Universidad valle del sureste
Carrera: Contaduría Y Finanzas Públicas
Alumna: Lucero Pimienta Guzman
Bimestre: Mayo-Junio 9° Cuatrimestre Grupo “B”
Asesor: M.D.F y L.C.P Carlos Ramos Trinidad
Materia: Seminario de Impuestos
Tema de practica:
Caso practico
Cálculo de ISR a personas Ficas y Morales, declaración anual, pagos
provisionales.
Huimanguillo, Tabasco. 16 de mayo de 2021
Casos Práctico PERSONA MORAL
LIC. EN CONTADURIA Y FINANZAS P UBLICAS 9NO CUATRIMES TRE
EMP RES A: LA TABAS QUEÑA S A DE CV
DETERMINACION DE P AGOS P ROVIS IONALES EJ ERCICIO 2020
MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRES OS NOMINALES
DEL MES 620,000.00 625,000.00 640,000.00 690,000.00 910,000.00 915,000.00 920,000.00 945,000.00 992,000.00 901,000.00 920,000.00 990,000.00
INGRES OS ACUMULABLES 1,245,000.00 1,885,000.00 2,575,000.00 3,485,000.00 4,400,000.00 5,320,000.00 6,265,000.00 7,257,000.00 8,158,000.00 9,078,000.00 10,068,000.00
(X) COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.033 0.033 0.033 0.045 0.045 0.045 0.045 0.045 0.045 0.045 0.045 0.045
(=) RESULTADO 20,460.00 41,085.00 62,205.00 115,875.00 156,825.00 198,000.00 239,400.00 281,925.00 326,565.00 367,110.00 408,510.00 453,060.00
(-) P TU P AGADA 0 0 0 0 40625 40625 40625 40625 40625 40625 40625 40625
(=) UTILIDAD FIS CAL 20,460.00 41,085.00 62,205.00 115,875.00 116,200.00 157,375.00 198,775.00 241,300.00 285,940.00 326,485.00 367,885.00 412,435.00
(-) P ERDIDA DE EJERC. ANT 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.00 0.00 0.00
(=) BASE DE P AGO P ROVIS IONAL 20,460.00 41,085.00 62,205.00 115,875.00 116,200.00 157,375.00 198,775.00 241,300.00 285,940.00 326,485.00 367,885.00 412,435.00
(X) TAS A DE IMP UES TOS 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
(=) MONTO DE PAGO P ROVIS IONAL 6,138.00 12,325.50 18,661.50 34,762.50 34,860.00 47,212.50 59,632.50 72,390.00 85,782.00 97,945.50 110,365.50 123,730.50
P AGOS P ROV EFECTUADOS
(-) CON ANTERIORIDAD 0 6,138.00 12,325.50 18,661.50 34,762.50 34,860.00 47,212.50 59,632.50 72,390.00 85,782.00 97,945.50 110,365.50
P AGO P ROVIS IONAL A CARGO
(=) O A FAVOR DEL P ERIODO 6,138.00 6,187.50 6,336.00 16,101.00 97.50 12,352.50 12,420.00 12,757.50 13,392.00 12,163.50 12,420.00 13,365.00
la ptu pagada del ejercicio 2020 fue de 325,000.00 325000/8 40625
UTILIDAD FISCAL 281000
INGRESOS NOMINALES 2019 6256600
DETERMINAR EL NUEVO COEFICIENTE DE
UTILIDAD 0.0449 0.045
DETERMINACION DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION
PROMEDIO
Promedio anual de Deudas
30,535,000.00 ANUAL / 12 2,544,583.33
INPC DIC 2020 109.27
Promedio anual de creditos PROMEDIO INPC DIC 2019 105.93 -1.00
19,386,600.00 ANUAL / 12 1,615,550.00 FACTOR DE AJUSTE
ANUAL
FACTOR DE AJUSTE 0.0315
Diferencia a favor de Créditos 1.0315
929,033.33
Diferencia a favor de Deudas
Factor de Ajuste Anual 0.0315
Ajuste anual por inflación 29,265.24
Ajuste anual por inflación
DETERMINACION DE ISR ANUAL
EMPRESA COMERCIAL : LA TABASQUEÑA SA DE CV
DETERMINACION DE ISR ANUAL 2020
Concepto Cantidad
Ingresos acumulables
10,068,000.00
(+) o (-) Ajuste anual por inflacion acumulable 29,265.24
o deducible
(=) Total de ingresos
10,097,265.24
(-) Deducciones autorizadas 9,587,260.00
(-) PTU pagada en el ejercicio 325,000.00
(=) Utilidad fiscal
185,005.24
Tasa de impuesto 30%
55,501.57
(-) Pagos provisionales
110,365.50
(=) Isr a pagar en declaracion Anual -54,863.93
CASO PRACTICP PERSONAS FISICAS
DETERMINACION DEL PAGO PROVICIONAL
CALCULO DE ISR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRESOS DEL MES $ 23,540.00 $ 22,800.00 $ 29,280.00 $ 28,600.00 $ 31,450.00 $ 33,120.00 $ 35,140.00 $ 32,900.00 $ 39,660.00 $ 36,420.00 $ 40,250.00 $ 45,280.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS 21,920.00 20,330.00 27,450.00 26,250.00 27,900.00 30,120.00 32,450.00 30,125.00 36,980.00 34,780.00 38,960.00 42,550.00
INGRESOS ACUMULADOS $ 23,540.00 $ 46,340.00 $ 75,620.00 $ 104,220.00 $ 135,670.00 $ 168,790.00 $ 203,930.00 $ 236,830.00 $ 276,490.00 $ 312,910.00 $ 353,160.00 $ 398,440.00
MENOS DEDUCCIONES ACUMULADAS $ 21,920.00 $ 42,250.00 $ 69,700.00 $ 95,950.00 $ 123,850.00 $ 153,970.00 $ 186,420.00 $ 216,545.00 $ 253,525.00 $ 288,305.00 $ 327,265.00 $ 369,815.00
IGUAL RESULTADO $ 1,620.00 $ 4,090.00 $ 5,920.00 $ 8,270.00 $ 11,820.00 $ 14,820.00 $ 17,510.00 $ 20,285.00 $ 22,965.00 $ 24,605.00 $ 25,895.00 $ 28,625.00
MENOS LIMITE INFERIOR $ 578.53 $ 1,157.05 $ 1,735.57 $ 2,314.09 $ 2,862.91 $ 3,471.13 $ 4,049.65 $ 4,628.17 $ 5,206.69 $ 5,785.21 $ 6,363.73 $ 6,942.21
IGUAL EXCEDENTE S/ LIMITE INFERIOR $ 1,041.47 $ 2,932.95 $ 4,184.43 $ 5,955.91 $ 8,957.09 $ 11,348.87 $ 13,460.35 $ 15,656.83 $ 17,758.31 $ 18,819.79 $ 19,531.27 $ 21,682.79
POR % SOBRE EXCEDENTE 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40%
IGUAL IMPUESTO MARGINAL $ 66.65 $ 187.71 $ 267.80 $ 381.18 $ 573.25 $ 726.33 $ 861.46 $ 1,002.04 $ 1,136.53 $ 1,204.47 $ 1,250.00 $ 1,387.70
MAS CUOTA FIJA $ 11.11 $ 22.22 $ 33.33 $ 44.44 $ 55.55 $ 66.66 $ 77.77 $ 88.88 $ 99.99 $ 111.10 $ 122.21 $ 133.28
IGUAL IMPUESTO CAUSADO $ 77.76 $ 209.93 $ 301.13 $ 425.62 $ 628.80 $ 792.99 $ 939.23 $ 1,090.92 $ 1,236.52 $ 1,315.57 $ 1,372.21 $ 1,520.98
MENOS PAGO PROVISIONAL ISR ANTERIORES$ - $ 77.76 $ 209.93 $ 301.13 $ 425.62 $ 628.80 $ 792.99 $ 939.23 $ 1,090.92 $ 1,236.52 $ 1,315.57 $ 1,372.21
IGUAL IMPUESTO A PAGAR $ 77.76 $ 132.16 $ 91.20 $ 124.48 $ 203.19 $ 164.18 $ 146.24 $ 151.68 $ 145.60 $ 79.04 $ 56.64 $ 148.77
