Laboratorio XYZ, S. A.
Realizar la auditoría del estado de resultados al 31 de diciembre de 2020, de la Compañía "XYZ, S. A.," Su actividad principal es la
caficultura, procesamiento, distribución y venta de productos y sub-productos derivados del café. Las ventas se realizan en un 99%
aproximadamente a compañías relacionadas. Los estados financieros se presentan en Quetzales y la auditoría la necesitan para
presentar a los accionistas, la compañía no tiene historial de errores, los estados financieros han sido preparados por la administración
utilizando las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE: 31/12/2020 31/12/2019
Efectivo 130,966 641,568
Clientes 54,547 -
Cuentas por cobrar compañías relacionadas 7,396,043 3,883,900
Otros activos financieros 5,688,921 6,578,265
Impuestos por compensar 13,986 15,591
Total activo corriente 13,284,463 11,119,323
ACTIVO NO CORRIENTE:
Vehículos y maquinaria - Neto 2,890,239 6,091,403
Total activo 16,174,701 17,210,726
PASIVO
PASIVO CORRIENTE:
Cuentas por pagar compañías relacionadas 11,415 4,384,355
Impuestos por pagar 162,036 167,964
Otras cuentas por pagar - 1,133
Total pasivo corriente 173,451 4,553,451
PASIVO NO CORRIENTE:
Dividendos por pagar 6,863,746 5,863,746
Cuenta por pagar gastos legales 1,269,706 1,269,706
Impuesto Sobre la Renta diferido pasivo 91 138
Total pasivo no corriente 8,133,542 7,133,589
Total pasivo 8,306,993 11,687,040
PATRIMONIO
Capital pagado 2,500 2,500
Reserva legal 1,763,182 1,449,991
Utilidades retenidas 6,102,027 4,071,195
Total patrimonio 7,867,708 5,523,686
Total pasivo y patrimonio 16,174,701 17,210,726
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS - -
Ventas 9,861,958 10,671,394
Otros ingresos 483,841 244,189
Total ingresos 10,345,799 10,915,583
COSTOS Y GASTOS
Costo de ventas 3,163,718 5,701,332
Gastos de operación 59,582 71,669
Pérdida neta por corrección de valor por PCE de activos financieros 4,023 -
Gastos financieros - 11,678
Otros gastos 74,208 89,068
Total costos y gastos 3,301,530 5,873,747
Ganancia antes de Impuesto Sobre la Renta 7,044,270 5,041,836
Gasto por impuesto sobre la renta 700,248 757,851
Resultado integral total del año 6,344,022 4,283,985
Información Adicional:
De acuerdo a los requerimientos, le fue entregado la siguiente información del estado de resultados:
Politicas:
Los ingresos comprenden el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir por la venta y servicio de café en el curso ordinario de las
transacciones, y se presentan en el estado de resultados, neto del monto de las consideraciones variables, que comprenden el monto estimado de
las devoluciones de clientes, reembolsos, descuentos y pagos similares realizados a clientes.
El abogado confirmo el 4 de mayo de 2021 que la compañía no tiene contingencias.
Los estados financieros por el año terminado al 31 de diciembre de 2019, fueron dictaminados por otros auditores, quienes emitieron su informe
con fecha 18 de enero de 2020, expresando una opinión no modificada.
El informe fue fechado el 1 de mayo de 2021.
Durante la entrevista nos confirmaron que durante el 2020 se detectó un fraude en gastos de operación, el empleado que lo cometió fue
despedido, todas las pruebas del estado de resultado fueron satisfactorias.
Con base a la información proporcionada se solicita realizar las siguientes cedulas :
1. Realizar calculo de materialidad
2. Realizar Procedimientos Análiticos
3. realizar la matriz de riesgos
4. Realizar el dictamen correspondiente
5. Carta de representación
