NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO
Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores, el cual les
permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus compras y/o ingresos, con la
que se reemplaza el pago de diversos tributos.
Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan ventas de mercaderías o
servicios a consumidores finales. También pueden acogerse al Nuevo RUS las personas
que desarrollan un oficio.
En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta y tickets de
máquina registradora como comprobantes de pago.
Para el Nuevo RUS está prohibida la emisión de facturas y otros comprobantes que dan
derecho a crédito tributario y hay restricciones respecto al máximo de ingresos y/o
compras mensuales y/o anuales y también respecto al desarrollo de algunas actividades
no permitidas.
Comprobantes de Pago
Los sujetos del Nuevo RUS sólo deberán emitir y entregar: boletas de venta, tickets o
cintas emitidas por máquinas registradoras que no permitan ejercer el derecho al crédito
fiscal ni ser utilizados para sustentar gasto y/o costo para efectos tributarios.
Asimismo, los contribuyentes del Nuevo RUS, sólo deberán exigir facturas y/o tickets o
cintas emitidas por máquinas registradoras u otros documentos autorizados que permitan
ejercer el derecho al crédito fiscal o ser utilizados para sustentar gasto o costo para
efectos tributarios de acuerdo a las normas pertinentes, a sus proveedores por las
compras de bienes y por la prestación de servicios; así como recibos por honorarios, en su
caso. Asimismo, deberán exigir los comprobantes de pago u otros documentos que
expresamente señale el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.
Libros Contables
Los sujetos del Nuevo RUS no se encuentran obligados a llevar libros y registros contables,
sin embargo, deben conservar los comprobantes de pago que hubieran emitido y aquellos
que sustenten sus adquisiciones en orden cronológico.
¿A qué categoría del Nuevo RUS perteneceré?
Cada contribuyente paga la cuota mensual del Nuevo RUS según los montos mínimos y
máximos de ingresos brutos y de adquisiciones mensuales.
Si sus ingresos brutos o adquisiciones mensuales son hasta S/ 5,000, su cuota será
de S/ 20.
Si es de S/ 5,000 a S/ 8,000, pagará S/ 50.
REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A
LA RENTA
En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas
que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio y/o industria, y actividades
de servicios.
Este régimen solo lleva dos registros contables (Compras y Ventas), emites todo tipo de
comprobantes de pago, solo presentas declaraciones mensuales y no estás obligado a
presentar declaraciones anuales.
Al vender debe entregar cualquiera de los siguientes comprobantes de pago:
Boletas de venta, o Tickets
Facturas
Además, puede emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales
como:
Notas de crédito
Notas de débito
Guías de remisión remitente y/o transportista, en los casos que se realice traslado de
mercaderías.
Para más información puede ingresar al siguiente enlace:
Comprobantes de Pagos Físicos - Empresas
IMPORTANTE:
No es obligatorio emitir boletas de venta o tickets por ventas menores a S/ 5, salvo que el
comprador lo exija. En estos casos, al final del día, debe emitir una boleta de venta que comprenda
el total de sus ventas menores a S/ 5, por las que no se hubiera emitido boleta, conservando el
original y la copia para el control de la SUNAT.
Además, debes considerar que se tienen restricciones en este régimen:
Tus ingresos o compras anuales no deben superar los S/ 525,000 soles
Tener como máximo 10 trabajadores por turno de trabajo
El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000 soles (excepto
vehículos y predios)
Tampoco puedes realizar actividades no comprendidas
Al realizar las declaraciones mensuales, se determina el pago de dos impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta (el 1.5% sobre tus ingresos netos)
Un requisito para pertenecer de manera permanente a este régimen es cumplir con la
declaración y pago del periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento,
según el Cronograma de obligaciones mensuales y así evitar sanciones.
Si tu negocio crece y necesitas cambiar de Régimen Tributario por uno que se adecue
mejor a tu negocio, puedes hacerlo en cualquier momento siguiendo las indicaciones
correspondientes a tu régimen actual.
Para saber si tiene la obligación de emitir las Facturas y Boletas de Venta de manera
Electrónica deberá de considerar las siguientes condiciones:
a. Si a partir del 2017 ha realizado EXPORTACIONES que superaron las 75 UIT, tendrá la
condición de emisor electrónico a partir del 01 de noviembre del año siguiente.
b. Si a partir del año 2017 ha obtenido ingresos anuales por un importe mayor o igual a
150 UIT.
c. Si a partir del 2018 se INSCRIBIÓ AL RUC por primera vez y escogió el Régimen Especial,
el Régimen MYPE Tributario o Régimen General entonces tendrá la condición de emisor
electrónico a partir del primer día calendario del tercer mes siguiente a su inscripción.
REGIMEN GENERAL
Está dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con negocio o personas
jurídicas) que generan rentas de tercera categoría, también a las asociaciones de cualquier
profesión, arte, ciencia u oficio y cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por las
personas jurídicas. En este régimen no hay límite de ingresos.
En este régimen tributario se debe:
Elaborar libros contables.
Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, los que
forman parte de la Declaración Anual, entre otras obligaciones, por lo que se
recomienda contar con una persona con conocimientos que pueda ayudarte en
estas gestiones.
La ventaja de este régimen tributario es que puedes desarrollar tu negocio en cualquier
actividad y sin límite de ingresos y en caso tengas pérdidas económicas en un año, se
podrán descontar de las utilidades de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no
pagar Impuesto a la Renta Anual.
En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se determina el pago de
dos impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el coeficiente o 1.5% sobre
los ingresos netos mensuales).
También te permite descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos, de
esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que debes presentar
una Declaración jurada anual aplicando la tasa del 29.5%, en la cual podrás descontar los
pagos que realizaste de manera mensual del impuesto a la renta.
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo
de promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias. Comprende a personas naturales y jurídicas, cuyos ingresos netos
anuales no superen las 1700 UIT o S/ 7,310,000.00 en el año.
Se encuentran excluidos del régimen:
Los contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función de capital y cuyos
ingresos netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT o S/ 7,310,000.00.
Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas
constituidas en el exterior.
Personas naturales o jurídicas con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT o
S/ 7,310,000.00 en el año anterior.
Las ventajas y beneficios que te ofrece el régimen son:
Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.
Tasas reducidas.
Realizar cualquier tipo de actividad económica.
Emitir todos los tipos de comprobantes de pago.
Llevar libros contables en función de tus ingresos.
Para pertenecer a este régimen debes declarar dentro de la fecha de vencimiento el
periodo de inicio de actividades.
En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el cual se determina el pago de
dos impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta depende del monto de ingresos que estés obteniendo (hasta
300 UIT o S/ 1,290,000.00 solo pagas el 1% de los ingresos netos mensuales, y si
superas las 300 UIT o S/ 1,290,000.00 será el que resulte mayor de aplicar el
coeficiente o 1.5%).
También el RMT te permite descontar los gastos relacionados a tu negocio de tus ingresos,
de esta manera pagas el impuesto sobre la utilidad final del año, por lo que deberás
presentar una declaración jurada anual aplicando las siguientes tasas:
Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 64,500.00, Tasa sobre la utilidad: 10%.
Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 64,500.00, Tasa sobre la utilidad: 29.5%
Sobre el llevado de Libros en el RMT la obligación para el llevado de cada uno se da de
acuerdo a los ingresos obtenidos, así, tenemos lo siguiente:
En cuanto a los libros contables en el RMT si los ingresos netos anuales fueran
hasta 300 UIT llevará:
Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro Diario de Formato Simplificado
Ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500 UIT
Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro Diario
Libro Mayor
Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 UIT
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
DIFERENCIA DE CADA REGIMEN
TRIBUTARIO
INTEGRANTES DEL GRUPO:
- Valeria Villanueva Mori
- Catherine Benel Garcés
