CUENTA T - DEFINICIÓN:
La Cuenta es un método que se utiliza para registrar los aumentos y
disminuciones de cada partida debido a una transacción de negocios.
DEBE HABER
CARGOS ABONOS
DEUDORAS ACREEDORAS
Van a saber ¿Qué ingresa? ¿Qué egresa? Van a saber
que cuenta ¿Qué entra? ¿Qué sale? que cuenta
utilizar ¿Qué se recibe? ¿Qué se entrega? utilizar
ACTIVO: Son los bienes que posee una empresa
Ejemplos: Propiedades (Edificio, casa)
Mercaderías, Materias primas, insumos y suministros
Vehículo
Maquinarias
Cuentas de banco (corriente, mancomunadas, plazos)
Adelanto de seguros
Dinero
Marcas, licencias, patentes….(Intangible)
Equipos de computo
PASIVO: Son las deudas que tiene una empresa
Ejemplos: Prestamo bancarios
Proveedores por pagar
Planillas de pago por pagar (Sueldo, Grati, CTS, ..etc)
Servicios por pagar
Impuesto por pagar
Alquileres
PATRIMONIO: Los derechos o pertenencia del capital asignado y/o invertido
Ejemplos: Acciones
Reservas
Utilidades
Perdidas
FORMULA CONTABLE BÁSICA:
ACTIVO = PASIVO +PATRIMONIO
COMERCIALIZADORA MARYAMI E.I.R.L. 20550396158
Dedicada a la venta de articulos deportivos de alto rendimiento
OPERACIÓN 1: Apertura con un capital de S/. 10,000.00
OPERACIÓN 2: Se compra una maquina de producción S/ 7,000.00 se paga al contado
OPERACIÓN 3: Compra de mercaderias por S/. 2,000.00 al crédito
OPERACIÓN 4: Se adquiere material de ferretería por S/ 500.00 al crédito
OPERACIÓN 5: Venta de mercaderías con Factura E001-001 por S/. 4,000.00 al contado
OPERACIÓN 6: Registrar el costo de ventas anterior por un valor de S/. 2,400.00
OPERACIÓN 7: Se registra prestamo en efectivo de accionista por S/. 5,000.00
OPERACIÓN 8: Se deposita dinero S/. 4,000 de caja a cuenta bancaria 193-00293801-89 BCP
OPERACIÓN 9: Se adquiere material de escritorio por S/ 900.00 al contado
OPERACIÓN 10: Se paga la deuda pendiente con la ferretería
Operación 1: Apertura con un capital de S/. 10,000.00
101 Caja Partidas de cuentas 501 Capital Social
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 10,000.00 0 S/ 10,000.00
S/ 10,000.00 S/0.00 S/ - S/10,000.00
RESUMEN: Apertura de capital Inicial
DEBE HABER
101 Caja S/ 10,000.00 S/10,000.00 501 capital Social
S/10,000.00 S/10,000.00
OPERACIÓN 2: Se compra una maquina de producción S/ 7,000.00 se paga al contado
NOTA: COMPRAR Y PAGAR
33311 COSTO DE ADQUISICIÓN O 4212 FACTURAS POR PAGAR-
CONSTRUCCION EMITIDAS
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 7,000.00 0 S/ - S/ 7,000.00
S/ 7,000.00 S/0.00 S/ - S/7,000.00
Adquisición de Maquinaria de
RESUMEN: producción
DEBE HABER
33311 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION S/ 7,000.00 S/7,000.00 4212 FACTURAS POR PAGAR- EMITIDAS
S/7,000.00 S/7,000.00
PAGO DE ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA DE PRODUCCIÓN
4212 FACTURAS POR PAGAR- 101 CAJA
EMITIDAS
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 7,000.00 S/ 7,000.00
S/ 7,000.00 S/0.00 S/ - S/7,000.00
RESUMEN: Pago de maquinaria de producción
DEBE HABER
4212 FACTURAS POR PAGAR- EMITIDAS S/ 7,000.00 S/7,000.00 101 CAJA
S/7,000.00 S/7,000.00
OPERACIÓN 3: Compra de mercaderias por S/. 2,000.00 al crédito "LA COMPRA E INGRESO AL AL
NOTA: COMPRAR, INGRESO AL INVENTARIO Y PAGAR
REGISTRO DE LA COMPRA
6011 MERCADERÍAS 4212 FACTURAS POR PAGAR-
MANUFACTURADAS EMITIDAS
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 2,000.00 S/ 2,000.00
S/ 2,000.00 S/0.00 S/ - S/2,000.00
RESUMEN: REGISTRO DE COMPRA
DEBE HABER
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/ 2,000.00 S/2,000.00 4212 FACTURAS POR PAGAR- EMITIDAS
S/2,000.00 S/2,000.00
REGISTRO AL ALMACEN "Cuenta 20 con la 61"
2011 MERCADERÍAS 6111 MERCADERÍAS
MANUFACTURADAS MANUFACTURADAS
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 2,000.00 S/ 2,000.00
S/ 2,000.00 S/0.00 S/ - S/2,000.00
RESUMEN: INGRESO AL ALMACEN
DEBE HABER
2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/ 2,000.00 S/2,000.00 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
S/2,000.00 S/2,000.00
OPERACIÓN 4: Se adquiere material de ferretería por S/ 500.00 al crédito
NOTA: COMPRAR, INGRESO AL INVENTARIO Y PAGAR
REGISTRO DE LA COMPRA
6032 SUMINISTROS 4212 FACTURAS POR PAGAR-
EMITIDAS
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 500.00 0 S/ 500.00
S/ 500.00 S/0.00 S/ - S/500.00
RESUMEN: REGISTRO DE COMPRA
DEBE HABER
6032 SUMINISTROS S/ 500.00 S/500.00 4212 FACTURAS POR PAGAR- EMITIDAS
S/500.00 S/500.00
REGISTRO AL ALMACEN "Cuenta 2X con la 61"
2524 OTROS SUMINISTROS 6132 SUMINISTROS
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 500.00 S/ 500.00
S/ 500.00 S/0.00 S/ - S/500.00
RESUMEN: INGRESO AL ALMACEN DE
SUMINISTROS
DEBE HABER
2524 OTROS SUMINISTROS S/ 500.00 S/500.00 6132 SUMINISTROS
S/500.00 S/500.00
OPERACIÓN 5: Venta de mercaderías con Factura E001-001 por S/. 4,000.00 al contado
NOTA: VENTA Y COBRO
REGISTRO DE LA VENTA
1212 FACTURAS POR COBRAR-
EMITIDAS EN CARTERA 7011 VENTAS - MERCADERÍAS
MANUFACTURADAS
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 4,000.00 0 S/ - S/ 4,000.00
S/ 4,000.00 S/0.00 S/ - S/4,000.00
RESUMEN: REGISTRO DE LA VENTA
DEBE HABER
1212 FACTURAS POR COBRAR-EMITIDAS EN CARTERA S/ 4,000.00 S/4,000.00 7011 VENTAS - MERCADERÍAS MANUFACTURA
S/4,000.00 S/4,000.00
REGISTRO DEL COBRO
1212 FACTURAS POR COBRAR-
101 CAJA
EMITIDAS EN CARTERA
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 4,000.00 S/ 4,000.00
S/ 4,000.00 S/0.00 S/ - S/4,000.00
RESUMEN: REGISTRO DE COBRO
DEBE HABER
101 CAJA S/ 4,000.00 S/4,000.00 1212 FACTURAS POR COBRAR-EMITIDAS EN CARTERA
S/4,000.00 S/4,000.00
OPERACIÓN 6: Registrar el costo de ventas anterior por un valor de S/. 2,400.00
REGISTRO DE COSTO DE VENTAS
6911 COSTO DE VENTAS- 2011 MERCADERÍAS
MERCADERÍAS MANUFACTURADAS MANUFACTURADAS
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 2,400.00 S/ 2,400.00
S/ 2,400.00 S/0.00 S/ - S/2,400.00
RESUMEN: REGISTRO DE COBRO
DEBE HABER
6911 COSTO DE VENTAS-MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/ 2,400.00 S/2,400.00 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
S/2,400.00 S/2,400.00
OPERACIÓN 7: Se registra prestamo en efectivo de accionista por S/. 5,000.00
4411-CUENTAS POR PAGAR A LOS
101 CAJA
ACCIONISTAS-PRESTAMO
DEBE HABER DEBE HABER
S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
S/ 5,000.00 S/0.00 S/ - S/5,000.00
REGISTRO DE PRESTAMO
RESUMEN: ACCIONISTA
DEBE HABER
101 CAJA S/ 5,000.00 S/5,000.00 4411-CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS-PRESTA
S/5,000.00 S/5,000.00
R PAGAR- EMITIDAS
COMPRA E INGRESO AL ALMACEN" S/0.00
COMPRA Ingresa "60" contra la cuenta "42"
INGRESO ALMACEN Ingresa "20" contra la cuenta "61"
PAGAR "42" contra la "10"
R PAGAR- EMITIDAS
S MANUFACTURADAS
R PAGAR- EMITIDAS
RCADERÍAS MANUFACTURADAS
OBRAR-EMITIDAS EN CARTERA
ANUFACTURADAS
GAR A LOS ACCIONISTAS-PRESTAMO
