BALANCE DE APERTURA
DEL 2 de junio DEL 2019
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 229200
DISPONIBLE 180000
CAJA 180000
REALIZABLE 49200
[Link] 45400
MATERIAL DE ESCRIT 3800
ACTIVO NO CORRIENTE 45500
ACTIVO FIJO 37100
MUEBLES Y ENSERES 28200
VEHICULOS 8900
INVERSIONES 8400
INVERSION EN ACCI 8400
TOTAL ACTIVO 274700
RL CONTADOR
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO
6/2/2019 AD 1
CAJA 1
[Link] 2
MATERIAL DE ESCRITORIO 3
MUEBLES Y ENSERES 4
VEHICULOS 5
INVERSION EN ACCIONES 6
CUENTAS POR PAGAR 7
CAPITAL 8
POR EL REGISTRO DEL BALANCE DE APERTURA
6/5/2019 AD 2
BANCO NACIONAL 9
CAJA DE AHORRO 10
CAJA 1
POR REGISTRO DE APERTURA DE CUENTA CORRIENTE Y CAJA DE
AHORRO
6/6/2019 AD 3
BANCO NACIONAL 9
GASTOS BANCARIOS 1550 11
CF IVA 1550 12
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 13
REGISTRO POR EL PRESTAMO BANCARIO
6/9/2019 AD 4
TERRENOS 14
EDIFICIOS 15
RECARGO EN COMPRAS 16
CF IVA 12
BANCO NACIONAL 9
DOCUMENTOS POR PAGAR 17
POR LA ADQUISICION DE TERRENO Y EDIFICIOS
6/10/2019 AD 5
GASTOS BANCARIOS 11
CF IVA 12
BANCO NACIONAL 9
POR EL REGISTRO DEL DEBITO BANCARIO
6/10/2019 AD 6
COMPRAS 18
CF IVA 12
CAJA 1
DESCUENTO EN COMPRAS 19
DF IVA 20
REGISTRO DE LA COMPRA CANCELADOS EN EFECTIVO
6/11/2019 AD 7
VEHICULO 5
CF IVA 12
RECARGO EN COMPRAS 16
CF IVA 12
BANCO NACIONAL 9
DOCUMENTOS POR PAGAR 17
POR COMPRA DE UN VEHICULO MODELO KIA
6/12/2019 AD 8
CAJA 1
CUENTAS POR COBRAR 21
IT 22
VENTA 23
DF IVA 20
RECARGO EN VENTAS 24
DF IVA 20
IT POR PAGAR 25
POR VENTA DE MERCADERIAS
6/14/2019 AD 9
CAJA 1
IT 22
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPA 26
DF IVA 20
IT POR PAGAR 25
POR COBRO DE ALQUILERES ANTICIPADOS
6/15/2019 AD 10
ALQUILERES 27
CF IVA 12
BANCO NACIONAL 9
POR PAGO DE UN ALQUILER DE UN AMBIENTE PARA LA SUCURSA DE LA EMPRESA
6/16/2019 AD 11
COMPRAS 18
CF IVA 12
BANCO NACIONAL 9
CUENTAS POR PAGAR 7
POR COMPRA DE MERCADERIAS PAGADO CON
6/18/2019 AD 12
CAJA 1
DEVOLUCION EN COMPRAS 28
DF IVA 20
POR LA DEVOLUCION D E MERCADERIAS
6/20/2019 AD 13
EQUIPOS DE COMPUTACION 29
CF IVA 12
BANCO NACIONAL 9
POR COMPRA DE EQUIPOS DE COMPUTACION
6/21/2019 AD 14
BANCO DE CREDITO 30
DESCUENTO EN VENTAS 31
CF IVA 12
IT 22
VENTA 23
DF IVA 20
IT POR PAGAR 25
POR VENTA DE MERCADERIAS
6/23/2019 AD 15
BANCO NACIONAL 9
BANCO DE CREDITO 30
POR DEPOSITO DEL CHEQUE DEL BANCO DE CREDITO AL BANCO NACIONAL
6/25/2019 AD 16
INVERSION EN ACCIONES 6
CF IVA 12
BANCO NACIONAL 9
POR COMPRA DE ACCIONES DE LA EMPRESA TAQUIÑA
6/26/2019 AD 17
CAJA 1
ANTICIPO DE CLIENTES 31
POR EL ANTICIPO RECIBIDO DE UN CLIENTE
6/27/2019 AD 18
PASAJES Y VIATICOS 32
CF IVA 12
CAJA 1
POR COMPRA DE PASAJES A BOA PARA EL GG
6/28/2019 AD 19
ANTICIPO DE CLIENTES 31
IT 22
CAJA 1
VENTAS 23
DF IVA 20
IT POR PAGAR 25
POR LA ENTREGA D MERCADERIAS Y DEVOLUCION DEL EFECTIVO
6/30/2019 AD 20
CUENTAS POR PAGAR 7
BANCO NACIONAL 9
POR CANCELACION DE UNA DEUDA DE COMTECO AL INICIO DE ACTIVIDADES
FOLIO 1
CAJA
AD 1 180000
AD 8 7980
AD9 4500
AD 12 2450
AD 17 5500
200430
45014
SALDO DEUDOR
OS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 4700
EXIGIBLE 4700
CUENTAS POR PAGAR 4700
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
PATRIMONIO 270000
CAPITAL 270000
CAPITAL 270000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 274700
DEBE HABER
180000
45400
3800
28200
8900
8400
4700
270000
274700 274700
126000
18000
144000
144000 144000
103450 105000-1550
1348.5
201.5
105000
105000 105000
CHEQUE 140000
117000 VALOR TOTAL
143000 260000 1RA L/C 40% 48000
4593.6 INSTALACION 2 LETRAS DE 120000
686.4 CAMBIO
140000 260000-140000 2DA L/C 60% 72000
125280
265280 265280
45% ES TERRENO 117000
182.7 VALOR TOTAL
27.3 260000
210 55% EDIFICIOS 143000
210 210
10400
9048 DESCUENTO EN COMPRAS
1352 6% 624
9776
542.88 9776
81.12
10400 10400
97875 COMPRA cheque
14625 vehiculo 60% 67500
826.5 112500
123.5 letra de camb95 dias i=45000*8%*95 /360
67500 40% interes del 8% anual
45950 45000 342000
113450 113450 360
7980 EFECTIVO
15005.25 VENTA 35% 7980
689.56 22800
19836 SIMPLE CREDITO
2964 65% 14820 I=14820*5%*45/180
161.1675 45 DIAS
24.0825 5% SEMESTRAL 33345
689.56 180
23674.81 23674.81
22800+185,25 22985.25
689.5575
4500
135
3915 1500
585 3
135 4500
4635 4635
1566
234
1800
1800 1800
8526 CHEQUE
1274 COMPRA 60% 5880
5880 9800
3920 S/ C
9800 9800 40% 3920
2450
2131.5 9800
318.5 25% DEVOLUCION DE COMPRAS
2450 2450 2450
4698 5400
702
5400
5400 5400
15908
428.04 VENTAS DESCUENTO 3%
63.96 16400 492 15908
477.24 DESCUENTO EN VENTAS
14268 477.24
2132
477.24
16877.24 16877.24
15908
15908
15908 15908
4 ACCIONES
12110.4 500 DOLARES
1809.6 2000
13920 6.96
13920
13920 13920
5500
5500
5500 5500
730.8 PASAJE DE BOA 840
109.2
840
840 840
5500 VALOR DE MERCAD 4700
141 RECIBIDO 5500
800 800 DEVOLVER EN EFECTIVO
4089
611
141
5641 5641
4700
4700 CUENTAS POR PAGAR
4700 4700 DEBE HABER
DISMINUCIONAUMENTOS
4700
FOLIO 1
CAJA
144000 AD 2
9776 AD 6
840 AD 18
800 AD 19
155416
ALDO DEUDOR
RECARGO EN COMPRAS
INTERES
90 DIAS INTERES = 48000*11%*90 475200 1320
11% ANUAL 360 360
INTERES
180 DIAS 72000*11%*180 1425600 3960
11% ANUAL 360 360
5280
RECARGO EN COMPRAS
*8%*95 /360
950 recargo en compras
*5%*45/180
185.25 RECARGO EN VENtas
IT
COMERCIAL ALVAREZ
CUADRO DE APORTES DE CAPITAL SOCIAL
DETALLE SOCIO A SOCIO B SOCIO C TOTAL
EFECTIVO 35000 35000 20000 90000
INVENTARIOS 0 35000 0 35000
MUEBLES 0 0 15000 15000
PLAZOS 15000 0 25000 40000
TOTAL 50000 70000 60000 180000
FECHA DETALLE DEBE HABER
AD 1
APORTACIONES POR COBRAR 50000
CAPITAL COLECTIVO 50000
SOCIO A BS 50000
POR SU COMPROMISO DE APORTE DE CAPITAL
AD 2
APORTACIONES POR COBRAR 130000
CAPITAL COMANDITARIO 130000
SOCIO B 70000
SOCIO C 60000
POR COMPROMISO DE APORTE DE CAPITAL
AD 3
CAJA 90000
INVENTARIOS 35000
MUEBLES Y ENSERES 15000
APORTACIONES POR COBRAR 140000
SOCIO A
SOCIO B
SOCIO C
REGISTROD E LOS APORTES EFECTUADOS D ELOS SOCIOS
BALANCE DE APERTURA
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 165000 PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 90000 EXIGIBLE
CAJA 90000
EXIGIBLE 40000
APORTACIONES POR COBR 40000
SOCIO A 15000
SOCIO C 25000
REALIZABLE 35000
INVENTARIOS 35000 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL COLECTIVO SOCIO A
ACTIVO NO CORRIENTE 15000 CAPITAL COMANDITARIO B
ACTIVO FIJO 15000
MUEBLES Y ENSERES 15000
INVERSIONES
TOTAL ACTIVO 180000 TOTAL PASIV
JOU 1 PUNTO 1 PUNTO
0
ASIVO CORRIENTE
ATRIMONIO 180000
APITAL SOCIAL 180000
APITAL COLECTIVO SOCIO A 50000
APITAL COMANDITARIO B C 130000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 180000
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
AD1
CONTRATOS SUSCRITOS 4000000
UNIDAD EDUCATUVA INCOS 2 4000000
CONTRATOS SUSCRITOS PENDIENTES
POR LA FIMA DEL CONTRATO ADJUDICADO
AD2
BOLETA BANCARIA EN GARANTIA 600000
COMISIONES BANCARIAS 3915
CF IVA 585
OBLIGACIONES POR BOLETAS BANCARIAS
EN GARANTIA 600000
CAJA 4500
REGISTRO DE LA BOLETA BANCARIA Y LA COMISION
AD3
CAJA 600000
ANTICIPOS RECIBIDOS 600000
MINISTERIO DE EDUCACION
POR RECEPCION DE ANTICIPO DEL CLIENTE
AD4
ALMACEN DE MATERIALES 40890
500 BOLSAS DE CEMENTO A BS 60,9
100 BARRAS DE FIERRO A BS 104,4
CF IVA 6110
BANCO 47000
POR LA COMPRA DE MATERIALES SEGÚN FACTURA N°145
AD5
COSTO DE OBRAS 5568
MATERIALES
ALMACEN DE MATERIALES 5568
40 CEMENTO 60,9
30 BARRAS 104,4
POR EL USO DE CEMENTO Y FIERRO EN LA CONSTRUCCION
AD6
MAQUINARIA EN GENERAL 17400
CF IVA 2600
BANCO 20000
LA CONTABILIDAD COMERCIAL A QUE SE DEDICA
a la compra y venta de mercaderias COMERCIO
CUAL ES LA FINALIDAD
DE OBTENER LUCRO
LA CONTABILIDAD INDUSTRIAL
EJEMPLOS
YPFB 600000
MINERIA
PIL
VENADO
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
HOTELERIA
CONSTRUCCIONES
TRANSPORTE
500 CEMENTO 70 35000 87% 60.9
100 BARRAS 120 12000 87% 104.4
47000
2436
3132
LIBRO DIARIO PRACTICA DE CONTABILIDAD CONSTRUCTORA
FECHA DETALLE DEBE HABER
AD 1
4/2/2019
HERRAMIENTAS EN GENERAL 452.4
CF IVA 67.6
CAJA 520
POR LA COMPRA DE PALAS Y PICOTAS
4/4/2019 AD 2
ALMACEN DE MATERIALES 29058
PORCELANATO 400* 69,6
CEMENTO 50*24,36
CF IVA 4342
BANCO M S 33400
POR LA COMPRA DE MATERIALES
4/6/2019 AD 3
MAQUINARIA EN GENERAL 414781.2
CF IVA 61978.8
BANCO M S 473280
DESCUENTO EN COMPRAS 3027.6
DF IVA 452.4
POR COMPRA DE UNA RETROEXCAVADORA 476760 476760
4/10/2019 AD 4
ALMACEN DE MATERIALES 1440
ARENA 12 CUBOS *120
CAJA 1324.8
RETENCIONES POR PAGAR 115.2
IUE 5%
IT 3%
POR LA COMPRA DE MATERIALES 1440 1440
80 69.6
28 24.36
400 80 32000
50 28 1400
33400
68500 6.96 476760
500 3480
68000
