El pronóstico de ventas realizado por el departamento de marketing de Deco-muebles S.A.

para el mes de enero del año pró

ambos modelos. El precio de venta establecido es de $1,800 para la mesa ovalada y de $2,000 para la mesa redonda. No se
inventario de 50 mesas de cada uno de sus modelos. Al terminar enero espera contar con un inventario de 40 mesas ovalad
muebles requieren las materias primas directas: madera y vidrio. La mesa ovalada requiere: 2 m de madera y 1 m de vidrio.
es $ 150/m. Los inventarios presupuestados para el 01 de enero son de 35 m de madera y 40 m de vidrio. Después de consid
inventario final deseado para el mes de enero de 45m de madera y 50m de vidrio, y para febrero la misma cantidad de mad
redonda de 4 hrs. Y el costo es de $ 50 /hra mod para ambos productos.  Se han estimado costos indirectos de fabricación
aplicación de los costos indirectos de fabricación se basa en las horas de mod (gif totales para el bimestre entre horas totale
de productos terminados de $ 108,000  De acuerdo con la experiencia, Deco-muebles toma como base para determinar su
de operación fijo.  No se espera asumir gastos financieros. Y considerar una tasa de impuesto a la renta de 40%.

Se pide:

Elaborar los sgtes presupuestos para el bimestre indicado:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compras de materiales directos
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de costos indirectos
6. Presupuesto del inventario final de artículos terminados
7. Presupuesto del costo de ventas
8. Presupuesto de gastos de marketing
9. Presupuesto de gastos de investigación y desarrollo
10. Presupuesto de gastos de administración
11. Estado de resultados presupuestado

Presupuesto de ventas
ENERO FEBRERO
Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada
Unidades 800 300 856
Precio de venta unitario 1,800 2,000 1,800
Ventas 1,440,000 600,000 1,540,800

Presupuesto de producción
ENERO FEBRERO
Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada
Ventas 1,440,000 600,000 1,540,800
Inventario final deseado 72,000 40,000 54,000
Requerimientos totales 1,512,000 640,000 1,594,800
Menos: inventarios inicial 90,000 100,000 72,000
Unidades a producir 1,422,000 540,000 1,522,800
 Presupuesto de compras de materiales directos
ENERO FEBRERO
Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada
Unidades a producir 1,422,000 540,000 1,522,800

Materiales directos por unidad madera 2.00 2.50 2.00

Requerimiento de producción 2,844,000 1,350,000 3,045,600
Inventario Final deseado 45 45 45
Requerimiento Total 2,844,045 1,350,045 3,045,645
menos: inventario inicial 35 35 45
Materiales directos a ser comprados 2,844,010 1,350,010 3,045,600
costo por metro 180 180 180
Total costo de compra 15,800 7,500 16,920

Presupuesto de mano de obra directa

ENERO FEBRERO
Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada
Unidades a producir 1,422,000 540,000 1,522,800

Tiempo de mano de obra directa por unidad 3.5 4 3.5

Total de horas requeridas 4,977,000 2,160,000 5,329,800
Salario por hora 50 50 50
Total costo de la mano de obra directa 248,850,000 108,000,000 266,490,000

Presupuesto de costos indirectos

ENERO FEBRERO
Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada

Horas presupuestadas de mano de obra directa 4,977,000 2,160,000 5,329,800

Tasa de costos indirectos variables 60 60 60
Costo indirecto variable presupuestado 298,620,000 129,600,000 319,788,000
Costo indirecto fijo presupuestado 98.75 98.75 98.75
Total de costos indirectos 298,620,099 129,600,099 319,788,099

Presupuesto de inventario final de articulos terminados

MESA OVALADA MESA REDONDA
Cálculo del costo unitario
Materiales directos 60 60
Mano de obra directa 3.5 4
Costo indirecto
Variable 4 4
Fijo 175 200
Total costo unitario 179 204
 Presupuesto del costo de ventas

Materiales directos usados 901,128,395.00

Mano de obra directa empleada 750,940,000.00
Costo indirecto 901,128,395.00
Costo de articulos producidos presupuestados 2,553,196,790.00
Articulos terminados iniciales 178.50
Articulos disponibles para la venta 14,303,623.47
Inventario final de articulos terminados 108.00
Costo de ventas presupuestados 132,440.96

Presupuesto de gastos de marketing

ENERO FEBRERO
Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada
Ventas planeadas en unidades 1,440,000 600,000 1,540,800
Gastos de marketing variables por unidad 0 0 0
Total costo variable 1,440,000 600,000 1,540,800
Gasto de marketing fijos: 0 0 0
Salarios 50 50 50
Publicidad 0 0 0
Depreciación 0 0 0
Total costo fijo 1,440,050 600,050 1,540,850
TOTAL GASTO DE MARKETING

Presupuesto de gastos de investigacion y desarrollo

ENERO FEBRERO
Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada
Salarios 50 50 50
Diseño y desarrollo de prototipo 0 0 0
Total gastos de investigación 50 50 50

Presupuesto de gastos de administración

ENERO FEBRERO
Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada
Salario 50 50 50
Seguro 0 0 0
Depreciacion 0 0 0

Total gastos de administración 50 50 50

Estado de resultados presupuestado

ventas 4,222,800
menos: Costo de ventas 132440.958086938
Utilidad bruta 4090359.04191306
menos: Gastos de marketing 4223000
Gastos de investigación y desarrollo 200
Gastos de administración 200

Utilidad de operación 8313759.04191306

menos: Gasto financiero 0
Utilidad antes de impuestos 8313759.04191306
menos: Impuesto sobre utilidad 3325503.61676522

UTILIDAD NETA 3,325,503.62

 mes de enero del año próximo es de 800 mesas ovaladas y 300 redondas. Se espera que para febrero las ventas se incrementen 7% en
a la mesa redonda. No se contempla incrementos de precios en los próximos 6 meses.  La empresa planea iniciar el año con un
ntario de 40 mesas ovaladas y 20 redondas, y al final de febrero con 30 mesas ovaladas y 18 redondas.  Las mesas que fabrica Deco-
e madera y 1 m de vidrio. La mesa redonda requiere: 2.5 m de madera y 1.5 m de vidrio. El costo de la madera es $ 180/m, y del vidrio
vidrio. Después de considerar el tiempo de entrega del proveedor y el costo que genera el almacenamiento, se contempla un
a misma cantidad de madera y 30m de vidrio.  El tiempo necesario para fabricar una mesa ovalada es de 3.5 hrs, y para una mesa
indirectos de fabricación variables de $60 por hora de mod, y costos indirectos de fabricación fijos de $ 197,050 /mes.  La tasa de
mestre entre horas totales de mod para el bimestre), para calcular el costo de producción.  Se estima iniciar enero con un inventario
base para determinar su presupuesto de gastos de operación 4% de las ventas como gasto variable y $ 145,000 mensuales como gasto
renta de 40%.

FEBRERO
Mesa redonda
321
2,000
642,000 4,222,800

FEBRERO
Mesa redonda
642,000
36,000
678,000
40,000
638,000 4,122,800
FEBRERO ENERO FEBRERO
Mesa redonda Mesa ovalada Mesa redonda Mesa ovalada
638,000 Unidades a producir 1,422,000 540,000 1,522,800
Materiales directos por
2.50 unidad vidrio 1.00 1.50 1.00
1,595,000 Requerimiento de producc 1,422,000 810,000 1,522,800
45 Inventario Final deseado 50 50 30
1,595,045 Requerimiento Total 1,422,050 810,050 1,522,830
45 menos: inventario inicial 40 40 50
1,595,000 Materiales directos a ser 1,422,010 810,010 1,522,780
180 costo por metro 150 150 150
8,861 49,081 Total costo de compra 9,480 5,400 10,152
TOTAL

FEBRERO
Mesa redonda
638,000

4
2,552,000
50
127,600,000 750,940,000

FEBRERO
Mesa redonda

2,552,000
60
153,120,000
98.75
153,120,099 901,128,395
FEBRERO
Mesa redonda
642,000
0
642,000
0
50
0
0
642,050 4,223,000

FEBRERO
Mesa redonda
50
0
50 200

FEBRERO
Mesa redonda
50
0
0

50 200
 tas se incrementen 7% en
niciar el año con un
mesas que fabrica Deco-
a es $ 180/m, y del vidrio
se contempla un
hrs, y para una mesa
050 /mes.  La tasa de
r enero con un inventario
000 mensuales como gasto
FEBRERO
Mesa redonda
638,000

1.50
957,000
30
957,030
50
956,980
150
6,380 31,412
80,493