banco Moneda extranjera, sin embargo este registro fue
l Balance General y Estado de Resultados
FECHA DETALLE DEBE HABER
12/31/2018 *1*
INTERES POR COBRAR 24000.00
INTERES GANADO 24000.00
G/ POR INTERESES DEVENGADOS
12/31/2018 *2*
VEHICULOS 3597.96
MUEBLES Y ENSERES 719.59
EQUIPOS DE COMPUTACION 599.66
MAQUINARIAS 1319.25
AITB 6236.47
G/ POR ACTUALIZACION
12/31/2018 *3*
DEPREC. DE ACTIVO FIJO 47231.37
DEPREC. ACUMUL. VEHICULOS 30719.59
DEPREC. ACUMUL. MUEBLES Y ENSERES 3071.96
DEPREC. ACUMUL. EQUIPOS DE COMPUTACION 6399.92
DEPREC. ACUMUL. MAQUINARIAS 7039.91
G/ POR DEPRECIACION DE LA GESTION
12/31/2018 *4*
ANTICIPOS DE CLIENTES 35000.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1050.00
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 12000.00
INGRESOS POR VENTAS 30450.00
DEBITO FISCAL - IVA 4550.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 1050.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 12000.00
G/ POR VENTA DE MERCADERIA
12/31/2018 *5*
SERVICIOS DE SEGURIDAD 4350.00
CREDITO FISCAL - IVA 650.00
SERVICIOS DE SEGURIDAD POR PAGAR 5000.00
G/ POR SERVICIOS DEVENGADOS
12/31/2018 *6*
INTERESES 5000.00
INTERESES POR PAGAR 5000.00
G/ POR INTERESES DEVENGADOS
12/31/2018 *7*
SUELDOS Y SALARIOS 20000.00
APORTES PATRONALES CNS 2000.00
APORTES PATRONALES AFP 1342.00
INDEMNIZACIONES 1666.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 17458.00
APORTE LABORAL POR PAGAR 2542.00
APORTES PATRONALES CNS POR PAGAR 2000.00
APORTES PATRONALES AFP POR PAGAR 1342.00
PROVISION PARA INDEMNIZACION 1666.00
G/ POR PLANILLA DEVENGADA
12/31/2018 *8*
DEBITO FISCAL - IVA 9767.00
CREDITO FISCAL - IVA 4850.00
IVA POR PAGAR 4917.00
G/ POR COMPENSACION DE IMPUESTOS
12/31/2018 *9*
AITB 17989.81
AJUSTE DE CAPITAL 16550.62
RESULTADOS ACUMULADOS 1199.32
AJUSTE A LAS RESERVAS PATRIMONIALES 239.86
G/ POR ACTUALIZACION
12/31/2018 * 10 *
BANCOS M/E 17425.00
CAJA M/N 17425.00
G/ POR DEPOSITO
TOTALES 205707.65 205707.65
0.00
HOJA DE TRABAJO
SALDOS
N° CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 Caja MN 68000
2 Bancos MN 190000
3 Cuentas por cobrar MN 100000
4 Inversiones Corto Plazo MN 85000
5 Alquileres cobrados por anticipado 24000
6 Gastos de organización 90000
7 Anticipos de clientes 35000
8 Debito Fiscal -IVA 5217
9 Crédito Fiscal - IVA 4200
10 Impuesto a las Transacciones por pagar 1500
11 Vehículos 150000
12 Muebles y Enseres 30000
13 Equipo de Computación 25000
14 Maquinarias 55000
15 Inventarios de mercaderías 250000
16 Préstamos bancarios MN Largo Plazo 100000
17 Provisión para Indemnización 25000
18 Capital Social 690000
19 Resultados Acumulados 50000
20 Reserva Legal u Obligatoria 10000
21 Ingresos por Ventas 650000
22 Impuesto a las Transacciones 18504
23 Costo de Mercadería Vendida 180000
24 Sueldos y Salarios 30000
25 Servicios Básicos 25000
26 Reparación y Mantenimiento de equipos 10000
27 Aportes patronales CNS 3000
28 Aportes patronales AFP 2013
29 Indemnizaciones 25000
30 Bancos ME 250000
TOTAL 1590717 1590717
31 INTERES POR COBRAR
32 INTERES GANADO
35 AITB
36 DEPREC. DE ACTIVO FIJO
37 DEPREC. ACUMUL. VEHICULOS
39 DEPREC. ACUMUL. MUEBLES Y ENSERES
40 DEPREC. ACUMUL. EQUIPOS DE COMPUTACION
41 DEPREC. ACUMUL. MAQUINARIAS
42 SERVICIOS DE SEGURIDAD
43 SERVICIOS DE SEGURIDAD POR PAGAR
44 INTERESES
45 INTERESES POR PAGAR
46 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
47 APORTE LABORAL POR PAGAR
48 APORTE PATRONAL CNS POR PAGAR
49 APORTE PATRONAL AFP POR PAGAR
50 IVA POR PAGAR
51 AJUSTE DE CAPITAL
52 AJUSTE A LAS RESERVAS PATRIMONIALES
0
ESTADO DE RESULTADOS
PRACTICADO DEL 01/01 AL 31/12 DE 2018
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
INGRESO POR VENTAS 680450
MENOS: COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 192000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 488450
MENOS: GASTOS OPERATIVOS 196156.37
Sueldos y Salarios 50000
Servicios Básicos 25000
Reparación y Mantenimiento de equipos 10000
Aportes patronales CNS 5000
Aportes patronales AFP 3355
Indemnizaciones 26666
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 19554
DEPREC. DE ACTIVOS FIJOS 47231.37
SERVICIOS DE SEGURIDAD 4350.00
INTERESES 5000.00
UTILIDAD OPERATIVA 292293.627
MAS: OTROS INGRESOS 24000
INTERES GANADO 24000.00
MENOS: OTROS EGRESOS 11753.3414
AITB 11753.34
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 304540.285
MENOS: IUE 25% 76135.0714
RESERVA LEGAL U OBLIGATORIA 15227.0143
UTILIDAD DE GESTION 213178.2
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE 508000
CAJA M/N 50575
BANCOS M/N 190000
BANCOS M/E 267425
ACTIVO EXIGIBLE 124000.00
CUENTAS POR COBRAR M/N 100000
CREDITO FISCAL - IVA 0
INTERES POR COBRAR 24000.00
ACTIVO REALIZABLE 238000
INVENTARIOS DE MERCADERIAS 238000
INVERSION TEMPORAL 85000
INVERSIONES DE CORTO PLAZO M/N 85000
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO 219005.09
VEHICULOS 153597.96
(-) DEP. ACUM. VEHICULOS -30719.59
MUEBLES Y ENSERES 30719.59
(-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES -3071.96
EQUIPO DE COMPUTACION 25599.66
(-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION -6399.92
MAQUINARIAS 56319.25
(-) DEP. ACUM. MAQUINARIAS -7039.91
ACTIVO DIFERIDO 90000
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 90000
(-) AMORT. ACUM. GTOS. DE ORGANIZACIÓN
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO EXIGIBLE 143610.07
ANTICIPO DE CLIENTES 0
DEBITO FISCAL - IVA 0
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 2550
PROVISION PARA INDEMNIZACION 26666
IUE POR PAGAR 76135.07
SERVICIOS DE SEGURIDAD POR PAGAR 5000.00
INTERESES POR PAGAR 5000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 17458.00
APORTE LABORAL POR PAGAR 2542.00
APORTE PATRONAL CNS POR PAGAR 2000.00
APORTE PATRONAL AFP POR PAGAR 1342.00
IVA POR PAGAR 4917.00
PASIVO DIFERIDO 24000.00
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 24000.00
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO EXIGIBLE 100000.00
PRESTAMO BANCARIO MN LARGO PLAZO 100000.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 690000.00
AJUSTE DE CAPITAL 16550.62
RESULTADOS ACUMULADOS 51199.32
RESERVA LEGAL U OBLIGATORIA 25227.01
AJUSTE A LAS RESERVAS PATRIMONIALES 239.86
UTILIDAD DE GESTION 213178.20
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADO BALANJCE GENERAL
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTO INGRESO ACTIVO PAS. + PÁT.
17425.00 50575 50575
190000 190000
100000 100000
85000 85000
24000 24000
90000 90000
35000.00 0 0
9767.00 4550.00 0 0
650.00 4850.00 0 0
1050.00 2550 2550
3597.96 153597.962 153597.962
719.59 30719.5923 30719.5923
599.66 25599.6603 25599.6603
1319.25 56319.2526 56319.2526
12000.00 238000 238000
100000 100000
1666.00 26666 26666
690000 690000
1199.32 51199.3205 51199.3205
10000 10000
30450.00 680450 680450
1050.00 19554 19554
12000.00 192000 192000
20000.00 50000 50000
25000 25000
10000 10000
2000.00 5000 5000
1342.00 3355 3355
1666.00 26666 26666
17425.00 267425 267425
24000.00 24000.00 24000.00
24000.00 24000.00 24000.00
17989.81 6236.47 11753.34 11753.34
47231.37 47231.37 47231.37
30719.59 30719.59 30719.59
3071.96 3071.96 3071.96
6399.92 6399.92 6399.92
7039.91 7039.91 7039.91
4350.00 4350.00 4350.00
5000.00 5000.00 5000.00
5000.00 5000.00 5000.00
5000.00 5000.00 5000.00
17458.00 17458.00 17458.00
2542.00 2542.00 2542.00
2000.00 2000.00 2000.00
1342.00 1342.00 1342.00
4917.00 4917.00 4917.00
16550.62 16550.62 16550.62
239.86 239.86 239.86
205707.65 205707.65 1711146.18 1711146.18 399909.715 704450 1311236.47 1006696.18
UTILIDAD 304540.285 304540.285
704450 704450 1311236.47 1311236.47
0 0
955000
309005.09
1264005.09
167610.07
100000.00
996395.02
0.00
1264005.09
ACTIVO COSTO UFVI UFVF ACTUALIZ AITB
Vehículos 150000 2.23710 2.29076 153597.96 3597.96
Muebles y Enseres 30000 2.23710 2.29076 30719.59 719.59
Equipo de Computación 25000 2.23710 2.29076 25599.66 599.66
Maquinarias 55000 2.23710 2.29076 56319.25 1319.25
6236.47
I = C* i * t
C= 100000
i= 10%
t= 6
I= 5000
PATRIMONIO COSTO UFVI UFVF ACTUALIZ AITB
Capital Social 690000 2.23710 2.29076 706550.62 16550.62
Resultados Acumulados 50000 2.23710 2.29076 51199.32 1199.32
Reserva Legal u Obligatoria 10000 2.23710 2.29076 10239.86 239.86
17989.81
%DEP DEP
20.00% 30719.59
10.00% 3071.96
25.00% 6399.92
12.50% 7039.91
47231.37
