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Cálculo de Sanciones e Intereses Fiscales

La sociedad CARIBEAN S.AS presentó extemporáneamente la declaración del impuesto sobre las ventas del primer bimestre de 2018. Se calcula una sanción de $447.750 e intereses moratorios de $1.509.000. El señor Rafael Meza no presentó su declaración de renta para el año gravable 2016 a pesar de que vencía el 22 de septiembre de 2017. Se calcula una sanción de $6.500.000 e intereses moratorios de $1.464.000.

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Cálculo de Sanciones e Intereses Fiscales

La sociedad CARIBEAN S.AS presentó extemporáneamente la declaración del impuesto sobre las ventas del primer bimestre de 2018. Se calcula una sanción de $447.750 e intereses moratorios de $1.509.000. El señor Rafael Meza no presentó su declaración de renta para el año gravable 2016 a pesar de que vencía el 22 de septiembre de 2017. Se calcula una sanción de $6.500.000 e intereses moratorios de $1.464.000.

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Taller

1. La sociedad “CARIBEAN [Link]”, N.I.T. 899.459.657-1 que tiene por objeto social LA
comercialización de Electrodomésticos, presentó extemporáneamente la declaración del
impuesto sobre las ventas correspondiente al primer bimestre de 2018, en la que NO
incluyó la liquidación de la sanción correspondiente. La declaración en comento fue
presentada el 20 de marzo de 2018, la cual su vencimiento era el 13 de marzo de 2018. El
valor del Impuesto a cargo fue de $8.955.000.

Se pide: Liquidar la Sanción correspondiente y los intereses por mora con fecha 17 de
octubre de 2018, antes de que la DIAN lo emplace.

IMPUESTO 8.955.000
VENCIMIENTO 13/03/2018
FECHA PAGO DEUDA 17/10/2018
FECHA PRESENTACIÓN 20/03/2018

Mes Fecha tasa dias Intereses


Marzo 31/03/2018 29,02% 18 128.000
Abril 30/04/2018 28,72% 30 211.000
Mayo 31/05/2018 28,66% 31 218.000
Junio 30/06/2018 28,42% 30 209.000
Julio 31/07/2018 28,05% 31 213.000
Agosto 31/08/2018 27,91% 31 212.000
Septiembre 30/09/2018 27,72% 30 204.000
Octubre 31/10/2018 27,45% 17 114.000
Total 218 1.509.000

Sanción 447.750
Intereses mora 1.509.000
TOTAL 1.956.750

2. El Señor Rafael Meza Aguilera identificado con C.C. No. 817.837 persona natural, el
cual está obligado a presentar Declaración de Renta por el año gravable 2016. El Señor
en mención no presentó su Declaración y la DIAN lo emplazó por no presentar su
Declaración de Renta el día 28 de septiembre de 2018. El impuesto de Renta a pagar de
este contribuyente es de $5.000.000. El 22 de septiembre de 2017 el Señor Rafael Meza
tenía el vencimiento para presentar su Declaración de Renta y no la presentó.

Se requiere: Calcular la Sanción correspondiente y los intereses demora.

IMPUESTO 5.000.000
VENCIMIENTO 22/09/2017
FECHA EMPLAZAMIENTO 28/09/2018

Mes Fecha tasa dias Sanción Intereses


Septiembre 30/09/2017 30,22% 8 500.000 33.000
Octubre 31/10/2017 29,73% 31 500.000 126.000
Noviembre 30/11/2017 29,44% 30 500.000 121.000
Diciembre 31/12/2017 29,16% 31 500.000 124.000
Enero 31/01/2018 29,04% 31 500.000 123.000
Febrero 28/02/2018 29,52% 28 500.000 113.000
Marzo 31/03/2018 29,02% 31 500.000 123.000
Abril 30/04/2018 28,72% 30 500.000 118.000
Mayo 31/05/2018 28,66% 31 500.000 122.000
Junio 30/06/2018 28,42% 30 500.000 117.000
Julio 31/07/2018 28,05% 31 500.000 119.000
Agosto 31/08/2018 27,91% 31 500.000 119.000
Septiembre 30/09/2018 27,72% 28 500.000 106.000
Total 371 6.500.000 1.464.000

Sanción 6.500.000
Intereses mora 1.464.000
TOTAL 7.964.000

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