ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
SUB-ÁREA: FINANZAS
La carta de crédito
Definición
La carta de crédito es un instrumento clásico para asegurar operaciones de comercio
internacional y, en especial, para dar seguridad a compromisos asociados a un contrato
comercial, sean montos grandes o pequeños.
Por su naturaleza, las cartas de crédito son operaciones independientes de los contratos
de compraventa de los cuales se originan. Constituyen un compromiso firme por parte del
banco emisor y confirmador (si lo hay), siempre y cuando los documentos requeridos
hayan sido presentados y cumplan los términos y condiciones estipuladas.
El crédito documentado se diseña, básicamente, para satisfacer los intereses del
exportador, pues es quien lo exige como garantía de pago por la venta que va a realizar o
por el servicio que va a prestar.
Sin embargo, cuando se usa de manera adecuada y correcta, otorga protección,
conveniencia, seguridad y, principalmente, equilibrio en la relación entre el importador y
el exportador; para esto, es necesario que ambas partes lo conozcan.
Hoy en día, no siempre es posible para el vendedor y el comprador conocerse uno al otro.
Tampoco se pueden preveer, con certeza, las condiciones político financieras del país del
comprador para negociar sobre la base de la cuenta abierta.
Por una parte, el comprador se preocupa de que la mercancía ordenada se embarque en
la forma acordada y desearía verla primero antes de pagarla.
Al vendedor le preocupa la seguridad del pago una vez que ha embarcado la mercancía. Su
necesidad primordial es no depender de la solvencia del comprador y, menos aún, de su
disposición a pagarle.
El crédito documentario ofrece una solución práctica a estas dos grandes interrogantes
Procedimiento
En primera instancia, el importador (la carta de crédito siempre nace en el país del
importador) se aproxima a su banco (banco emisor) y hace una solicitud para emitir una
carta de crédito.
En dicha solicitud se incluyen datos como el Incoterms a utilizar, el nombre de la naviera,
los documentos necesarios, el tipo de mercancía, la cantidad, el monto a pagar, fechas,
entre otros. Esta debe contener la misma información que el contrato de compraventa.
El banco emisor envía, por medio del SWIFT, esta solicitud al banco del exportador.
Cuando este banco la recibe, notifica al exportador, quien debe dar su visto bueno, en ese
momento se da por abierta la carta de crédito.
El exportador hace el envío de la mercancía, según fecha indicada en la solicitud, y
presenta los documentos a su banco.
El banco corresponsal revisa los documentos (solo cuando es también banco confirmador)
en este caso, paga al exportador si todos los documentos son correctos. Si lo anterior no
sucede, el banco únicamente recibe los documentos y los envía al banco emisor, por lo
que recibe el nombre de banco avisador.
Cuando el banco emisor recibe los documentos siempre los revisa. Si todas las condiciones
se cumplieron conforme a la solicitud, éste entrega los documentos al importador, no sin
antes cobrar el monto consignado.
Tipos de carta de crédito
A continuación, se detallan los dos tipos de cartas de crédito utilizados:
Irrevocable: esta modalidad no se puede anular sin previo acuerdo de las partes.
Irrevocable y confirmada: a la anterior, se suma la “confirmación al beneficiario”. En
este caso, no solo el banco emisor adquiere un compromiso en firme, sino también el
banco avisador, obligado a pagar la carta de crédito, si considera que se cumplen todos los
términos. La confirmación al beneficiario la efectúa el banco avisador a petición expresa
de banco emisor, no es de oficio.
Tipos de carta de crédito según su forma de pago
Además de la tipología descrita anteriormente, las cartas de crédito también se pueden
clasificar según la forma de pago acordada. En este caso, existen tres opciones, a saber: a
la vista, a plazo y pago diferido.
A la vista: son aquellas cartas de crédito en las cuales el crédito indica que el pago será
efectuado contra la presentación de los documentos, siempre y cuando todos los
términos y condiciones hayan sido debidamente cumplidos. El beneficiario presenta, al
banco encargado de pagar o de efectuar el pago, la documentación solicitada en el
crédito. Una vez que este ha examinado y comprobado el cumplimiento de términos y
condiciones, procede a efectuar el pago al beneficiario.
A plazo: son aquellas cartas de crédito donde se estipula que serán pagadas a un plazo
determinado, a partir de una fecha establecida en el crédito. Por ejemplo 30, 60, 90 o 120
días a partir de la fecha de embarque, fecha factura o días vista. Este último es a partir de
que el banco confirmador dé por buenos los documentos de embarque. Cabe destacar
que el más utilizado es la fecha de embarque o B/L6 (Bill of Landing). Adjunto a los
documentos, el beneficiario presenta una letra de cambio para que el banco confirmador
la acepte.
Pago diferido: son similares a las cartas de crédito a plazo, con la particularidad de que
el beneficiario no presenta letra de cambio. Al no existir letra, estas cartas de crédito no
pueden ser descontadas.
