PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS
EVIDENCIA: AA2-EV2
TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORÍA.
Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la
determinación de la efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su empresa
(real o simulada).
Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad
ISO 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:
1. Diseño del programa de auditorías. El programa de auditoría que diseñe debe
contener lo siguiente:
a) Objetivos y alcance del programa de auditoría.
b) Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c) Criterios de auditoría.
d) Auditores seleccionados por procesos.
e) Recursos necesarios.
f) Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.
2. Diseño del plan de auditoría. El plan de auditoría que diseñe debe contener lo
siguiente:
a) Objetivos y alcance de la auditoría.
b) Procesos a ser auditados.
c) Criterios de auditoría y documentación de referencia.
d) Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de
auditoría.
e) Métodos de auditoría a utilizar.
f) Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.
3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.
Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, debe entregar
como evidencia lo siguiente: Archivo en un procesador de textos (Ejemplo: Word), que
contenga todo lo solicitado.
Para entregar la evidencia solicitada, diríjase a: Actividad 2 / Evidencias / AA2-Ev2
Taller Programa y Plan de auditoría.
PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS
Solución al TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORÍA
OBJETIVO
Proporcionar metodología para realizar las auditorías internas con el fin de verificar si el
sistema de gestión institucional y el sistema de gestión de la calidad se está ejecutando
adecuadamente, si se mantiene actualizado y está acorde con las políticas
administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de las actividades
de CIELO V.I.P realizando recomendaciones imparciales sobre la base de las
evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y
procesos, como también oportunidades de mejora a la operación de las actividades;
apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir las desviaciones
presentadas.
Alcance del programa de auditoría
Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así como
el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías
internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en CIELO
V.I.P en el periodo fiscal vigente.
CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR
agosto 2021
DETALLE
2 3 4 5 8 9 10 11 12 16 17 18 19 22 23 24 25 26 30 31
Elaborar el programa de
auditoria
Preparar La Auditoria
Realizar reunión de apertura
Recolección de Información
Preparar Conclusiones de la
Auditoria
Ejecutar reunión de Cierre
Informe de Auditoria
Distribuir el Informe y
Socialización
septiembre 2021
PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS
Realizar Seguimiento
CRITERIOS DE AUDITORIA
RESPONSABL
PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE E
Elaborar el programa
de Auditoria
Elaborar Planes de
Auditoria
*Programa de *Evidencias de
Auditoria Preparar la auditoria
Realizar reunión de la Auditoria
*Plan de
*Hallazgos *Alta Dirección
apertura
*Alta dirección Auditoria
*Dependencia *Procesos de
Recolección de la *Acciones Jefe de Control
Información Correctivas y
*Dependencia Interno
s de la entidad la Entidad Preparar s y/o procesos Líder grupo
Preventivas.
*Organismos *Planes de conclusiones de la *Informes de
de la entidad auditor
de Control Mejoramiento auditoria Organismos de
Auditoria Control
Vigentes Ejecutar reunión de
*Auditorias *Planes de
cierre Mejoramiento
Anteriores Informe de Auditoria
Distribuir el Informe
Realizar
Seguimiento.
AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS
DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA
OSCAR JULIAN PINEDA LICENCIADO Y EXPERTO EN
ELABORO RAMIREZ SISO
ANA MARIA CHAVARRO JEFE DE OFICINA CONTROL
REVISO SANCHEZ INTERNO
JULIANA PINEDA JEFE OFICINA CONTROL
APROBO CHAVARRO INTERNO
RECURSOS NECESARIOS
RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores de
calidad de la entidad FINANCIEROS, Viáticos, papelería y útiles.
PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS
TECNOLOGICOS HARDWARE: Equipos de computadoras e impresoras Software:
Internet, aplicativos, Office.
INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de
los auditores en la oficina de control interno
IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
MANEJO
IMPACTO PROBABILIDAD VALORACION DEL DEL MEDIDAS
RIESGO (I+P) RIESGO
DESCRIPCIO POSIBLES
NOMBRE DEL
6 Inaceptable
5 Importante
2 Aceptable
4 Moderado
3 Tolerable
N DEL CONSECUENCIA
RIESGO
RIESGO S
1 2 3 1 2 3
Que el
Deficiencia en el Asumir y
programa de
Incumplimient seguimiento a la enfrenta Capacitación
auditoria no X X 5 IMPORTANTE
o gestión y la r el constante
se cumpla en
calidad riesgo
su totalidad
Decisiones
Equivocadas
Informes no Asumir y
basadas en
basados en enfrenta Capacitación
Inexactitud informes no X X 5 IMPORTANTE
las evidencias r el constante
ajustados a la
reales riesgo
realidad de la
entidad
Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener lo
siguiente:
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
Ejercer el control de gestión sobre la información de la gestión financiera y de servicio
de CIELO V.I.P
ALCANCE: Ejecución presupuestal y académica correspondiente al 2015 por el
concepto de gastos generales y los servicios educativos.
PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS
PROCESOS A SER AUITADOS
Procesos estratégicos:
• Planeación estratégica.
• Desarrollo del Plan Estratégico
Desarrollo de planes
Procesos Misionales
Proceso operativo
Procesos de apoyo conexos:
Proceso de servicio al cliente.
PQR
Procesos de Apoyo.
Proceso estratégico.
Proceso de contratación.
Proceso financiero.
Proceso de Gestión Humana.
Procesos administrativos.
Procesos de evaluación y control.
CRITERIOS E AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA
Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales
como:
PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS
Determinación del tipo de auditoría.
Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe.
Asignación de tareas al equipo auditor.
Determinación de recursos necesarios.
Definir:
Objetivo.
Alcance
Antecedentes
Someter el Plan de visita de Auditoría a aprobación del jefe de la oficina
de Control Interno.
Generar comunicaciones necesarias.
Abrir archivo documental de la auditoria
UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS ACTIVIDADES
DE AUDITORIA.
Cronograma.
Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.
Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la Auditoría
de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las buenas prácticas
institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la siguiente:
Preparación del Plan de Auditoría.
Asignación de las tareas al equipo auditor
Preparación de los documentos de trabajo
Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.
PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS
Recopilación y verificación de la información
Generación de hallazgos de la auditoría
Preparación de las conclusiones de la auditoría
Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.
Preparación del informe de auditoría
Aprobación y distribución del informe de auditoría.
METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:
Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar
Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios
de contabilidad de general aceptación.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.
Aplicación de normas generales a situaciones específicas
Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto
ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO AUDITOR
• Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en
coordinación con las unidades administrativas correspondientes.
• Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en
cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas,
conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
• Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el
objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por
equipo y las instrucciones específicas, entre otros.
• Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr
el objetivo general propuesto para la auditoría específica.
• Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la
asistencia técnica necesaria para que estos cumplan eficientemente con sus
obligaciones.
PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS
• Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación
específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas.
Conclusiones obtenidas al realizar el trabajo:
Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan anual de auditoría.
La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y por consiguiente
es imposible auditar todo el universo auditable en un año. Otro aspecto a tener en
cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestión de
riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentación de la gestión de
riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de este enfoque.
