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Guía de Retención e Impuestos

Este documento describe los elementos y características de la retención en la fuente e impuestos en Colombia. Explica que la retención se aplica antes del IVA y se calcula sobre la base del valor de la compra sin incluir el IVA. También detalla los elementos de la retención como el sujeto pasivo, agente de retención, concepto, tarifa y base de retención. Finalmente, enumera los diferentes tipos de retenciones como el impuesto de renta y gravamen a los movimientos financieros.

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Este documento describe los elementos y características de la retención en la fuente e impuestos en Colombia. Explica que la retención se aplica antes del IVA y se calcula sobre la base del valor de la compra sin incluir el IVA. También detalla los elementos de la retención como el sujeto pasivo, agente de retención, concepto, tarifa y base de retención. Finalmente, enumera los diferentes tipos de retenciones como el impuesto de renta y gravamen a los movimientos financieros.

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Retención en la fuente e impuestos

La retención se aplica antes del La retención en la fuente se debe pagar junto con la
impuesto a las ventas. declaración de retención, o más tardar, dentro de los dos
meses siguientes al vencimiento del plazo para declarar.

Si la compra es de 1.000 más Iva de 190, Elementos de la retención en la fuente.


la base sobre la que se debe calcular la
retención es 1.000 y no 1.190.
 Sujeto pasivo de la retención.
 Agente de retención.
 Concepto de retención a efectuar.
Elementos de la retención en la fuente.
 Tarifa de retención.
 Base de retención.
Cuando quien hace el pago
no es agente de retención.
Agente de retención: A quien le
practicaron la retención.
Cuando el pago no supera la base
mínima de retención en la fuente
cuando esa existe (27 Uvt por Sujeto pasivo: A quien le
compras y 4 Uvt por servicios). practicaron la retención.

Hecho generado: Actividad que


Cuando se trata de un pago que
da origen a la retención
constituye renta exenta para
quien lo recibe.
Base de retención: A quien le
practicaron la retención

Tipos de retención
Tarifa: porcentaje que se aplica a
la base de retención.

Impuesto de renta Gravamen a los


para la equidad CREE movimientos financieros

Impuestos al valor Impuesto de timbre


agregado IVA nacional

Impuestos sobre la renta


comlementarios

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