PROBLEMA 8.
Comercial Potosina, S. de R.L., tenia al inicio del mes un saldo de cuentas por cobrar de $40.000
y otro de cuentas por pagar por $30.000. Durante el mes vendió a crédito en $250.000
mercancía que le había costado $130.000; pagó $30.000 a los proveedores, compró a crédito
inventarios por $80.000, pagó $60.000 por concepto de sueldos, compró a crédito en $190.000
una camioneta que emplea como equipo de reparto y cobró $210.000 a los clientes. Se pide
determinar:
1. Monto de los ingresos
2. Monto de los gastos
3. Monto de utilidad
4. Monto de las entradas de dinero
5. Monto de las salidas de dinero
CUENTA DECRIPCIÓN D H
ASIENTO 1
13 CUENTAS X COBRAR (SALDO) $ 40,000
1110 Bancos $ 40,000
23 CUENTAS POR PAGAR (SALDO) $ 30,000
1110 Bancos $ 30,000
$ 70,000 $ 70,000
ASIENTO 2
1305 Clientes $ 250,000 $ 250,000
4135 Comercio al por mayo y por menor $ 250,000
1110 Bancos $ 250,000
61 COMERCIO AL X MAYOR Y AL X MENOR $ 120,000
1405 Materia primas $ 120,000
$ 620,000 $ 620,000
ASIENTO 3
22 PROVEEDORES $ 30,000
1105 Caja $ 30,000
$ 30,000 $ 30,000
ASIENTO 4
62 COMPRAS $ 80,000
23 CUENTAS POR PAGAR $ 80,000
$ 80,000 $ 80,000
ASIENTO 5
2505 SUELDOS X PAGAR $ 60,000 $ 60,000
510506 SUELDOS $ 60,000
1110 BANCO $ 60,000
$ 120,000 $ 120,000
ASIENTO 4
62 COMPRAS $ 190,000
23 CUENTAS POR PAGAR $ 190,000
$ 190,000 $ 190,000
ASIENTO 5
1305 Clientes $ 210,000
SALDOS INICIAL MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
CODIGO CUENTA D H D H D H
1 ACTIVO $ 70,000 $ 40,000 $ 710,000 $ 670,000 $ 390,000 $ 320,000
11 DISPONIBLE 30000 40000 460000 90000 390000 30000
1105 Caja $ 30,000 30000
1110 Bancos $ 30,000 $ 40,000 $ 460,000 $ 60,000 390000 0
13 CUENTAS POR COBRAR $ 40,000 $ - $ 250,000 $ 460,000 $ - $ 170,000
1305 Clientes $ 40,000 $ 250,000 $ 460,000 0 170000
14 INVENTARIO 0 0 0 120000 0 120000
1405 Materia primas $ 120,000 0 120000
2 PASIVO $ - $ 30,000 $ 90,000 $ 140,000 $ 30,000 $ 110,000
22 PROVEEDORES $ - $ - $ 30,000 $ - $ 30,000 $ -
2205 Proveedores nacionales $ 30,000 30000 0
23 CUENTAS POR PAGAR $ - $ 30,000 $ - $ 80,000 $ - $ 110,000
2305 Corrientes comerciales $ 30,000 $ 80,000 0 110000
25 OBLIGACIONES LABORALES $ - $ - $ 60,000 $ 60,000 $ - $ -
2505 Sueldos $ 60,000 $ 60,000 0 0
4 INGRESOS $ - $ - $ - $ 250,000 $ - $ 250,000
41 OPERACIONALES $ - $ - $ - $ 250,000 $ - $ 250,000
4135 Comercio al por mayo y por menor $ 250,000 0 250000
5 GASTOS $ - $ - $ 60,000 $ - $ 60,000 $ -
51 GASTOS ADM $ - $ - $ 60,000 $ - $ 60,000 $ -
510506 Sueldos $ 60,000 60000 0
6 COSTOS DE VENTAS $ - $ - $ 200,000 $ - $ 200,000 $ -
61 VENTAS Y PRESTACIÓN DE $ - $ - $ 120,000 $ - $ 120,000 $ -
6135 Comercio al por mayo y por menor $ 120,000 120000 0
62 COMPRAS $ - $ - $ 80,000 $ - $ 80,000 $ -
6205 Mercancias $ 80,000 80000 0
$ 70,000.00 $ 70,000.00 $ 1,060,000.00 $ 1,060,000.00 $ 680,000.00 $ 680,000.00
INGRESOS $ 250,000
GASTOS $ 60,000
PROBLEMA 8.4
Durante el mes de abril, Mercantil de Texcoco, S.A. compró $400.000 de inventarios (20% al
contado y 80% a crédito). Obtuvo un préstamo bancario por $220.000, vendió en $600.000
mercancía que le había costado $320.000 (de las ventas, 30% fueron de contado y 70%a crédito);
la depreciación mensual del edificio fue de $40.000 y pagó $20.000 por el anuncio publicitario
que apareció en un periódico local. El recibo por concepto del servicio telefónico del mes fue de
$8.000 (debido a que vence en los primeros días del mes siguiente, el pago se hará hasta su
vencimiento); a los dueños se les entregaron $50.000 por concepto de dividendos, los clientes
pagaron $400.000 y a los clientes se les pagaron $250.000.
Se pide determinar:
1. Monto de los ingresos
2. Monto de los gastos
3. Monto de utilidad
4. Monto de las entradas de dinero
5. Monto de las salidas de dinero
PROBLEMA 8.5
Libros Nacionales, S.A., aplicó los cuatro principios básicos en la administración del efectivo,
tomando las medidas y acciones que se describen a continuación. En cada una de ellas
identificar el o los principios involucrados, incluyendo los que se contrapongan entre sí.
a) Reducir gastos de publicidad.
Esta medida maneja el tercer principio el cual consiste en disminuir las salidas de dinero,
el gasto representa una salida de dinero, por tal razón, se deben reducir los gastos de
publicidad.
b) Disminuir el plazo de crédito a clientes.
c) Pedir anticipo a los clientes antes de surtir su pedido.
d) Posponer la inversión en el nuevo equipo.
e) Negociar mayores plazos con los proveedores.
f) Incrementar el precio de venta.
g) Vender certificaciones de regalo en Navidad.
h) Programar los pagos a proveedores de bienes y servicios un solo día a la semana.
i) Disminuir el porcentaje de comisión que se paga a los vendedores.
j) No aprovechar los descuentos por pronto pago que ofrecen los proveedores.
PROBLEMA 8.6
Cortes Cortos, S.A., aplicó las siguientes medidas con el fin de mejorar su flujo de dinero. Se le
pide identificar el o los principios básicos para la administración del efectivo que la empresa está
aplicando o violando, incluyendo los que se contrapongan entre sí.
a) Incrementar gastos de la publicidad.
b) Aprovechar todos los descuentos por pronto pago que ofrecen los proveedores.
c) Incrementar el plazo de crédito que se ofrece a los clientes.
d) Vender certificados de regalo para el día de las madres.
e) Incrementar la comisión que se paga a los vendedores.
f) Disminuir el precio de venta.
g) Ofrecer a los clientes descuentos por volumen.
h) Adquirir equipo de reparto en el momento actual para satisfacer un incremento en la
demanda de este servicio dentro de ocho meses.
i) Controlar vendedores para una nueva sucursal que será inaugurada dentro de 18 meses.
j) Cancelar dos contratos de teléfonos celulares que utilizaba el gerente de ventas.
PROBLEMA 8.7
Para cada una de las situaciones que se mencionan a continuación, indicar el efecto
(incremento, disminución, ninguno) que ejerce sobre el capital neto de trabajo.
a) Compra al contado de inventarios
b) Adquisición de maquinaria mediante financiamiento a largo plazo.
c) Aportación de capital de los socios en efectivo.
d) Compra a crédito de inventarios
e) Perdida en la venta de un activo fijo.
f) Ventas al contado
g) Obtención de préstamo bancario a corto plazo.
h) Depreciación de activo fijo.
i) Pago de préstamo bancario a corto plazo.
j) Pago anticipado de la renta del edificio.
