PLAN ÚNICO DE CUENTAS
SENA
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE
CENTRO DE GESTIÓN TECNOLÓGICA DE SERVICIOS
GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA
SANTIAGO DE CALI
2021
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TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ................................................................. ¡Error! Marcador no definido.
OBJETIVOS .......................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
TALLER 2 ACTIVIDAD 4 ................................................... ¡Error! Marcador no definido.
Tabla No. 1 Movimiento Caja General .................. ¡Error! Marcador no definido.
TALLER 3 CONTABILIDAD BÁSICA ................................ ¡Error! Marcador no definido.
BALANCE DE COMPROBACIÓN ....................................... ¡Error! Marcador no definido.
Tabla No. 2 Balance de comprobación detallado.. ¡Error! Marcador no definido.
Tabla No. 3 Balance de comprobación ............. ¡Error! Marcador no definido.
CONCLUSIONES .................................................................. ¡Error! Marcador no definido.
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INTRODUCCIÓN
El taller trata de los conceptos teóricos que se han aprendido a lo largo de guías
dedicadas a los conceptos de contabilidad, introduciéndonos a las operaciones
contables a partir de las cuentas T, la cual nos servirán a la hora de realizar
ejercicios prácticos sobre lo estudiado. Ya que, la contabilidad es una herramienta
que nos ayuda poder identificar, clasificar y registras los hechos económicos
realizados por las empresas. También, podemos decir que a través de las
actividades desarrolladas en el taller se busca aprender de manera practica los
conceptos del plan único de cuentas y el registro de las operaciones económicas
con el fin de permitir la transparencia de la información contable.
OBJETIVOS GENERALES
El objetivo de este talle es aprender a desarrollar conceptos claves del Plan
Único de Cuentas tanto su definición, características y ejemplos. También es
importante aprender a entender el método de la partida doble para la elaboración
los ejercicios y por último entender el manejo de las cuentas a través de cuadros
comparativos y de balances de comprobación.
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ACTIVIDAD No. 4
Desarrollar en manuscrito en un cuadernillo.
1. ESCRIBA LOS NOMBRES Y CÓDIGOS DE:
a) 10 CUENTAS DEL ACTIVO
I. 1105 caja
II. 1110 bancos
III. 1205 acciones
IV. 1215 bonos
V. 1225 certificados
VI. 1230 papeles Comerciales
VII. 1250 derechos de recompra de inversiones negociadas (repos)
VIII. 1260 cuentas en participación
IX. 1305 clientes
X. 1325 cuentas por cobrar a socios y accionistas
b) 10 CUENTAS DEL PASIVO
I. 2105 bancos nacionales
II. 2110 bancos del exterior
III. 2125 corporación de ahorro y vivienda
IV. 2357 dudad de directores
V. 2360 dividiendo o participantes por pagar
VI. 2375 cuentas por devolver
VII. 2710 abonos diferidos
VIII. 2725 impuestos diferidos
IX. 2810 depósitos recibidos
X. 2905 bonos de circulación
c) 03 DEL PATRIMONIO
I. 3115 aportes sociales
II. 3140 fondo social
III. 3810 de propiedades, plantas y equipos
d) 10 DE INGRESOS
I. 4105 agricultura, ganadería, caza y silvicultura
II. 4110 pesca
III. 4115 explotación de minas y canteras
IV. 4130 construcción
4
V. 4140 hoteles y restaurantes
VI. 4145 transporte, almacenamiento y comunicaciones
VII. 4165 servicios sociales y de salud
VIII. 4220 arrendamientos
IX. 4225 comisiones
X. 4705 corrección monetaria
e) 10 CUENTAS DE GASTOS
I. 5110 honorarios
II. 5120 arrendamientos
III. 5125 contribuciones
IV. 5130 seguros
V. 5135 servicios
VI. 5145 mantenimiento y reparaciones
VII. 5205 gastos de personal
VIII. 5215 impuesto
IX. 5220 arrendamientos
X. 5395 gastos diversos
f) 3 CUENTAS DE COSTOS DE VENTAS
I. 6130 construcción
II. 6140 hoteles y restaurantes
III. 6155 actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
2. ESCRIBA 5 SUBCUENTAS CON SUS CÓDIGOS DE LAS SIGUIENTES
CUENTAS:
g) Cuentas por cobrar a trabajadores
136505 vivienda
136510 vehículos
136515 educación
136520 médicos, odontológicos y similares
136525 calamidad doméstica
136530 responsabilidades
136595 otros
h) Construcciones y edificaciones
151605 edificios
151610 oficinas
151615 almacenes
151620 fábricas y plantas industriales
5
151625 salas de exhibición y ventas
151630 cafetería y casino
151635 silos
151640 invernadero
151645 casetas y campamentos
151630 instalaciones agropecuarias
151655 viviendas para empleados y obreros
151660 terminal de buses y taxis
151663 terminal marítimo
151665 terminal férreo
151670 parqueaderos, garajes y depósitos
151675 hangares
151680 bodegas
151695 otros
151699 ajustes por inflación
i) Capital suscrito y pagado
310505 capital autorizado
310510 capital por suscribir
310515 capital suscrito por cobrar
j) costos y gastos por pagar
233505 gastos financieros
233510 gastos legales
233515 libros, suscripciones, periódicos y revistas
233520 comisiones
233525 honorarios
233530 servicios técnicos
233535 arrendamientos
233540 transporte flete y acarreos
233550 servicios públicos
233555 seguros
233560 gastos de viaje
233565 gastos de representación y relaciones públicas
233570 servicios aduaneros
233595 otros
k) Gastos de personal
510503 salario integral
510506 sueldos
510512 jornales
6
510515 horas extras y recargos
510518 comisiones
510521Viáticos
510524 incapacidades
510527 auxilio de transporte
510530 cesantías
510533 intereses sobre cesantías
510536 prima de servicios
510539 vacaciones
510542 primas extralegales
510545 auxilios
510548 bonificaciones
510551 dotación y suministro a trabajadores
510554 seguros
510557 cuotas partes pensiones de jubilación
510558 amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación
510559 pensiones de jubilación
510560 indemnizaciones laborales
510561 amortización bonos pensionales
510562 amortización títulos pensionales
510563 capacitación al personal
510566 gastos deportivos y de recreación
510568 aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
510569 aportes a entidades promotoras de salud, EPS
510570 aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
510572 aportes cajas de compensación familiar
510575 aportes ICBF
510578 SENA
510581 aportes sindicales
510584 gastos médicos y drogas
510595 otros
510599 ajustes por inflación
l) Ingresos recibidos
270505 intereses
270510 comisiones
270515 arrendamientos
270520 honorarios
270525 servicios técnicos
270530 de suscriptores
270535 transportes, fletes y acarreos
270540 mercancía en tránsito ya vendida
270545 matrículas y pensiones
270550 cuotas de administración
7
270595 otros
m) Gastos financieros
233505 gastos financieros
233510 gastos legales
233515 libros, suscripciones, periódicos y revistas
233520 comisiones
233525 honorarios
233530 servicios técnicos
233535 servicios de mantenimiento
233540 arrendamientos
233545 transportes, fletes y acarreos
233550 servicios públicos
233555 seguros
233560 gastos de viaje
233565 gastos de representación y relaciones públicas
233570 servicios aduaneros
233595 otros
n) Gastos pagados por anticipados
170505 intereses
170510 honorarios
170515 comisiones
170520 seguros y finanzas
170530 bodegajes
170535 mantenimiento equipos
170540 servicios
170545 suscripciones
170595 otros
3. EXPLIQUE EN UNA CUENTA, EL MOVIMIENTO DE INICIO Y AUMENTO,
DONDE DISMINUYE Y SE CANCELA).
Debe Haber
Inicio/Aumenta + - Cancela/disminuye
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Debito Crédito
Activo + -
Pasivo - +
Patrimonio - +
Ingresos - +
Gastos + -
Costos + -
4. COMPLETE:
a) Las cuentas del activo, gastos y costos se inician y aumentan en él debe y se
cancelan en el haber
b) Las cuentas de pasivo, patrimonio e ingresos Inician y aumentan en el haber y
se cancelan en él debe
c) Debitar una cuenta es iniciar o aumentar
d) Si la suma de los valores del debe es menor que la suma de los valores del haber
el saldo de la cuenta es crédito
e) El saldo de una cuenta es débito si la suma de los valores del debe es mayor
que los valores de haber
f) La cuenta de activos aumenta en él debe y disminuye en el haber
g) Todas las cuentas por pagarse aumentan en él haber y se cancelan o
disminuyen en él debe
h) Banco disminuye en haber y aumenta en él debe
i) Si una cuenta aumenta en el haber ella pertenece a las clases pasivos,
patrimonio o ingresos
j) Las cuentas del activo, costos y gastos se inician y aumentan en el debe y
disminuyen y se cancelan en haber
k) Acreditar una cuenta significa abonar una cuenta
l) Una operación comercial se define como compras, ventas, cobros y pagos
m) Los gastos se registran y aumentan en él debe
n) Los ingresos se registran y aumentan en el haber
o) Las cuentas de balance pertenecen al activo, pasivo o patrimonio
Las cuentas de resultado están en las clases ingresos, gastos y costos
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5.
La cuenta de caja de una empresa registró los siguientes valores en octubre / 99:
Oct. 5/ 99 $250.000 (D)
Oct. 8/ 99 $45.856 (H)
Oct. 10/99 $625.000 (D)
Oct. 11/99 $235.000 (H)
Oct. 13/99 $109.200 (H)
Oct. 18/99 $75.400 (D)
Oct. 21/99 $475.935 (D)
Oct. 25/99 $146.995 (H)
Oct. 28/99 $72.000 (H)
Elaborar el formato para indicar el movimiento de la cuenta y:
a) Sucesivamente calcular su saldo.
b) Separadamente (diferencia suma débito y suma crédito) indique si su saldo es
Débito o Crédito.
Tabla No. 1 Movimiento Caja General
FECHA CÓDIGO N° DE CUENTA DEBITO CREDITO
5/10/1999 110505 Caja general $ 250.000
8/10/1999 110505 Caja general $ 45.856
10/10/1999 110505 Caja general $ 625.000
11/10/1999 110505 Caja general $ 235.000
OPERACIÓN 13/10/1999 110505 Caja general $ 109.200
18/10/1999 110505 Caja general $ 75.400
21/10/1999 110505 Caja general $ 475.935
25/10/1999 110505 Caja general $ 146.995
28/10/1999 110505 Caja general $ 72.000
TOTAL $ 1.426.335 $ 609.051
Saldo Debito (Se resta el valor debito por valor cierto) $817.284
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6.
Dadas las siguientes cuentas ‘‘T’’ totalizar columnas, calcular el saldo y clasificarlo.
Escriba el código de cada cuenta. Escriba el tipo de registro.
1305 Deudores Clientes 2335 Costos y gtos por pagar 3115 Aportes Sociales
D H D H D H
25.300 17.860 28.078 108.927 8.397.400 7.500.000
47.950 22.000 105.894 79.348 2.476.000
78.300 46.985 99.907 66.745 17.900.000
33.725 125.977 5.350.000
185.275 86.845 233.879 380.997 8.397.400 33.226.000
98.430 147.118 24.828.600
Saldo debito Saldo crédito Saldo crédito
1110 BANCOS 6205 COMPRA DE MCÍAS. 1210 COMERCIO AL ><
D H D H D H
700.900 325.152 395.720 7.059.648
84.958 176.849 665.987
311.876 65.938 333.333
276.407 126.459 76.149 509.186
78.625 498.876 2.129.438
578.916
1.556.223 927.070 1.213.532 0
0 10.697.592
629.153 1’213.532 10’697.592
Saldo debito Saldo debito Saldo crédito
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2205 PROVEEDORES NACIONALES 111005 CAJA
D H D H
620.728 780.945
342.795 158.276
129.678
279.655 66.714
342.095
433.906 112.764 67.949
299.158
94.399
312.454
278.396
1.054.634 1.864.330
1.108.009 292.939
809.696 815.070
Saldo debito Saldo debito
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TALLER 3 CONTABILIDAD BÁSICA
ACTIVIDAD No. 4 TALLER 3
APORTES DE SOCIOS
EJEMPLO 1:
El 01 de febrero se constituye la empresa XYZ, con los siguientes aportes:
Efectivo $500.000, un computador por $1.500.000 y mercancías por $850.000
OPERACIÓN FECHA CODIGO N° DE CUENTA DEBITO CREDITO
1/02/2021 1105 CAJA $ 500.000
EQUIPO DE
1/02/2021 1528 COMPUTACIÓN Y $ 1.500.000
COMUNICACIÓN
MERCANCÍAS NO
EMPRESA XYZ 1/02/2021 1435 FABRICADAS POR $ 850.000
LA EMPRESA
APORTES
1/02/2021 3115 $ 2.850.000
SOCIALES
TOTAL, IGUAL $ 2.850.000 $ 2.850.000
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COMPRA DE MERCANCÍAS
EJEMPLO 2:
La empresa XYZ compra mercancías a Proveedores Ltda. por valor de $800.000 a
crédito.
Nota:
Queda pendiente hacer el registro del pago al proveedor, cuando se cumpla el
plazo del crédito.
OPERACIÓN FECHA CODIGO N° DE CUENTA DEBITO CREDITO
COMPRAS DE
1/02/2021 6205 MERCANCÍA $ 800.000
AL DEBITO
COMPRA
MERCANCÍA 1/02/2021 PROVEEDORES
2205 $ 800.000
NACIONALES
TOTAL, IGUAL $ 800.000 $ 800.000
VENTA DE MERCANCÍAS
EJEMPLO 3:
Vendemos mercancías a crédito a Clientes S.A. por valor de $1.000.000
Nota:
Queda pendiente hacer el registro del cobro al cliente, cuando se cumpla el plazo
del crédito.
OPERACIÓN FECHA CODIGO N° DE CUENTA DEBITO CREDITO
1/02/2021 1305 CLIENTES $ 1.000.000
COMERCIO AL
VENDEMOS 1/02/2021 4135 POR MAYOR Y $ 1.000.000
MERCANCÍA AL POR MENOR
TOTAL, IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000
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PAGO O ABONO A PROVEEDORES
EJEMPLO 4:
Abonamos a la empresa Proveedores Ltda. $400.000 a la deuda con cheque
OPERACIÓN FECHA CODIGO N° DE CUENTA DEBITO CREDITO
1/02/2021 1305 CLIENTES $400.000
ABONAMOS 1/02/2021 1110 BANCO $ 400.000
TOTAL, IGUALES $ 400.000 $ 400.000
ABONOS RECIBIDOS DE CLIENTES
EJEMPLO 5:
La empresa Clientes S.A. nos abona $400.000 a la deuda
OPERACIÓN FECHA CODIGO N° DE CUENTA DEBITO CREDITO
1/02/2021 1305 CLIENTE $ 400.000
NOS ABONA 1/02/2021 1105 CAJA $ 400.000
TOTAL, IGUALES $ 400.000 $ 400.000
DEPÓSITOS EN ENTIDADES FINANCIERAS – CONSIGNACIÓN
EJEMPLO 6:
Consignamos en Bancolombia $750.000
OPERACIÓN FECHA CODIGO N° DE CUENTA DEBITO CREDITO
1/02/2021 1105 CAJA $ 750.000
CONSIGNACIÓN
1/02/2021 1110 BANCO $ 750.000
TOTAL, IGUALES $ 750.000 $ 750.000
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OTROS PAGOS
EJEMPLO 7:
Pagamos el recibo de la energía por $120.000
OPERACIÓN FECHA CODIGO N° DE CUENTA DEBITO CREDITO
1/02/2021 1105 CAJA $ 120.000
PAGO DE
RECIBO 1/02/2021 5135 SERVICIOS $ 120.000
TOTAL, IGUALES $ 120.000 $ 120.000
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BALANCE DE COMPROBACIÓN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
OPERACIÓN FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1/02/2021 1105 Caja 500.000
CONSTITUCIÓN DE LA 1/02/2021 1528 Equipo de computación y comunicación 1.500.000
EMPRESA 1/02/2021 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 850.000
1/02/2021 3115 Aportes sociales 2.850.000
1/02/2021 6205 Compras de mercancías 800.000
COMPRAS DE MERCANCÍAS
1/02/2021 2205 Proveedores nacionales 800.000
1/02/2021 4135 Comercio al por mayor y al por menor 1.000.000
VENTA DE MERCANCÍAS
1/02/2021 1305 Clientes 1.000.000
PAGO O ABONO A 1/02/2021 1305 Clientes 400.000
PROVEEDORES
1/02/2021 1110 Bancos 400.000
ABONOS RECIBIDOS DE 1/02/2021 1305 Clientes 400.000
CLIENTES 1/02/2021 1105 Caja 400.000
DEPÓSITOS EN ENTIDADES 1/02/2021 1105 Caja 750.000
FINANCIERAS
1/02/2021 1110 Bancos 750.000
1/02/2021 5135 Servicios 120.000
OTROS PAGOS
1/02/2021 1105 Caja 120.000
TOTAL 6.320.000 6.320.000
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CÓDIGO CUENTA DÉBITTO CRÉDITO
1105 Caja 1.020.000 750.000
1110 Bancos 1.150.000
1305 Clientes 1.000.000 800.000
1435 Mercancías no fab. por la empresa 850.000
1528 Equipo de computación y comunicación 1.500.000
2205 Proveedores nacionales 800.000
3115 Aportes sociales 2.850.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 1.000.000
5135 Servicios 120.000
6205 Compras de mercancías 800.000
TOTAL 6.320.000 6.320.000
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CONCLUSIÓN
En conclusión, se puede identificar que la partida doble permite incluir en la
contabilidad un panorama completo del negocio, que no es solamente el movimiento
de valores tangibles que se registran como inventarios, sino también todos los
elementos abstractos que contribuyen al total de gastos y beneficios debido a la
forma en la cual se organiza la información de cada una de las cuentas.
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