UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA
EXAMEN FINAL
VARIANTE A
CONTABILIDAD I
CÓDIGO 1690-003
FACULTAD DE INGENIERÍA EN SISTEMAS DE INFORMACIÓN
CARRERA: INGENIERÍA EN SISTEMAS DE INFORMACIÓN
SECCIÓN A
TAREA A REALIZAR
HOJA DE TRABAJO, ESTADOS FINANCIEROS Y PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE
INSTRUCCIONES. Elabore partidas de ajuste, hoja de trabajo, estados financieros y partidas de liquidación y cierre.
Almacen EL MASTIL Propiedad: Carlos Salguero
Cierre de operaciones y saldos al: 31/12/2019
Caja y Bancos ……………………………………………………………………………………………. 115,000.00
Caja Chica …………………………………………………………………………………………………. 2,500.00
Clientes……………………………………………………………………………………………………... 50,000.00
Cuenta Particular, Sr. Salguero………………………………………………………………………….. 11,000.00
Mercaderias ……………………………………………………………………………………………….. 150,000.00
Inventario de Papeleria y utiles …………………………………………………………………………… 5,000.00
Seguros pagados por anticipado…………………………………………………………………………. 12,000.00
Alquileres pagados por anticipado ………………………………………………………………………. 10,000.00
Mobiliario y equipo ………………………………………………………………………………………. 20,000.00
Provision prest. laborales …………………………………………………………………………………… 8,748.00
Proveedores………………………………………………………………………………………………… 75,000.00
Dev. / Reb. y Desc. / Ventas ……………………………………………………………………………... 5,000.00
Descuentos sobre compras …………………………………………………………………………………2,000.00
Compras …………………………………………………………………………………………………….100,000.00
Sueldos de ventas …………………………………………………………………………………………18,000.00
Sueldos de administracion ………………………… ………………………………………………………2,000.00
Cuotas patronales ventas …………………………………………………………………………………. 2,160.00
Cuotas patronales admon. …………………………………………………………………………………. 1,440.00
Cuenta. Capital Sr. Salguero……………………………………………………………………………………. ?
Prestaciones laborales Ventas …………………………………………………………………………… 5,248.00
Prestaciones laborales administración ………………………………………………………………… 3,500.00
Ventas ……………………………………………………………………………………………………. 250,000.00
DATOS PARA LOS AJUSTES:
1. El seguro corresponde a un año a partir del 1/2/2019
2. Los alquileres pagados por anticipado, corresponden a 5 meses a partir del del 1 de noviembre del 2019
3. Una devolucion sobre ventas al credito por valor de Q. 1,100.00 efectuada el 27/12/2019. (Incluye Iva)
4. Pago de una compra efectuada al credito por Q.7,000.00, nos concedieron el 5% de descuento por pronto pago
5. Las existencias de papeleria y utiles de oficina son de Q.3,500.00
6. Sueldos pagados: ventas Q.4,200.00, administracion Q. 3,100.00
7. El inventario final de mercaderias asciende a Q. 70,000.00
8. Depreciar el mobiliario y equipo en un 20%, el equipo se adquirio en el mes de agosto 2019
Nota:
Esta evaluación es un trabajo que cada uno debe resolver individualmente, para generar conocimiento y
aprendizaje, con respecto al proceso de cierre contable que realizan las empresas, previo a presentar la
declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta, en el formulario SAT-141 que se encuentra en la
herramienta declaraguate, disponible en el portal SAT. Vence el 31 de marzo de cada año. En el presente año,
por los efectos del Covid 19, la declaración del 2019 venció el 15 de abril de 2020. Base Legal, Artículo 36, 37 y
39 del Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
#¡REF!
PARTIDAS DE DIARIO
CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
DESCRIPCION DEBE HABER
PDA. No. C - 1 DICIEMBRE 2019
VENTAS 250,000.00
MERCADERIAS 70,000.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 2,400.00
PERDIDAS Y GANANCIAS 322,400.00
CANCELACION CTAS ACREEDORAS 322,400.00 322,400.00
PDA. No. C - 2 DICIEMBRE 20XX
PERDIDAS Y GANANCIAS 320,663.47
COMPRAS 100,000.00
MERCADERIAS 150,000.00
DEV. / REB. Y DESC. / VENTAS 5,982.14
SUELDOS DE VENTAS 22,000.00
SUELDOS DE ADMINISTRACION 14,000.00
CUOTAS PATRONALES VENTAS 2,160.00
CUOTAS PATRONALES ADMON. 1,440.00
PRESTACION LABORALES VENTAS 5,248.00
PRESTACION LABORALES ADMON 3,500.00
SEGUROS VENCIDOS 9,000.00
ALQUILERES VENCIDOS 4,000.00
GASTOS PAPELERIA Y UTILES 2,500.00
DEPRECIACIONES 833.33
CANCELACION CTAS DEUDORAS 320,663.47 320,663.47
PDA. No. C - 3 DICIEMBRE 20XX
PERDIDAS Y GANANCIAS 1,736.53
UTILIDAD DEL PERIODO 1,736.53
REGISTRO DE LA UTILIDAD 1,736.53 1,736.53
PDA. No. C - 4 DICIEMBRE 20XX
UTILIDAD DEL PERIODO 1,736.53
ISR POR PAGAR 434.13
CAPITAL SEÑOR SALGUERO 1,302.40
1,736.53 1,736.53
PDA. No.C - 5 DICIEMBRE 20XX
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1,302.40
PROVEEDORES 67,000.00
ISR POR PAGAR 434.13
PROVISION PREST. LABORALES 8,748.00
CTA. CAPITAL SR. SALGUERO 173,600.00
DEPRECIACION ACUM. MOB. EQUI 833.33
CLIENTES 48,900.00
CAJA Y BANCOS 91,400.00
ALQUILERES PAG. X ANTICIPADO 4,000.00
SEGUROS PAGADOS X ANTI 3,000.00
INV. PAPELERIA Y UTILES 2,500.00
INV. DE MERCADERIAS 70,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 20,000.00
CTA. PARTICULAR, SR. SALGUERO 10,000.00
CAJA CHICA 2,000.00
IVA 117.86
BIENES Y VALORES CON LOS CUALES CIERRA SUS
251,917.86
OPERACIONES
251,917.86
CONT.
0.00
