PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUÍA DE APRENDIZAJE
No. 31 PRESUPUESTO FINANCIERO
Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo En Contabilidad Y Finanzas.
Código del Programa de Formación: 123112 v.100
Nombre del Proyecto: Implementación del sistema de información contable y financiero de los
entes económicos en Colombia
Código: 1107606
Fase del Proyecto: III Fase Ejecución: Implementar el sistema de información contable -
financiero y de presupuesto del ente económico, para la toma de decisiones y recomendaciones
Actividad de Proyecto:
AP 8: Determinar la situación financiera del ente económico de acuerdo al entorno empresarial
Competencia: 210301045 Distribuir los valores recaudados, los recursos de operación, inversión y
financiación de acuerdo con el plan financiero.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
21030104501 Identificar las necesidades de recursos financieros por área y proyecto de acuerdo
con el plan operativo de la organización.
21030104502 Identificar las fuentes de recursos de acuerdo con el flujo de caja proyectado.
21030104503 Programar los desembolsos de recursos financieros de acuerdo con el plan
operativo, el mercado financiero y el flujo de caja.
21030104504 Situar los recursos por cada área y proyecto establecido en el plan financiero de la
organización para su ejecución.
21030104505 Ejecutar los recursos de operación de acuerdo con el plan financiero de la
organización.
Competencia: 240201500 Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la
naturaleza en los contextos laboral y social.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
24020150004 Redimensionar permanentemente su Proyecto de Vida de acuerdo con las
circunstancias del contexto y con visión prospectiva.
Duración de la Guía: 80 Horas
2. PRESENTACION
Apreciado Aprendiz:
GFPI-F-019 V3
El propósito de esta guía es elaborar el presupuesto o plan financiero el cual tiene como finalidad mostrar
los recursos que se requieren para llevar a cabo sus intenciones como se expusieron en el plan de
negocios. Por lo tanto es importante que haga uso de sus conocimientos previos, realice las actividades
propuestas trabajando de manera autónoma y colaborativa, para el logro de estos conocimientos y su
posterior aplicación a su proyecto formativo
La Planificación Financiera consiste en la elaboración de previsiones a medio y largo plazo, en un
horizonte de 3-5 años. Al ser previsiones a más de un año, tiene un elevado grado de
incertidumbre, pero no obstante es conveniente realizarla para estar mejor preparado y dirigir
con más precisión la empresa, al marcar los rumbos que debe tomar. Un posterior control, nos
permitirá a través de las desviaciones, analizar y corregir las tendencias.
El análisis financiero consiste en evaluar la situación económico-financiera actual de la empresa y
proyectar su futuro. En definitiva, enjuiciar la gestión empresarial de la unidad económica para
predecir su evolución futura y poder tomar decisiones con la menor incertidumbre.
El propósito del plan financiero es mostrar los recursos que se requieren para llevar a cabo sus
intenciones como se expusieron en el plan de negocios.
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión Inicial
Duración de la actividad: 0.50 horas trabajo directo – 1 hora trabajo independiente- Total 1.5 Hora
3.1.1 En el siguiente link encontrará un video titulado Planificación financiera. El instructor lo compartirá
con todo el grupo y al finalizar se realizará la didáctica PNI (positivo-negativo-interesante)
[Link]
Participe activamente de la actividad liderada por su instructor para poner en común estas
reflexiones
3.2 Actividades de Contextualización e identificación de Conocimientos necesarios para el
Aprendizaje.
Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 hora trabajo independiente- Total 4 horas
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo
y pueda comprender la importancia de elaborar el presupuesto o plan financiero de cualquier empresa.
3.2.1 De acuerdo con los conocimientos previos a esta guía y teniendo en cuenta sus vivencias personales y
laborales; de forma individual construya su plan financiero personal de acuerdo con:
Defina qué es lo más importante en este momento de su vida y cómo lo financiaría. Por medio de un escrito
presente esta evidencia y participe en la mesa redonda que será dirigida por el instructor.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
Duración de la actividad: 24 horas trabajo directo - 50 horas trabajo independiente- Total 74 horas
3.3.1 Antes de dar inicio al conocimiento del plan financiero, es bueno reconocer algunos términos
utilizados en el contexto. Por esto, de manera individual y basándose en la bibliografía propuesta,
construya una rejilla de conceptos de acuerdo con el siguiente cuadro:
CONCEPTO DEFINICION PROPOSITO FUENTES/USO
Presupuesto de
inversión
Presupuesto de
financiación
El instructor escogerá de forma aleatoria cinco (5) aprendices para que socialicen la evidencia.
3.3.2 Después de haber realizado en las guías 29 y 30 el presupuesto de producción así como los estados
financieros y flujo de caja proyectado; el instructor basado en estos conocimientos previos presentará
opciones para los siguientes casos:
Portafolio de inversión cuando el flujo de caja ha generado una alta liquidez y/o excedentes de
efectivo.
Fuentes de financiamiento cuando el ente económico ha presentado iliquidez y/o necesidades de
efectivo; como por ejemplo: factoring, leasing, emisión de acciones, entre otras. Retomar el tema
de apalancamiento visto en la Guía 26 de análisis financieros e ilustrar con ejemplos de cálculo.
Riesgos que existen al ejecutar un presupuesto de inversión y/o aplicar un presupuesto de
financiación.
Al finalizar esta presentación y basándose en la bibliografía propuesta construya en GAES un folleto
informativo sobre las posibilidades de inversión y/o financiación para una buena gestión administrativa y
financiera de una empresa. Esta evidencia será socializada al grupo.
3.3.3. Elabore individualmente y de forma desescolarizada un diagrama de flujo en el cual se evidencie la
secuencia lógica de elaboración de los siguientes elementos presupuestales: Presupuesto de tesorería,
Planes de inversión y financiación; políticas de estrategia financiera, presupuesto de ejecución y
Presupuesto de inversión y financiación. Para tal fin consulte la bibliografía propuesta en esta guía o
cualquier otra a la cual usted tenga acceso.
3.3.4. Su instructor continuará con el ejercicio lúdico propuesto en las guías No. 29 y 30. Socializará y
desarrollará el numeral 11 (propuesto dentro del contenido de esta guía) para mayor comprensión de los
aprendices.
11. Teniendo en cuenta el cuadro de ingresos y salidas de efectivo (numeral 9 del ejercicio),
elaborar el presupuesto de inversión y financiación de la empresa CONISA LTDA.
3.4 Actividades de Transferencia del Conocimiento
Duración de la actividad: 3.5 horas trabajo directo – 3.5 horas trabajo independiente- Total 7 horas
Apreciado aprendiz, después de haber desarrollado el presente instrumento hasta este momento, ha
construido conocimiento con conjunto sus compañeros e instructor alrededor del tema del Plan
Financiero, como tal lo animamos a que pueda ejercitar sus nuevos saberes con el desarrollo de los
siguientes numerales.
3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de
evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.
Materiales y recursos
Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de
seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente
Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.
Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero,
esferos negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo- Total 6 horas
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de
Evaluación
Evidencia de Desempeño: • Clasifica: Ingresos y Desempeño:
egresos en efectivo,
Observación en la aplicación de las diferentes tipos de flujo de Técnica: Observación
normas y procedimientos aplicables efectivo. sistemática
para el Diseño y desarrollo del
Instrumento: Lista de
modelo de decisión financiera que
Chequeo
promueva el crecimiento
• Explica: Concepto y clases
Evidencia de Producto: de inversiones, factores que
afectan las inversiones,
• Informe aplicado al proyecto sobre Concepto y clases de riesgo, Producto:
diseño y ejecución del plan de concepto de portafolio de Técnica: Observación
financiación de acuerdo con las inversiones, Fuentes de sistemática
normas y políticas organizacionales. financiamiento
Instrumento: Lista de
• Programa los desembolsos de • Calcula, teniendo en Chequeo
recursos de acuerdo con prioridades cuenta principios técnicos y
del plan operativo alternativas de éticos, indicadores de riesgo
mercado y flujo de caja. de inversiones
• Programa la inversión de los • Determina portafolio de
excedentes de tesorería de acuerdo
inversiones
con políticas organizacionales.
• Analiza fuentes de
financiamiento
• Formula propuestas de
inversión o financiamiento.
• Determina los
requerimientos de recursos
financieros por área y
proyecto de acuerdo con el
plan financiero de la
organización
• Determina la fuente de
recursos financieros de
acuerdo con los recursos
existentes y los proyectados
• Programa los desembolsos
de recursos de acuerdo con
prioridades del plan
operativo alternativas de
mercado y flujo de caja.
• Programa la inversión de
los excedentes de tesorería
de acuerdo con políticas
organizacionales.
• Sitúa los recursos de
periodos mensuales,
semanales y diarios con base
en prioridades, normas,
procedimientos y políticas
organizacionales
• Asigna los cupos máximos
de gastos de acuerdo con el
comportamiento cíclico del
uso de recursos y políticas
organizacionales.
5. GLOSARIO DE TERMINOS
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD. Se trata de una técnica analítica para someter a prueba de manera
sistemática lo que ocurre con la rentabilidad de un proyecto si los acontecimientos difieren de las
estimaciones hechas acerca de ellos en la planificación. Es un medio de abordar el problema de la
incertidumbre con respecto a acontecimientos y valores futuros.
CAPITAL DE TRABAJO. Recursos financieros que demanda el proceso productivo de una empresa a
determinado nivel de operaciones, los cuales pueden encontrarse bajo la forma de: efectivo, cuentas por
cobrar e inventarios.
ESTUDIO DE MERCADO. Es el estudio de la demanda y oferta de uno o varios productos, con el propósito
de establecer los volúmenes con que podría participar el proyecto; así como el análisis de sus
características, precios, comercialización y otros aspectos de dichos productos.
GASTOS DE PRE INVERSIÓN. Lo constituyen los gastos previos a la ejecución de un proyecto por concepto
de elaboración de estudios de pre factibilidad y factibilidad, directamente vinculados con dicho proyecto.
MARGEN NETO. Es la razón que se obtiene al dividir las utilidades netas entre las ventas totales de la
empresa.
PUNTO DE EQUILIBRIO. Es aquel nivel de venta de una empresa en el que no se obtienen ni utilidades ni
pérdidas, es decir, cuando los ingresos totales son exactamente iguales a los costos totales de la empresa.
Fuentes: en bibliografía
6. REFERENTES BIBLIOGRAFICOS
6.1 BIBLIOGRAFÍA
Ochoa,S.,Saldivar del Angel,R.(2012) Administración Financiera correlacionada con las NIF. México
D.F: McGraw-Hill
Stanley,B.,Geofrrey,A.H.(2013). , Fundamentos de Administración financiera. México D.F: McGraw-
Hill
Van, J. Wachowicz,J.(2010). Fundamentos de Administración Financiera. México D.F: Pearson.
Burbano,J. (2011). Presupuestos, Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión,
y control de recursos. México D.F: McGraw-Hill
Diaz,L. (2012). Presupuestos, Un enfoque para la Planeación Financiera. México D.F: Pearson.
6.2 WEBGRAFÍA
[Link]
[Link]
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden
ser consultadas desde la red del SENA.
[Link] dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) Sonia Liliana Reyes Tejedor Instructor Centro de Servicios Octubre 2016
financieros
Contabilidad -
Coordinación
contabilidad y finanzas
Revisión Jasbleidy Contreras Beltrán Líder Desarrollo CSF - Coordinación Octubre 2016
Curricular contabilidad y finanzas
Aprobación Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF - Coordinación Octubre 2016
contabilidad y finanzas
8. CONTROL DE CAMBIOS
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del
Cambio
Autor (es) Yuly Esperanza Avila Vargas Contador CSF - Coordinación Mayo 2017 Actualización
Público contabilidad y formato
finanzas
Alberto Guarín Cotrino Contador CSF - Coordinación Marzo Actualización
Público contabilidad y 2018 técnica
finanzas
Revisión Jasbleidy Contreras Beltrán Líder CSF – Unidad Marzo Actualización
Desarrollo Pedagógica 2018 técnica
Curricular
Aprobación Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF - Coordinación Marzo Actualización
contabilidad y 2018 técnica
finanzas
