CONTENIDO CURSO FORMACIÓN DE CAJEROS Y BILLETAJE
MODULO l – SISTEMA FINANCIERO BOLIVIANO
-Sistema Financiero
-Objetivos del Sistema Financiero
-Estructura del Sistema Financiero
- Definición de Banco
-Clasificación de la Banca
MODULO ll – OPERACIONES BANCARIAS
-Operaciones Activas
-Operaciones pasivas
-Operaciones de Servicio
-Tipos de Cheques
-Requisitos para pagar un cheque
-Armado de Paquetes de Dinero
-Manejo de Documentos y Valores
-Cámara de Compensación
-Operaciones que realiza el Cajero
-Detección de billetes falsos
MODULO lll- NORMATIVA REGULATORIA ASFI Y BCB
-Reglamento BCB Selección de Billetes de Boliviano
- Reglamento BCB Canje y Fraccionamiento
- Normativa ASFI respecto a la atención en cajas
-Normativa ASFI respecto a tiempo de espera en cajas
-Normativa ASFI Punto de Reclamo
-Reglamento de Seguridad Fisco – ASFI
MODULO lV
-Casos Prácticos
-Formas de Recuento de efectivo
SISTEMA FINANCIERO Y LA CONTABILIDAD DE
ENTIDADES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
1. DEFINICION DE SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero es el conjunto de organismos que interactúan en los mercados financieros
generando, captando, administrando, orientando o dirigiendo y supervisando, tanto el ahorro como la
inversión y financiamiento, a esto lo podemos llamar también como la intermediación de recursos
financieros.
Definición de sistema financiero de acuerdo a la Ley 393 de servicios financieros Es el conjunto de
entidades financieras autorizadas que prestan servicios financieros a la población en general
2. OBJETIVOS DEL SISTEMA FINANCIERO
El Estado es el rector del sistema financiero que a través del sistema de instancias del Órgano Ejecutivo
del nivel central del Estado, definirá y ejecutara políticas financieras destinadas a orientar y promover
el funcionamiento del sistema financiero en apoyo principalmente, a las actividades productivas del
país y al crecimiento de la economía nacional con equidad social; fomentar el ahorro y su adecuada
canalización hacia la inversión productiva; promoverá la inclusión financiera y preservar la estabilidad
del sistema financiero.
3. ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero está conformado por las siguientes instituciones:
1) Concejo de Estabilidad Financiera – CEF.- Es el órgano Rector del sistema financiero y consultivo de
orientación al sistema financiero, para la aplicación de, medidas de preservación de la estabilidad y
eficiencia del mismo, cuyo objetivo como órgano rector es definir, proponer y ejecutar políticas
financieras destinadas a orientar y promover el funcionamiento del sistema financiero en apoyo
principalmente, a las actividades productivas del país y al crecimiento de la economía nacional,
fomentar el ahorro y su adecuada canalización hacia la inversión productiva; promover la inclusión
financiera y preservar la estabilidad del sistema financiero, el mismo que se encuentra conformado
de la siguiente manera:
a. El ministro de economía en calidad de Presidente.
b. El ministro de planificación del desarrollo.
c. El presidente del Banco Central de Bolivia.
d. El director ejecutivo de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero en calidad de
secretaria técnica.
e. El director ejecutivo de la Autoridad de Fiscalización y control de pensiones y seguros.
2) El Banco Central de Bolivia.- Es la institución que representa al gobierno y se constituye en el eje
del sistema financiero, su objetivo es crear, promover y mantener las condiciones monetarias,
cambiarias y crediticias adecuadas ´para el desarrollo de la economía del país.
3) Bancos del Sistema.- Esta conformado por las siguientes instituciones:
a. Entidades financieras del Estado con participación mayoritaria del estado.
b. Entidades de Intermediación Financiera privadas
4) Otras Instituciones Financieras.- Esta conformado por las empresas de servicios financieros
complementarios que son las siguientes:
a. Empresas de arrendamiento financiero
b. Empresas de factoraje
c. Almacenes generales de deposito
d. Cámaras de compensación y liquidación
e. Buros de información
f. Empresas administradoras de material monetario y valores
g. empresas administradoras de tarjetas electrónicas
h. Casa de cambio
i. Empresas de servicios de pago móvil
5) DEFINICIÓN DE BANCO
Un Banco es una institución debidamente autorizada por la ASFI, de tipo financiero que, por un
lado, administra el dinero que les deja en custodia sus clientes y, por el otro, utilizaeste para
prestárselo a otros individuos o empresas aplicándoles un interés, cuya actividad principal es la
intermediación publica de recursos financieros.
En resumen un banco es la institución que intermedia entre la oferta y la demanda de recursos
financieros.
6) CLASIFICACIÓN DE LA BANCA
6.1) Por el origen de su Constitución o Patrimonio
1. Banco de Desarrollo Productivo
2. Banco Público
3. Banco Múltiple
4. Banco pequeña y mediana empresa
5. entidad financiera de vivienda
6.2) Por el Origen del Domicilio
1. Oficina Central
2. Sucursales o Regionales
3. Oficina Matriz
7) OPERACIONES ACTIVAS
Estas operaciones representan todas las acreencias que terceras personas ya sean Físicas o Jurídicas
tiene con el Banco por la colaboración de recursos, representando la mayor fuente de ingresos para
la entidad de intermediación financiera, entre las cuales se encuentran:
1. Préstamos con garantía personal
2. Préstamos con garantía hipotecaria
3. Préstamos con garantía prendaria
4. Préstamos con garantías liquidas
5. Adelantos sobre cuentas corrientes
6. descuento de letras de cambio
Las cuales se clasifican de acuerdo al cumplimiento de su pago de la siguiente manera:
Cartera vigente.-Son las operaciones crediticias concedidas en distintas modalidades de préstamo,
tienen la característica de estar vigente o actualizado entre partes.
Cartera vencida.-Son los créditos concedidos y que se caracterizan por estar vencido, es decir no
cancelado (Su característica especial es que el banco da un plazo perentorio para ponerse al día), en
esta cuenta se mantiene por el espacio de 90 días.
Cartera en ejecución.- Son créditos no cancelados y en proceso de recuperación por la vía legal.
8) OPERACIONES PASIVAS
Que representan todas las obligaciones que el banco tiene con terceras personas por la captación
de recursos, convirtiéndose en la operación más importante en un Banco ya que sin los recursos de
terceras personas el banco no podría operar y consecuentemente colocar recursos, entre las cuales
se encuentran:
8.1. Operaciones a la vista o de disponibilidad inmediata
l. Depósitos en cuentas corrientes
ll. Depósitos en cajas de ahorro
8.2. Operaciones a plazo
l. Depósitos a Plazo Fijo
8.3. Obligaciones subordinadas Como ser la emisión de bonos
8.4. Recursos del BCB
Que consiste en el préstamo de dinero por parte del Banco Central de Bolivia a los Bancos
del sistema mediante líneas de crédito, para que los mismos sean colocados o prestados a
tasas determinadas.
8.5. Aportes de los accionistas
Que presenta los aportes en efectivo por Aumento de Capital del Banco efectuado por los
accionistas.
9) OPERACIONES DE SERVICIO
Estas son otras operaciones que otorga una entidad de Intermediación Financiera que si bien generan
ingresos para el Banco pero son en menor cuantía entre las cuales podemos mencionar:
1. Emisión de Boletas de Garantía
2. Giros Nacionales
3. Remesas y Giros Internacionales
4. Cobro de Servicios
5. Pago de Impuestos
6. Red de Cajeros Automáticos
7. Compra Venta de Moneda Extranjera
8. Transacciones ACH.
9. Cartas de Crédito
10. Cambios
11. Custodia de Valores
12. Cajas de Seguridad
13. Tarjetas de Crédito
10) TIPOS DE CHEQUES
Cheque cruzado
El cruzamiento de un cheque equivale a una autorización de cobro otorgada por el girador a favor de
una entidad financiera indeterminada, si es general, o una entidad financiera expresamente
designada, si es especial. El cruzamiento general puede transformarse en cruzamiento especial y no
viceversa. El cruzamiento de un cheque no afectará su negociabilidad. El cheque cruzado puede ser
únicamente cobrado por entidades supervisadas;
Cheque para abono en cuenta:
El girador, el beneficiario o el tenedor de un cheque puede evitar que se pague en efectivo
insertando la mención “para abono en cuenta”, o “sólo para depósito” u otra equivalente. La entidad
supervisada girada sólo puede liquidar el cheque mediante asiento contable lo cual equivaldrá al
pago. La expresión no puede ser suprimida ni borrada;
Cheque de caja o cheque de gerencia
El cheque expedido y girado por entidades supervisadas con cargo a sus propias cuentas, debe ser
denominado “cheque de caja” o “cheque de gerencia” y llevará la inscripción preimpresa de
“intransferible”. Este cheque debe ser nominativo y puede ser depositado para abono en cuenta en
una entidad supervisada distinta del emisor;
Cheque certificado
El cheque certificado es aquel en el que la entidad supervisada girada hace constar la existencia de
fondos disponibles en los límites del importe por el que ha sido girado. La entidad supervisada girada,
a tiempo de certificar un cheque, debe mantener apartado de la cuenta este monto para su pago al
beneficiario; La certificación de un cheque será válida por el plazo establecido para su presentación.
Al término de ese plazo, si el cheque certificado no hubiese sido cobrado, la entidad supervisada
girada debe restablecer la disponibilidad de los fondos en la cuenta del girador en la suma
previamente apartada, eliminando, a su vez, su inclusión en el registro de cheques certificados de las
Cámaras de Compensación y Liquidación.
Cheque con talón para recibo
Los cheques con talón para recibo llevan adherido un talón que debe ser firmado por el tenedor al
momento del cobro. Estos cheques no son negociables;
Cheque girado a la orden de la entidad de intermediación financiera:
El cheque expedido o endosado a favor de la entidad supervisada girada, no es negociable;
Cheque impreso en máquinas especiales o computarizado
Los cheques pueden ser impresos en máquinas especiales o computarizadas, siempre que contengan
los datos necesarios para su validez;
Cheque de viajero
El cheque de viajero debe ser expedido únicamente por las entidades supervisadas autorizadas al
efecto y a su cargo. Son pagaderos por su establecimiento principal, por las sucursales o los
corresponsales de la entidad supervisada giradora en el país, o en el exterior;
Cheque “payable through”
Cheques girados contra cuentas corrientes en dólares, que pueden ser pagados por una entidad
supervisada corresponsal o una agencia de la entidad supervisada en el exterior, aspecto que no
invalida la calidad de cheques locales, siempre y cuando se impriman en los domicilios de las
entidades supervisadas giradas y cumplan los demás requerimientos del Artículo 600 del Código de
Comercio;
11) ARMADO DE PAQUETES DE DINERO
El Banco Central de Bolivia tiene normas establecidas para el armado de los paquetes de dinero que se
les remesan en depósitos. Según dichas normas los billetes se acomodaran sin doblarlos debidamente
clasificados por cortes, formando paquetes de piezas cada uno fuertemente amarrados con su
correspondiente marbete de identificación.
Sin embargo, internamente se seguirá la modalidad, que se asemeja más a la práctica generalizada entre
el público usuario. Dicha práctica establece doblar los billetes para formar “lomos” y después agrupar
varios “lomos “para formar
“paquetes”. El siguiente cuadro muestra las agrupaciones posibles según el corte del billete.
CORT CANT. VALOR CANT. VALO CANT. VALOR
E DE DEL DE R DEL MAX. DE
BILLETES LOM LOMOS PAQ DE PAQUETE
O POR UETE PAQUETES S
P/ PAQUE PARA AMARRAD
AGRUPAR TES AMARRAR OS
200 5 1000 2 20.00 1 200.000
0 0 0
100 10 1000 1 10.00 1 100.000
0 0 0
50 20 1000 5 5.000 1 50.000
0
20 5 100 2 2.000 1 20.000
0 0
10 10 100 1 1.000 1 10.000
0 0
5 20 100 5 500 1 5.000
0
2 5 10 2 200 1 2.000
0 0
Todo amarre de paquetes debe llevar el correspondiente marbete indicando el valor, así como el
nombre, firma de la cajera responsable, y la fecha.
Nunca coloque marbete a paquetes que no están debidamente contados y armados, ya que el
contenido podría entonces ser alterado fácilmente, y UD. será responsable por el faltante
posteriormente detectado. El marbete de un paquete que no tuviera observación debe ser destruido.
12) MANEJO DE DOCUMENTOS Y VALORES
El BCB recibirá depósitos de valores para custodia de las siguientes entidades:
a) Entidades de Intermediación Financiera Privadas y Entidades Financieras del Estado o con
Participación Mayoritaria del Estado: Valores Financieros.
b) Entidades del Sector Público: Valores financieros, Certificados de Compensación de Cotizaciones,
Medalla Presidencial, Medalla Vicepresidencial, Medalla del Senado, documentos clasificados como
secreto de Estado e incautaciones bajo la Ley Nº 1008 con respaldo de una orden judicial.
Excepcionalmente, otros documentos y objetos históricos.
c) BCB: Valores Financieros, documentos y objetos históricos; valores numismáticos a través de la
GTES.
13) CAMARA DE COMPENSACION
La CCC es el mecanismo de procesamiento central por medio del cual los Bancos intercambian los
cheques depositados por sus clientes. Es administrada por la Administradora de Cámaras de
Compensación y Liquidación S.A., según el marco del Reglamento de Cámaras Electrónicas de
Compensación y Servicios de Compensación y Liquidación del BCB. A partir de noviembre de 2004
funciona la Administradora ACCL, que tiene a su cargo la liquidación de operaciones resultantes de la
compensación de transacciones de instrumentos de pago. Para esto, la ACCL cuenta con una
infraestructura informática a través de la cual se realiza el intercambio y compensación de cheques para
permitir el pago a los usuarios finales. El sistema utilizado permite la transmisión de la imagen y la
recuperación automática de los datos de la línea MICR (Magnetic Ink Character Recognition) que
permite mantener los saldos de las posiciones netas deudoras y acreedoras de sus participantes en
línea. La legislación boliviana aún no permite el truncamiento, por lo tanto los cheques deben
intercambiarse físicamente al final del proceso. La liquidación de estas operaciones se realiza mediante
el uso de cuentas en el BCB, en este proceso cada banco paga su posición deudora y recibe los recursos
de su posición acreedora neta a través de la cuenta liquidadora de la ACCL S.A. en el BCB. Asimismo, el
sistema de la cámara de cheques, de acuerdo a la normativa del BCB, prevé el uso de la firma digital
como mecanismo de seguridad en cada transmisión realizada así como en el proceso de liquidación. Al
presente, por la cámara se canalizan operaciones por un monto total anual de aproximadamente USD
9.000 millones Con el propósito de asegurar la liquidación diaria de estas operaciones, se establece un
límite de posición multilateral neta deudora para cada participante, constituido por una fracción del
Fondo RAL que el participante mantiene en el BCB, con cuyo colateral podrá acceder a un crédito para
liquidar su posición deudora, el mismo que debe ser cubierto al día siguiente. De esta manera, se
elimina el riesgo de liquidez y por lo tanto, se minimiza el riesgo sistémico.
EJEMPLO
El Banco Sol S.A. en fecha 16/07/2019, recibe los siguientes cheques ajenos en sus agencias situadas en
la regional La Paz:
- 10 Cheques del Banco unión S.A. Bs. 7000.-
- 8 Cheques del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. Bs. 9000.-
- 6 Cheques del Banco Fie S.A. Bs. 9500.-
- 5 Cheques Banco de la Comunidad Bs. 12000.-
- 13 Cheques del Banco de Crédito Bs. 8000.-
El Banco recibe en cámara de los siguientes cheques propios
- 3 Cheques del Banco Bisa S.A. Bs. 2000.-
- 4 Cheques del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. Bs. 3000.-
- 3 Cheques del Banco Fie S.A. Bs. 4500.-
- 2 Cheques del Banco de la Comunidad Bs. 5000.-
- 3 Cheques del Banco de Crédito S.A. Bs. 1000.-
Segunda cámara
Cheques propios rechazados en cámara de compensación
- 1 Cheque del Banco Bisa S.A. Bs. 500.-
- 2 Cheques del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. Bs. 2000.-
- 2 Cheques del Banco de Crédito S.A. Bs. 600.-
Cheques Ajenos rechazados en Cámara de Compensación
- 2 Cheques del Banco Unión S.A. Bs. 1500.-
- 2 Cheques del Banco Mercantil Santa Cruz S.A. Bs. 1500.-
- 2 Cheques del Banco de Crédito S.A. Bs. 2000.-
1Ra CAMARA
DE
COMPENSACIO
N BANCO SOL S.A. 14:00
Cheques N° de N° de Cheques
SALDO EN
SALDO A FAVOR por Cobrar Cheques Participantes Cheques por Pagar o
CONTRA
o Ajenos Entregados Recibidos Propios
7.000,00 7.000,00 10 Banco Union S.A. 0 -
6.000,00 9.000,00 8 Banco Mercantil Santa Cruz S.A. 4 3.000,00
5.000,00 9.500,00 6 Banco Fie S.A. 3 4.500,00
7.000,00 12.000,00 5 Banco de la Comunidad S.A. 2 5.000,00
7.000,00 8.000,00 13 Banco de Credito S.A. 3 1.000,00
- 0 Banco Bisa S.A. 3 2.000,00 2.000,00
32.000,00 45.500,00 TOTALES 15.500,00 2.000,00
SALDO A FAVOR
SALDO EN CONTRA 30.000,00 30.000,00
32.000,00 45.500,00 SUMAS IGUALES 45.500,00 32.000,00
Por los cheques y otros documentos de cobro inmediato que se reciben de los clientes en la entidad:
1
Codigo Detalle de las Subcuentas DEBE HABER
117.01.1 Documentos de cobro inmediato M/N 45.500,00
211.04.1 Acreedores por documentosde cobro inmediato 45.500,00
Cuando se presentan los documentos a la Cámara de Compensación:
2
Codigo Detalle de las Subcuentas DEBE HABER
112.01.1 Cuenta Corriente y de encaje entidades bancarias 45.500,00
117.01.1 Documentos de cobro inmediato 45.500,00
Cuando se confirma a la entidad, la existencia de fondos:
3
Codigo Detalle de las Subcuentas DEBE HABER
211.04.1 Acreedores por documentos de cobro inmediato 45.500,00
211.01.1 Depositos en Cuenta Corriente M/N 45.500,00
Por los cheques propios y de funcionario público que la entidad recibe de la primera
Cámara y son aceptados:
4
Codigo Detalle de las Subcuentas DEBE HABER
211.01.1 Depositos en Cuenta Corriente M/N 15.500,00
112.01.1 Cuenta Corriente y de encaje entidades bancarias 15.500,00
2da CAMARA DE COMPENSACION BANCO SOL s.a. 16:00
Cheques N° de N° de Cheques
SALDO A Saldo en
por Cobrar Cheques Participantes Cheques por Pagar o
FAVOR Contra
o Propios Entregados Recibidos Ajenos
500,00 500,00 1 Banco BISA S.A. 0 -
1.000,00 2 Banco Mercantil Santa Cruz S.A. 2 1.500,00 500,00
600,00 2 Banco de Credito S.A. 2 2.000,00 1.400,00
- 0 Banco Union S.A. 2 1.500,00 1.500,00
500,00 2.100,00 TOTALES 5.000,00 3.400,00
SALDO A FAVOR
SALDO EN CONTRA
2.900,00 2.900,00
3.400,00 5.000,00 SUMAS IGUALES 5.000,00 3.400,00
2da Forma se corre 2 asientos contables
5
Codigo Detalle de las Subcuentas DEBE HABER
112.01.1 Cuenta corriente ode encaje entidades bancarias M/N 2.100,00
211.01.1 Depositos en Cuenta Corriente M/N 2.100,00
6
Codigo Detalle de las Subcuentas DEBE HABER
211.01.1 Depositos en Cuenta Corriente M/N 5.000,00
112.01.1 Cuenta corriente y de encaje entidades bancarias M/N 5.000,00
14) OPERACIONES QUE REALIZA EL CAJERO
Ejercicio N° 1
Caja 1
1
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 7.000,00
7.000,0
215.01.1 Depositos a Plazo Fijo M/N
0
2
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
211.01.1 Depositos en Cuenta Corriente M/N 12.000,00
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 12.000,00
3
Códig
Detalle de las Subcuentas Debe Haber
o
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 1.500,00
131.05.1 Prestamos Amortizables vigentes M/N 1.500,00
4
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 2.500,00
2.500,0
131.05.1 Prestamos Amortizables vigentes M/N
0
5
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 5.500,00
5.500,0
131.05.1 Prestamos Amortizables vigentes M/N
0
6
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
211.01.1 Depositos en Cuenta Corriente M/N 1.000,00
1.000,0
212.01.1 Depositos en Caja de Ahorro M/N
0
7
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
183.02.1 Fallas de Caja M/N 500,00
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 500,00
8
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
183.08.1 Oficina Central y Sucursales M/N 3.333,00
3.333,0
211.01.1 Depositos en Cuenta Corriente M/N
0
9
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 1,00
1,0
244.02.1 Fallas de Caja M/N
0
MOVIMIENTO DE CAJA
Caja 1 Usiario:
Fecha:
DETALLE EGRESOS DETALLE INGRESOS
Depositos en cuenta corriente 12.000,00 Pase de Boveda 10.000,00
Fallas de Caja (faltante) 500,00 Depositos a Plazo Fijo 7.000,00
Pase a Caja 2 7.000,00 Prestamos Amortizables 9.500,00
Fallas de Caja 1,00
TRASPASOS TRASPASOS
Depositos en Cuenta
Corriente 1.000,00 Depositos en Caja de Ahorro 1.000,00
Oficina Central y Sucursales 3.333,00 Depositos en Cuenta Corriente 3.333,00
Sub total 23.833,00 30.834,00
Saldo de Caja 7.001,00
Sumas Iguales 30.834,00 Sumas Iguales 30.834,00
ARQUEO
Bolivianos N° Valor
200 10 2.000,00
100 10 1.000,00
50 20 1.000,00
20 40 800,00
10 100 1.000,00
5 200 1.000,00
2 100 200,00
1 1 1,00
0,5 0 -
0,2 0 -
0,1 0 -
7.001,00
Ejercicio N° 1
Caja 2
1
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
215.01.1 Depositos a Plazo Fijo M/N 2.000,00
2.000,0
111.01.1 Billetes y Monedas M/N
0
2
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
215.01.1 Depositos a Plazo Fijo M/N 4.000,00
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 4.000,00
3
Códig
Detalle de las Subcuentas Debe Haber
o
215.01.1 Depositos a Plazo Fijo M/N 1.000,00
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 1.000,00
4
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 15.000,00
15.000,0
183.08.1 Oficina Central y Sucursales M/N
0
5
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
131.04.1 Prestamos a Plazo Fijo M/N 18.000,00
18.000,0
111.01.1 Billetes y Monedas M/N
0
6
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
183.02.1 Fallas de Caja M/N 350,00
350,0
111.01.1 Billetes y Monedas M/N
0
7
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas 15.000,00
211.01.1.40 Depositosen cuenta corriente Personas Juridicas 15.000,00
8
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 5.000,00
5.000,0
221.06.1 Depositos por Tributos Fiscales
0
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 3.000,00
3.000,0
221.06.1 Depositos por Tributos Fiscales
0
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
183.02.1 Fallas de Caja M/N 631,00
631,0
111.01.1 Billetes y Monedas M/N
0
Código Detalle de las Subcuentas Debe Haber
111.01.1 Billetes y Monedas M/N 981,00
981,0
183.02.1 Fallas de Caja M/N
0
MOVIMIENTO DE CAJA
Caja 2 Usiario:
Fecha:
DETALLE EGRESOS DETALLE INGRESOS
Depositos a Plazo Fijo 7.000,00 Pase de Boveda 7.000,00
Prestamos a Plazo Fijo 18.000,00 Pase de Caja 1 7.000,00
Falla de Caja 981,00 Oficina Central y Sucursales 15.000,00
Depositos en cta. cte. Per. Juridicas 15.000,00
Depositos por Tributos Fiscales 8.000,00
Regularizacion de Falla de Caja 981,00
Sub total 25.981,00 52.981,00
Saldo de Caja 27.000,00
Sumas Iguales 52.981,00 Sumas Iguales 52.981,00
ARQUEO
Bolivianos N° Valor
200 30 6.000,00
100 40 4.000,00
50 50 2.500,00
20 300 6.000,00
10 600 6.000,00
5 400 2.000,00
2 100 200,00
1 291 291,00
0,5 18 9,00
0,2 -
0,1 -
27.000,00
15) DETECCION DE BILLETES FALSO
10 consejos para no caer en la trampa de falsificadores. Pero también se debe conocer las formas de
falsificación.
La primera es el lavado químico que los delincuentes realizan en billetes antiguos o de corte menor
hasta dejarlos completamente blancos, para luego imprimir con uno de mayor valor.
Para este caso se aplican las dos primeras formas de detección, observando a simple vista la mala
calidad de impresión, en la que no se leen las letras pequeñas, y mojando el billete, con agua o saliva.
Con esta acción se correrá la tinta.
La tercera forma se aplica a los billetes partidos, cuya hoja es dividida en dos. “Aprovechan que la gente
solo verifica la cara anterior del billete y al otro lado pegan un papel pulpa de madera”, cita Saavedra al
explicar que siempre se debe palpar ambos lados del billete buscando el alto relieve.
Además se debe verificar que la marca de agua -que lleva la imagen de un personaje histórico- sea nítida
y visible.
Para ésta y la primera forma de falsificado se notará que las fibrillas fosforescentes no estarán
presentes.
En los nuevos billetes debe frotarse en el sentido contrario al cintillo, de no ser auténtico éste se
desprenderá.
El “Billete agregado” es la tercera forma de falsificar, principalmente en los dólares, aprovechando que
es de un solo color en todos los cortes. En esta técnica, los delincuentes raspan la imagen que se
encuentra al lado del número para agregarle, generalmente, un cero y aumentar el valor; es decir
colocar a un billete de 5 dólares un cero para que parezca de 50.
“Generalmente hacen esta trampa a gente del campo que no sabe leer o escribir”, cita Saavedra.
Para reconocer este fraude solo hace falta sentir al tacto que las esquinas del billete son más delgadas
que el resto del papel.
Como última medida de seguridad no está demás recurrir a los detectores de tinta ferromagnética que
al pasar por el billete original emitirán una alarma sonora.
