CARRERA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD
CURSO:
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II
PROFESOR:
AUGUSTO NICOLAS PONGO MENDO
CICLO:
INTEGRANTES:
SANCHEZ BALAREZO ESTHEFANY GERALDY
PERÚ-2021
Contabilice las siguientes operaciones realizadas por una empresa minera SAPITOS SAC
1.- Cuenta con una maquinarias y equipos de trabajo de mineria por 1,100,000 (incl. IGV)
2.- Compra y utilza explosivos por 100,000(incl IGV), utilizadola en la area de explotacion de l
3.- Compras reactivos de flotacion por 12, 0000 (incl IGV) para ser utilizadosen el area de flotac
4.- Se consume energia por 20,000.00( incl IGV) se utiliza en el area de fuerza.
5.- Se utiliza agua por 23,000.00 (incl IGV) en el area de bombeo
PITOS SAC
1,100,000 (incl. IGV)
n la area de explotacion de la mina
utilizadosen el area de flotacion
1.- Se cuenta con maquinarias y equipos por s/ 1,100.000.00
1
33 Inmueble maquinaria y equipo 932,203.39
3331 Maquinaria equipo explotacion
40 Tributos 167,796.61
4011 igv
42 Ctas por pagar comerciles ###
4212 emitidas
por registro de mercaderia
2.- compra y utiliza explosivos por s/ 100,00.00 utilizandola en el area de explotacion
2
60 compras 84,745.76
602 materias primas
6021 explosivos
40 tributos 15,254.24
4011 igv
42 cuentas por pagar 100,000.00
421 fact emitidas
por la compra de explosivos
3
24 materia prima 84,745.76
241 materias primas
2411 explosivos
61 variacion de extraccion 84,745.76
612 materias primas
por almacenamiento de explosivos
4
61 variacion de extraccion 84,745.76
612 materias primas
24 materia prima 84,745.76
241 materias primas
2411 explosivos
por consumo de explosivos
5
90 costo de extraccion 84,745.76
901 explotacion
79 cargas imputables a cta de costos 84,745.76
791 cargas imputables cta costo
por el destino de la compra de los explosivos
3.- Compras de reactivos de flotacion por s/ 12,000.00 (inc igv)
para ser utilizada en el area de flotacion
6
60 compras 10,169.49
602 materias primas
6022 reactivos de flotacio
40 tributos 1,830.51
4011 igv
42 cuentas por pagar comerciales 12,000.00
4212 facturas emitidas
por las compras de los reactivos de flotacion
7
24 materias primas 10,169.49
241 materias primas
2412 reactivos
61 variacion de extraccion 10,169.49
612 materias primas
por almacenamiento de los reactivos de flotacion
8
61 variacion de extraccion 10,169.49
612 materias primas
24 materias primas 10,169.49
241 materias primas
2412 reactivos
por el consumo de los reactivos de flotacion
9
91 gasto tratamiento de mineral 10,169.49
915 flotacion
79 cargas imputables a cta de costos 10,169.49
791 cargas imputables cta costo
4.- Se consume energia por s/ 20,000.00 (inc Igv)
se utiliza en el area de fuerza
10
63 gastos de servicios prestados por terceros 16,949.15
6361 energia
40 tributos 3,050.85
4011 igv
42 cuentas por pagar comerciales 20,000.00
4212 emitidas
por los gastos de la energia electrica
11
94 gastos administrativos 16,949.15
926 electricidad
79 cargas imputables a cta de costos 16,949.15
791 cargas imputables cta costo
por el destino de los costos de energia
5.- se utiliza agua s/ 23,000.0 por el area de bombeo
12
63 gastos de servicios prestados por terceros 19,491.53
6363 agua
40 tributos 3,508.47
4011 igv
42 cuentas por pagar comerciales 23,000.00
4212 emitidas
por los gastos de la energia electrica
13
94 gastos administrativos 19,491.53
92636 agua
79 cargas imputables a cta de costos 19,491.53
791 cargas imputables cta costo
por el destino de los costos de agua
La empresa Minera Verde SAC
Registra las opereaciones Planilla de sueldos:
Remuneracion
1.- Trabajador 1 3,300.00
Trabajador 2 2,780.00
Trabajador 3 2,120.00
Trabajador 4 3,120.00
Tabajador 1 trabajo un feriado, no se le dio descanso
Trabajador 3 Trabajo 4 horas extras
Trabajador 4 Tiene un hijo de 4 años y 19 años
2.- Elaborar la Planilla de Sueldos con sus respectivos asientos contables
3.- Hallar su costo total
4.- Se sabe que el pago se hace de la sgte. Manera
Trabajador 1 y 2 pago con cheque
Trabajador de 3 y 4 se paga en efectivo
Nota: Se sabe que al trabajador 1 se le desconto S/. 1,250.00 por adelantado de pago que se realizo dentrodel mes
5.- su asiento de apertura es de s/ 100,000.00 que estan en el banco
a Verde SAC
s Planilla de sueldos:
Aporte Empleador Esalud
Aporte Trabajador ONP (13%) se le otorga adelanto de s/ 1,250 SCTR 1.83% 9%
Aporte Trabajador ONP (13%)
Aporte Trabajador ONP (13%)
Aporte Trabajador ONP (13%)
o un feriado, no se le dio descanso
jo 4 horas extras
un hijo de 4 años y 19 años
ldos con sus respectivos asientos contables
e de la sgte. Manera
a en efectivo
ador 1 se le desconto S/. 1,250.00 por adelantado de pago que se realizo dentrodel mes
e s/ 100,000.00 que estan en el banco
TOTAL
DEL COSTO
PERIODO:
CÓDIGO
ORDEN
ASIGNACIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIÓN
FAMILIAR
01 112 trabajador 01
02 1113 trabajador 02
03 114 trabajador 03
04 115 trabajador 04
TOTALES S/.
1041 cuenta corriente 100,000.00
51111 acciones
621 REMUNERACIONES 11,788.92
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y 1,276.74
4031 ESSALUD
4032 ONP
4039 OTRAS INSTITUCIONES
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
92 costos por produccion 11,788.92
79 cargas imputables
4111 sueldos y salarios por pagar 4,326.70
1041 cuenta corriente
4111 sueldos y salarios por pagar 4,679.66
101 caja
33,860.94
PLANILLA DE REMUNERACIONES
INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARGO D
TOTAL SISTEMA PRIVADO
SUELDO ASIGNACIÓN REMUNERACI
HORAS EXTRAS ÓN BRUTA SNP / ONP
BÁSICO FAMILIAR FERIADOS AFP
3,300.00 330.00 3,630.00 471.9 -
2,780.00 - 2,780.00 361.4
2,120.00 - 45.92 2,165.92 281.5696
3,120.00 93.00 3,213.00 417.69 -
- - -
- - -
11,320.00 93.00 45.92 11,788.92 1,532.56 -
6211 4032
100,000.00
1,061.00
1,532.56
1,465.74
9,006.36
11,788.92
4,326.70
4,679.66
33,860.94
ETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACIONES DEL EMPLEADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACI
APORTE TOTAL ÓN NETA SCTR mineria
COMISIÓN % PRIMA DE SALUD
OBLIGATORI DESCUENTO descuentos 1.83%
SOBRE R.A. SEGURO
O
- - 471.90 1,250.00 1,908.10 326.70 66.43
361.40 2,418.60 250.20 50.87
281.57 1,884.35 194.93 39.64
- - 417.69 2,795.31 289.17 58.80
- - - - - -
- - - - - -
- - 1,532.56 9,006.36 1,061.00 215.74
411 62701 / 40306273 /4039
ONES DEL EMPLEADOR
TOTAL
APORTES
393.13
301.07
234.57
347.97
-
-
1,276.74
EMPRESA CHICAMA SAC
COSTO DE PROCESAMIENTO DE HARINA DE PESCADO
Armar la hoja de costo de producción de harina de pescado
* Toneladas producidas 1,400 TM 930.00 TM
*Pescado procesado 13,000 TM 9,756.00 TM
Calcular el factor de producción de harina de pescado
Calcular el rendimiento porcentual de harina de pescado
Inventario
· Pescado 370,000.00
· Antioxidantes 9,380.00
· Sal industrial 1,729.00
· Sacos 8,967.00
· Hilos 3,180.00
Mano de Obra directa
Empleado 1 1,560.00 SNP 13%
Empleado 2 1,270.00 Essalud 9%
Empleado 3 1,500.00 Sctr 1.53%
Empleado 4 1,300.00 CTS 8.33%
Empleado 5 1,520.00
Empleado 6 980.00
8,130.00
Compra y Utilizacion
* Combustible 11,327.00
* Repuestos 2,555.00
* Material Electrico 980.00
* Material laboratorio 836.00 15,698.00
Depreciacion 20% anual 3 mes de trabajo valor activo 7,650.00
Operaciones
Se retira el 100% de los recursos para su utilizacion
Se provisionan servicios y se distribuye en la hoaja de costo de utilizacion
* Seguros 2,789.00
* Energia 1,243.00
Se provisiona los tributos municipales y se distribuye en la hoja de control de costo
* Tributos 705.00
Se solicita
Planlla sueldos
Calculo depreciacion
Calcular Costo total
Costo Unitario
Costo Variable
Costo Fijo
CÓDIGO
ORDEN
APELLIDOS Y CARGO U
NOMBRES OCUPACIÓN
01 126 trabajador
02 127 trabajador
03 128 trabajador
04 129 trabajador
05 130
06 131
TOTALES S/.
ACTIVO FIJO Valor de activo
%
7,650 20%
Maquinaria y equipo de explotacion
COSTO TOTAL
HOJA DE COSTOS N° 001
II IVENTARIO 393,256.00
TOTAL INVENTARIO 393,256.00
Pescado 370,000.00
Antioxidantes 9,380.00
Sal industrial 1,729.00
Sacos 8,967.00
Hilos 3,180.00
II.- MANO DE OBRA 8,986.09
2.1 Directa 8,986.09
Salarios 8,986.09
2.1 Indirecta 1,533.32
CTS 677.23
SCRT 124.39
ESSALUD 731.70
III.- CARGAS GENERALES DE FABRICACION 20,817.50
TOTAL CIF 20,817.50
Combustible 11,327.00
Repuestos 2,555.00
Material electrico 980.00
Material laboratorio 836.00
Depreciacion 382.00
Seguros 2,789.00
Energia 1,243.00
Tributos 705.00
COSTO TOTAL 424,592.91
COSTO UNITARIO
Costo Unitario 424,592.91 303.28
1,400.00
COSTO VARIABLE
Pescado 370,000.00
Antioxidantes 9,380.00
Sal industrial 1,729.00
Sacos 8,967.00
Hilos 3,180.00
Mano de obra 8,986.09
Combustible 11,327.00
Repuestos 2,555.00
Material electrico 980.00
Material laboratorio 836.00
Energia 1,243.00
Tributos 705.00
TOTAL CV 419,888.09
COSTO VARIABLE
Depreciacion 382.00
Seguros 2,789.00
TOTA CF 3,171.00
INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES
TOTAL
ASIGNACIÓN
SUELDO ASIGNACIÓN HORAS REMUNERACI
FAMILIAR FERIADO SNP/ ONP
BÁSICO FAMILIAR EXTRAS ÓN BRUTA
1,560.00 - - 1,560.00 202.8 -
1,270.00 - 1,270.00 165.1
1,500.00 - - 1,500.00 195
1,300.00 1,300.00 169 -
1,520.00 - 1,520.00 197.6 -
980.00 - 980.00 127.4 -
8,130.00 - - 8,130.00 1,056.90 -
DEPRECIACI DEPRECIACI
ON ANUAL DEPRECIAIO ON POR 3
N MENSUAL MESES
1,530.00 128
382.5
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACIONES DEL EM
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACI
APORTE TOTAL ÓN NETA
COMISIÓN % PRIMA DE SALUD
APF OBLIGATORI ADELANTO DESCUENTO
SOBRE R.A. SEGURO
O
- 202.80 1,357.20 140.40
165.10 1,104.90 114.30
195.00 1,305.00 135.00
- 169.00 1,131.00 117.00
- 197.60 1,322.40 136.80
- 127.40 852.60 88.20
- 1,056.90 7,073.10 731.70
APORTACIONES DEL EMPLEADOR
SCTR mineria TOTAL
1.53% APORTES
CTS 8.33%
23.87 164.27 129.95
19.43 133.73 105.79
22.95 157.95 124.95
19.89 136.89 108.29
23.26 160.06 126.62
14.99 103.19 81.63
124.39 856.09 677.229
La producción estimada es de 2,987 TM de mineral. La empresa minera METAL SAC cuenta los siguientes ope
Operaciones:
Compra de materias primas 8,000.00 mas IGV
Compra de suministros diversos 3,500.00 más IGV
Servicios de electricidad 3,263.95 más IGV
Servicios de agua 1,417.29 más IGV
Compra de maquinaria 55,840.00 más IGV
Intereses 2,680.32 más IGV
Centralización en diario del registro de compra
Destinos:
ü Materia para almacén
ü Suministros diversos consumos directos – explotación
ü Electricidad y agua para administración
ü Interese – para gastos financiamiento
ü Compra de terreno 75,000.00
ü Pago de intangibles: concesiones y derecho de mina 680.00
ü Gastos explotación y desarrollo 12,778.80
ü Pago de tributos atrasados IGV 22,500.00
ü Sanciones administrativas 5,049.00
ü Cancelación de recibo de electricidad 3,884.10
ü Cancelación de recibo de agua 1,686.57
ü Pago de proyecto 65,503.13
ü Retenciones de tributos 11,559.37
ü Cobranza a cliente 92,500.00
ü Provisión de planillas: Sueldo 10,000.00 Salario 13,000.00 Es salud 9% SNP 13%
ü Destino de explotación 10,000.00
ü Destino de tratamiento 7,500.00
ü Gastos administrativos 7,070.00
ü Pago a proveedores letra pendiente 35,000.00
ü Provisión de alquiler de tractor más IGV 20,000.00
ü Ingreso por alquiler 23,800.00
ü Cancelación del 40% de la compra de maquinaria según registro de compra
ü Registro de cobro de interés sobre el saldo a financiación sobre la maquinaria según registro de c
ü Destino de la provisión de intereses
ü Registro del canje de saldo de la maquinaria S/. 39,869.76 más intereses 3,189.58 con letra
ü Registro del canje de saldo de la maquinaria S/. 39,869.76 más intereses 3,189.58 con letra
ü Registro de materia prima 32,000.00
ü Destino para costo de producción – materia prima
ü Registro de suministros diversos 18,900.00
ü Destino para costo de producción – suministro diversos
Provisión:
ü Depreciación de edificios y otras construcciones 3%103
ü Depreciación de maquinaria y equipo 10%
Destino costo de producción – provisión
ü Amortización de intangibles 10%
ü Agotamiento 134.00 Destino agotamiento de explotación
ü Provisión compensación por tiempo de servicios 1,916.00 Destino: para extracción 1,083.00 y ad
ü Finalmente, el costo de la producción es 110,117 (90 + 91 + 93)
ü Venta de productos terminados: (costo de producción + 40% de utilidad = 154,163.80 más IGV
ü Costos de venta 110,117.00
ü Realizar asientos contables
ü Informe de costo de producción
salud 9% SNP 13%
a maquinaria según registro de compra S/. 3,189.58
ntereses 3,189.58 con letra
ntereses 3,189.58 con letra
o: para extracción 1,083.00 y administración 833.00
utilidad = 154,163.80 más IGV
REGISTRO DE COMPRAS
NUMERO DETALLE CTA PRINC CTA - SUB VALOR VENTA
IGV
1 Compra de MP 60 604 8,000.00 1,440.00
2 Compra de SD 60 606 3,500.00 630.00
3 Electricidad 63 6361 3,263.95 587.51
4 Agua 63 6362 1,417.29 255.11
5 Compra Maq 33 333 55,840.00 10,051.20
67 671 2,680.32 482.46
TOTAL 74,701.56 13,446.28
PRECIO VENTA
9,440.00
4,130.00
3,851.46
1,672.40
65,891.20
3,162.78
88,147.84
