MODULO 3
Pregunta 1
El impuesto corriente es:
Seleccione una:
a. La cantidad que resulta de aplicar el tipo impositivo sobre la denominada “base imponible”.
b. La cantidad que resulta de aplicar el tipo impositivo sobre la suma de todas las diferencias
(temporarias y no temporarias).
c. La cantidad que satisface la empresa como consecuencia de las liquidaciones fiscales
sobre el beneficio, relativo a un ejercicio.
d. Ninguna de las anteriores es correcta.
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
Impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo
a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. (NIC 12 (1998)).
La respuesta correcta es: La cantidad que satisface la empresa como consecuencia de las
liquidaciones fiscales sobre el beneficio, relativo a un ejercicio.
Pregunta 2
El impuesto corriente pendiente de pago, lo reconoceremos como:
Seleccione una:
a. Un “pasivo por impuesto corriente”.
b. Un “activo por impuesto corriente”.
c. Un “activo por impuesto diferido”.
d. Un “pasivo por impuesto diferido”.
Retroalimentación
Respuesta correcta
Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a
pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. (NIC
12 (1998).
La respuesta correcta es: Un “pasivo por impuesto corriente”.
Pregunta 3
Las diferencias temporarias, son las derivadas:
Seleccione una:
a. Por las discrepancias entre contabilidad y fiscalidad por la definición/reconocimiento de
gastos e ingresos, con incidencia en un único ejercicio.
b. Por las discrepancias entre contabilidad y fiscalidad sobre los distintos criterios de
imputación temporal de gastos e ingresos.
c. Por la diferente valoración, contable y fiscal, atribuida a los activos, pasivos y
determinados instrumentos de patrimonio propio de la empresa en la medida que tengan
incidencia en la carga fiscal futura.
d. Ninguna de las anteriores es correcta.
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o
pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal. Las diferencias temporarias
pueden ser: (a) diferencias temporarias imponibles, que son aquellas diferencias
temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida)
fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea
recuperado o el del pasivo sea liquidado; o (b) diferencias temporarias deducibles, que
son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al
determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el
importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. (NIC 12 (1998)).
La respuesta correcta es: Por la diferente valoración, contable y fiscal, atribuida a los
activos, pasivos y determinados instrumentos de patrimonio propio de la empresa en la
medida que tengan incidencia en la carga fiscal futura.
Pregunta 4
La “Base fiscal”, es:
Seleccione una:
a. Es el beneficio o pérdida que la empresa ha obtenido en un ejercicio y sobre el que se
aplica el tipo impositivo.
b. Es la suma de todos los ingresos “fiscales” que la empresa ha obtenido en un ejercicio
económico.
c. Es la suma de todos los gastos realizado por la empresa que se consideran “deducibles”
según la legislación fiscal.
d. El importe atribuido a un activo, pasivo o instrumento de patrimonio de acuerdo con la
legislación fiscal aplicable.
Retroalimentación
Respuesta correcta
La base fiscal de un activo o pasivo es el importe atribuido, para fines fiscales, a dicho
activo o pasivo. (NIC 12 (1998)).
La respuesta correcta es: El importe atribuido a un activo, pasivo o instrumento de
patrimonio de acuerdo con la legislación fiscal aplicable.
Pregunta 5
Las diferencias entre contabilidad y fiscalidad, motivadas por discrepancias por los
criterios temporales de imputación, se denominan:
Seleccione una:
a. Diferencias temporales.
b. Diferencias permanentes.
c. Diferencias no temporarias.
d. Diferencias imponibles.
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
(AGREGAR)
La respuesta correcta es: Diferencias temporales.
Pregunta 1
Los gastos financieros procedentes de la financiación de un inmovilizado material y
devengados antes de puesta en funcionamiento:
Seleccione una:
a. Se incluirán en el precio de adquisición/costo de producción en todo caso.
b. No se incluirán nunca precio adquisición/costo producción.
c. Se incluirán en el precio adquisición/costo producción, caso inmovilizados necesiten
periodo tiempo > 1año, para estar en condiciones de uso.
d. Ninguna de las anteriores es correcta.
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
El coste de un elemento de inmovilizado material será el precio equivalente al contado en
la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los plazos normales del
crédito comercial, la diferencia entre el precio equivalente al contado y el total de los
pagos se reconocerá como gastos por intereses a lo largo del periodo de aplazamiento, a
menos que se capitalicen dichos intereses de acuerdo con el tratamiento alternativo
permitido en la NIC 23. (NIC 16 (2005)).
La respuesta correcta es: Se incluirán en el precio adquisición/costo producción, caso
inmovilizados necesiten periodo tiempo > 1año, para estar en condiciones de uso.
Pregunta 2
El desmantelamiento que se producirá al final de la vida de un inmovilizado material, su
costo:
Seleccione una:
a. Lo incluiremos en el valor inicial.
b. No lo incluiremos en el valor inicial.
c. Incluiremos en el valor inicial, la estimación en ese momento del valor actual de las
obligaciones asumidas derivadas de ese desmantelamiento, siempre que dé lugar registro
provisiones.
d. Ninguna de las anteriores es correcta.
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
(c) la estimación inicial de los costes de desmantelamiento o retiro del elemento, así como
la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, cuando constituyan obligaciones en las
que incurra la entidad como consecuencia de utilizar el elemento durante un
determinado periodo, con propósitos distintos del de la producción de existencias
durante tal periodo. (NIC 16 (2005)).
La respuesta correcta es: Incluiremos en el valor inicial, la estimación en ese momento del
valor actual de las obligaciones asumidas derivadas de ese desmantelamiento, siempre
que dé lugar registro provisiones.
Pregunta 3
Nos encontramos en una factura de compra del inmovilizado material un descuento por
pronto pago, ¿Qué hacemos?:
Seleccione una:
a. Rebajamos el precio de adquisición inmovilizado.
b. Registramos el importe del descuento en la cuenta “Descuentos sobre compras por
pronto pago”.
c. Registramos el importe del descuento en una cuenta de “ingresos excepcionales”.
d. Ninguna de las anteriores es correcta.
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
El coste de los elementos de inmovilizado material comprende: (a) su precio de
adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no
recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento
comercial o rebaja del precio; (b) cualquier coste directamente relacionado con la
ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de
la forma prevista por la dirección; (c) la estimación inicial de los costes de
desmantelamiento o retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que
se asienta, cuando constituyan obligaciones en las que incurra la entidad como
consecuencia de utilizar el elemento durante un determinado periodo, con propósitos
distintos del de la producción de existencias durante tal periodo. (NIC 16 (2005)).
La respuesta correcta es: Rebajamos el precio de adquisición inmovilizado.
Pregunta 4
La valoración de un inmovilizado material recibido a través de una permuta comercial:
Seleccione una:
a. Recibido = Valor contable (entregado) + contrapartidas monetarias que se hubieran
entregado. Límite: valor razonable del recibido.
b. Recibido = Valor contable (entregado). Límite: valor razonable recibido.
c. Recibido = Valor razonable (activo entregado) + Contrapartidas monetarias que se
hubieran entregado.
d. Ninguna de las anteriores es correcta.
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
Algunos elementos de inmovilizado material pueden haber sido adquiridos a cambio de
uno o varios activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no
monetarios. La siguiente discusión se refiere solamente a la permuta de un activo no
monetario por otro, pero también es aplicable a todas las permutas descritas en el primer
inciso de este párrafo. El coste de dicho elemento de inmovilizado material se medirá por
su valor razonable, a menos que (a) la transacción de intercambio no tenga carácter
comercial, o (b) no pueda medirse con fiabilidad el valor razonable del activo recibido ni el
del activo entregado. El elemento adquirido se valorará de esta forma incluso cuando la
entidad no pueda dar de baja inmediatamente el activo entregado. Si la partida adquirida
no se mide por su valor razonable, su coste se valorará por el importe en libros del activo
entregado. (NIC 16 (2005)).
La respuesta correcta es: Recibido = Valor razonable (activo entregado) + Contrapartidas
monetarias que se hubieran entregado.
Pregunta 5
La depreciación del inmovilizado material, tendremos en cuenta:
Seleccione una:
a. La vida útil.
b. El valor residual.
c. El plazo de pago al proveedor.
d. La vida útil y el valor residual.
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
El valor residual de un activo podría aumentar hasta igualar o superar el importe en libros
del activo. Si esto sucediese, el cargo por amortización del activo será nulo, a menos que
—y hasta que—ese valor residual disminuya posteriormente y se haga menor que el
importe en libros del activo. (NIC 16 (2005)).
La respuesta correcta es: La vida útil y el valor residual.
