COSTOS FIJOS
mano de obra $ 50,000
ARRIENDO $ 750,000
PRODUCTO CANTIDAD UTILIZADA
AGUA $ 80,000
ENERGIA $ 150,000 COMPUTADOR 1
TELEFONIA $ 50,000 IMPRESORA 1
SEGURIDAD $ - ESCRITORIO 1
INTERNET $ 30,000 SILLAS 20
PAPELERIA $ 50,000 mesas 5
ELEMENTOS DE ESCRITORIO $ 50,000
TOTAL COSTOS FIJOS DE $ 1,210,000
FUNCIONAMIENTO POR MES
NOMBRE DEL PRODUCTO:
HELADOS KAWAI double
UNIDAD DE COSTO
$________=____ $ 2,625
PRECIO DE VENTA $ 5000 PRODUCCION Y VENTA MENSUAL: 800
COSTO
CANTIDAD
COSTO VARIABLE UNIDAD DE COSTO POR COSTO
UTILIZADA
UNDAD
materia prima 15lt $ 130,000 8 $ 1,040,000
wafle PAQUETE DE 10 $ 7,500 80 $ 600,000
servilleta paquete de 100 $ 3,000 8 $ 24,000
$ 1,664,000
TOTAL COSTO MATERIA PRIMA $ 1,664,000
$
EMPAQUE 1000 $ 8,000
MANO DE OBRA 5000 $ 400,000
COMISIÓN POR VENTA 3500 $ 28,000
TRANSPORTES 0 $ -
TOTAL OTROS COSTOS $ 436,000
$
TOTAL COSTO VARIABLE POR UNDAD PRODUCIDA $ $ 2,100,000
UNIDAD DE COSTO COSTO
$ 1,500,000 $ 1,500,000
$ 800,000 $ 800,000
$ 200,000 $ 200,000
$ 50,000 $ 1,000,000
$ 80,000 $ 400,000
$ 2,630,000 $ 3,900,000
KM/DIA
DIA/MES
TOTAL MES 80
CONSUMO MES
|
MARGEN DE CONTRIBUCION:
La diferencia entre el precio y el costo variable unitario de cada producto se le conoce como
contribuye a cada unidad para pagar los costos fijos (todavía no son ganancias se calcula e
Producto uno: PAQUETE RECORRIDO SAN RAFAEL
ventas
menos costo variable unitario
Margen de Contribución =
Esto quiere decir que cada vez que produzco y vendo una unidad a los costos y precios ya
de $ 2,336,000 para pagar los costos fijos del mes.
ada producto se le conoce como margen de contribución, en cuanto
a no son ganancias se calcula en la siguiente forma:
$ 4,000,000
$ 1,664,000
$ 2,336,000
unidad a los costos y precios ya dichos cada unidad contribuye con la suma
600
42500
21250
270298
49.1450909
El PUNTO DE EQUILIBRIO
Es un dato muy importante que indica cuanto debo producir y vender como
mínimo, para no perder dinero, pero tampoco estaré ganando en ese
momento; se encuentra dividiendo el total de costos fijos por el margen de
contribución unitario:
NOTA: si se trata de varios productos, es importante estimar, en términos de
porcentaje, la participación de cada uno de ellos en las operaciones de la
empresa y en la misma proporciona calcular el punto de equilibrio para cada
uno de los mismos.
El 100% de los costos fijos es $ $ 1,210,000
Al producto uno le corresponde asumir el 81% lo que e igual a $
Al producto dos le corresponde asumir el 2% lo que es igual a $
Al producto tres le corresponde asumir el 1%lo que es igual a $
A otros productos es corresponde asumir el 16% lo que es igual a $
El punto de equilibrio se encuentra dividiendo la suma correspondiente de
costos fijos, por el margen de contribución del punto.
PUNTO DE QUILIBRIO producto uno
% costos fijos$ _______________dividido ÷ margen de contribución$ = un
Además de vender otros productos por valor de $
Los resultados de cada una de las operaciones anteriores determinan la
cantidad que se debe producir y vender de contado al mes por cada uno de
los referidos productos en las condiciones de precios y costos calculados,
para superar el punto de equilibrio de la empresa. Solamente cuando se
superan estas cantidades el empresario podrá decir que tiene utilidades o
ganancias en su empresa.
r y vender como
do en ese
r el margen de
r, en términos de
raciones de la
uilibrio para cada
$ 980,100
$ 24,200
$ 12,100
$ 193,600
spondiente de
tribución$ = un $ 0.420
determinan la
por cada uno de
os calculados,
e cuando se
ne utilidades o
CAPITAL DE TRABAJO
COSTOS FIJOS $ 1,210,000
CAPITAL DE TRABAJO
$ 1,210,000
INGRESOS MENSUALES
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
ventas de helado 800 5000 $ 4,000,000
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS AL MES $ 4,000,000
PROYECCION DE VENTAS a 6 meses
CONCEPTO / mes 1 2 3 4
helados kawai
No PEDIDOS Almes 800 880 968 1,065
PRECIO DE VENTA POR UNID 5,000 5,400 5,724 6,067
PRECIO DE VENTA TOTAL 4,000,000 4,752,000 5,540,832 6,460,610
5 6
1,171 1,288
6,431 6,817
7,533,071 8,783,561
¿CUANTO DINERO ENTRA Y SALE EN EL PRIMER AÑO?
¿GANO O PIERDO?
INVERSIONES
INVERSIONES EN MAQUINARIA EQUIPOS $ 3,900,000
INVERSIONES EN OBRAS FISICAS $ -
INVERSIONES EN CAPITAL DE TRABAJO $ 400,000
TOTAL DE LA INVERSION $ 4,300,000
INGRESOS EN EL mes
Por ventas $ 4,000,000
Otros ingresos $ -
TOTAL INGRESOS AL AÑO $ 4,000,000
COSTOS Y GASTOS DE UN AÑO
Compra de materias primas $ 19,968,000
Salarios (gatos personales) $ 8,400,000
Mano de obra $ 8,400,000
Servicios $ 1,920,000
Arriendo $ 750,000
transportes $ -
empaques $ 96,000
gastos de venta
Otros
Intereses
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 198,604,800
IMPUESTO A PAGAR $ 3,502,080
UTILIDAD NETA $ 198,604,800
FLUJO DE CAJA
CONCEPTO INVERSION mes 1 mes 2
VENTAS PROYECTADAS 4,000,000 4,752,000
COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN 44,395,200 0
UTILIDAD BRUTA 198,604,800 -237,600
PERSONAL
HONORARIOS OUT SORCING
DEPRECIACION
FUNCIONAMIENTO
TOTAL GASTOS 0 0
UTILIDAD OPERACIONAL 198,604,800 -237,600
IMPORRENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO 198,604,800 -237,600
AMORTIZACION E INTERESES 0 0
DEPRECIACION 0 0
FLUJO DE CAJA NETO -40,000,000 198,604,800 -237,600
TIO
VNA 0
VPN -42,311,504
TIR 11%
11%
AJA
mes 3 mes 4 mes 5 mes 6
5,540,832 6,460,610 7,533,071 8,783,561
0 5,501,034 5,776,086
301,752 959,576 1,756,986
0
0
0
0
0 0 0
301,752 959,576 1,756,986
0 0 0
301,752 959,576 1,756,986
0 0 0
0 0 0
301,752 959,576 1,756,986
