RESUMEN PRIMER CAPITULO DEL LIBRO….

MONICA YASMIN ZORRO PUERTO

RAMON HERNANDO GRANADOS

UNIVERCIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA

SECCIONAL DUITAMA
PRESUPUESTOS
2021
Generalidades del presupuesto empresarial en la gerencia estratégica
 Objetivos
Presentar al lector una visión y enfoque general sobre el presupuesto y su papel en la
gerencia estratégica y destacar su importancia como herramienta del planeamiento,
como instrumento de control de la gestión gerencial y como fundamento de los
pronósticos mercantiles, fabriles y financieros
 Marco conceptual
La actitud de presupuestar probablemente estuvo implícita en las actividades humanas
desde las primeras civilizaciones, pero los fundamentos teóricos y prácticos del
presupuesto como herramienta de planificación y control tuvieron su origen en el sector
gubernamental a finales del siglo XVIII1, cuando se presentaban al Parlamento
Británico los planes de gastos del reino y se daban pautas sobre su posible ejecución y
control
Este tema tuvo una gran evolución y significado durante los siguientes años de su origen
destacándose algunas fechas, países y acontecimientos como, por ejemplo, en 1928, la
Westinghouse Company adoptó el sistema de costos estándar, que se aprobó después de
acordar el tratamiento en la variación de los volúmenes de actividad, particular al
sistema de “presupuesto flexible”.
En las últimas décadas han surgido diferentes métodos de presupuestar, que van desde
la proyección estadística de estados financieros, hasta el sistema “base cero”, con el cual
se ha tratado de identificar una serie de “paquetes de decisión” para elegir el más
razonable, y eliminar la improvisación y los desembolsos innecesarios.

 Noción y usuarios del presupuesto

Cualquier persona, natural o jurídica, necesita hacer presupuestos, para prepararse para
el futuro, previendo imprevistos, ideando mecanismos o analizando estrategias para
enfrentar circunstancias
inciertas.
- Empresario: debe planear la manera de obtener utilidades con la ejecución de
actividades en forma coherente
- Trabajador: tendrá que distribuir sus ingresos mediante el establecimiento de
prioridades, en el que posiblemente predominan alimentación, salud y vivienda
 La distribución de recursos se hace según las prioridades nacionales en cuanto a
creación de infraestructura pública, cobertura de programas de seguridad social,
financiamiento de gastos relacionados con la justicia, la seguridad nacional, y la
deuda externa.
Entradas esenciales: recurso humano, el capital y los materiales
Las salidas: productos fabricados por la empresa o los servicios que presta
El punto de partida del proceso de planeación de utilidades es el diagnóstico de los
factores externos e internos que pueden afectar negativa o positivamente las estrategias.
  Externo: precisa los factores del entorno que pueden incidir sobre el futuro de la
organización
 Interno: determina las debilidades y fortalezas que tiene la empresa para
competir y estudia variables como costos, precios, calidad.

El presupuesto no tendría utilidad sin una comparación periódica con lo realizado,

esto es, una medición de resultados que indique cómo la organización está logrando las
metas propuestas.

 Ubicación del presupuesto en el tiempo

Los datos históricos son trascendentales para la elaboración del presupuesto; por
ejemplo, la evolución de las ventas dada en valores absolutos o porcentuales, puede
constituir un parámetro a considerar en la proyección.

 Definiciones de presupuesto

 Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de

operación y de los resultados a obtener por un organismo en un período
determinado
 Es un conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con
anticipación algunos resultados considerados básicos por el jefe de la empresa
 Es un método sistemático y formalizado para lograr las responsabilidades
directivas de planificación, coordinación y control
 Es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la
empresa en un período, en desarrollo de las estrategias adaptadas, que permite
organizar los recursos y procesos necesarios para lograrlos y evaluar su
ejecución

 Importancia de presupuesto

Las organizaciones deben planear sus actividades si pretenden mantenerse en el

mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán los
riesgos por asumir
El presupuesto surge como herramienta moderna de planeación y control al reflejar el
comportamiento de la competencia y de indicadores económicos como los enunciados,
y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y
financieros de la empresa.

 El presupuesto y la gerencia estratégica

 La gerencia es dinámica si recurre a todos los elementos disponibles, y uno de

ellos es el presupuesto, el cual, empleado de una manera eficiente, genera
grandes beneficios.
 El presupuesto es el medio para maximizar las utilidades y el camino que debe
recorrer la gerencia
 La gerencia debe entender que la instalación y la vigilancia del sistema tienen su
costo y, por tanto, debe concedérsele la importancia que merece
  El presupuesto y la planeación estratégica
Los modelos de planeación estratégica son fases importantes del proceso de planeación,
la definición de la misión y la visión de la organización, el diagnóstico del entorno y de
las condiciones internas para identificar las fortalezas, debilidades, amenazas y
oportunidades y la especificación de las estrategias correspondientes.
 El punto de partida de la planeación estratégica lo constituye la definición de la
misión y la visión de la organización.
 Los presupuestos se hallan en el nivel más detallado de la planeación al
constituir una expresión financiera de los resultados esperados, en tiempo y
económicos, para la entidad y cada una de sus áreas: …. determinarán el éxito o
fracaso de la planeación.

 Ventajas de la planeación estratégica

 Se piensa en todas las actividades que se pueden realizar en el futuro.

 Se integran políticas y decisiones que los directivos pueden adoptar ante
determinadas situaciones.
 Se fijan estándares en cuanto a la actuación futura.
 Se concretan las actividades y se compromete al personal con las metas.

 El presupuesto y proceso de dirección

La función de los presupuestos en la administración de un negocio se comprende mejor

cuando los presupuestos se relacionan con los fundamentos de la administración misma,
es decir, como parte de las funciones administrativas: planeación, organización,
coordinación, dirección y control.
Sin presupuesto, la dirección de una empresa no sabe hacia cuál meta dirigirse, no
puede precisar los campos de la inversión que merecen financiarse, puede incurrir en la
administración incorrecta de los recursos económicos, no tiene bases sólidas para
emplear la capacidad instalada de producción y no dispone de la información requerida
para medir el cumplimiento de los objetivos

 Ventajas de los presupuestos

Se obtienen mayores resultados que aquellos que se lanzan a la aventura de

administrarlas sin haber pronosticado el futuro

 Se determina si los recursos estarán disponibles para ejecutar las actividades

 Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la empresa.
 Ayuda a la planeación adecuada de los costos de producción.
 Se busca optimizar los resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.
 Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los recursos de la
empresa
 Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la
empresa

 Limitaciones del presupuesto

 La precisión de sus datos depende del juicio o la experiencia de quienes los

determinaron.
 Es sólo una herramienta de la gerencia
 Su implantación y funcionamiento necesita tiempo

 Clasificación de los presupuestos

1.1: se elaboran para un solo nivel de actividad en la que no se quiere o no se puede

reajustar el costo inicialmente acordado
1.2: se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento
2.1: se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un año
2.2: se ubican los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas
3.1: Incluye el presupuesto de todas las actividades para el período siguiente al cual se
elabora y su contenido a menudo se resume en un estado proyectado de pérdidas y
ganancias
3.2: Incluyen el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el
balance
4.1: cuantifican los recursos que requieren los gastos de funcionamiento,
la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales
4.2: Los utilizan las empresas privadas como base de planificación de las actividades
organizacionales
4.3: Una organización del tercer sector es una asociación u organización sin ánimo de
lucro constituida para prestar un servicio que mejora o mantiene la calidad de vida de la
sociedad.

 Mecánica, técnica y principios en la elaboración de presupuestos

Existen 3 aspectos que son fundamentales para el trabajo de quienes participan en las
diferentes etapas del ciclo presupuestal
1. Elementos de trabajo: permiten manejar la información mediante el diseño de
formas
2. Técnicas de elaboración: conjunto de procedimientos utilizados para hacer la
estimación el presupuesto.
3. Principios: revisten especial importancia en el campo del proceso de elaboración e
implementación del presupuesto

 Principios de previsión
Destacan la importancia del estudio anticipado de los procesos de la organización y de
las posibilidades de lograr las metas propuestas
 Predicción, Determinación cuantitativa y Objetivo

 Principios de la planeación
necesidad de programar la acción, para lograr los objetivos deseados
 Precisión, contabilidad, flexibilidad, unidad, confianza, participación,
oportunidad y contabilidad por áreas de responsabilidad.

 Principios de organización
Denotan la importancia de estructurar las actividades humanas, para alcanzar las
Metas
 Orden y comunicación

 Principios de dirección
Indican el modo de conducir las actuaciones del individuo hacia el logro de los
objetivos deseados
 Autoridad y coordinación

 Principios de control
Permiten comparaciones entre los objetivos y los logros.
 Principios de reconocimiento, excepción, normas y conciencia de costos

Todos los principios descritos constituyen la razón de ser del presupuesto


  Planeación y áreas funcionales de la empresa

Uno de los aspectos más importantes para analizar en las organizaciones actuales, es
que éstas tienen su razón de ser, fijan objetivos, formulan estrategias, definen políticas y
controlan sus recursos en las diferentes áreas de operación

En la planeación se definen: la misión, la visión, los objetivos, las estrategias y las

políticas para cada área funcional, y se destaca el presupuesto como parte fundamental