CASO PRACTICO

PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS NIC 1

La entidad controladora Décimo Primer Ciclo, S.A, ha contratado sus servicio profesionales
para elaborar el Estado de Situación Financiera, Resultado Integral del Periodo y el Otro
Resultado Integral al termino del periodo contable 2019. La entidad presenta la siguiente
Información

2019 2018
Efectivo y equivalentes al efectivo 312,400.00 322,900.00
Otros activos corrientes 25,650.00 12,540.00
Cuentas por cobrar comerciales 91,600.00 110,800.00
Inventarios 135,230.00 132,500.00
Propiedades, planta y equipo 350,700.00 360,020.00
Inversiones en asociadas 100,150.00 110,700.00
Inversiones en instrumentos de patrimonio 142,500.00 156,000.00
Plusvalía 80,800.00 91,200.00
Otros activos intangibles 227,470.00 227,470.00
Prestamos a largo plazo 120,000.00 160,000.00
Prestamos a corto plazo 150,000.00 200,000.00
Provisiones a largo plazo 28,850.00 52,240.00
Impuestos diferidos 28,800.00 26,040.00
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar 115,100.00 187,620.00
Parte corriente de prestamos a largo plazo 10,000.00 20,000.00
Cuentas por pagar por impuestos corrientes 35,000.00 42,000.00
Provisiones a corto plazo 5,000.00 4,800.00
Capital en acciones 650,000.00 600,000.00
Ganancias acumuladas 243,500.00 161,700.00
Otros componentes de patrimonio 10,200.00 21,200.00
Participaciones no controladoras 70,050.00 48,600.00

1. Durante el periodo contable 2019 obtuvo un ingreso por actividades ordinarias de

Q390,000.00 y un costo de ventas de Q245,000.00. En el periodo 2018 un ingreso por
actividades ordinarias de Q355,000.00 y un costo de ventas de Q230,000.00

2 2019 2018
Costos de distribución 9,000.00 8,700.00
Gastos de Administración 20,000.00 21,000.00
Costos financieros 8,000.00 7,500.00
Participación en las
agencias asociadas 35,100.00 30,100.00
Otros ingresos 20,667.00 11,300.00
 Otros gastos 2,100.00 1,200.00

3. En este periodo no se registran perdidas por actividades descotinuadas, ya que en el

periodo anterior se registro una pérdida por Q30,500.00

4. Despúes del cierre del Estado de Resultado del periodo, surgieron los siguientes
acontecimientos:

2019 2018
Ganancias por revaluación de propiedades inmobiliarias 933.00 3,367.00
Nuevas mediciones de los planes de pensiones de beneficios
definidos (667.00) 1,333.00
Participación en el otro resultado integral de las asociadas 400.00 (700.00)
Impuestos a las ganancias relacionadas con partidas que no se
reclasifican (166.00) (1,000.00)

Diferencias de cambio al convenir negocios en el extranjero 5,334.00 10,667.00

Activos financieros disponibles para la venta (24,000.00) 26,667.00
Coberturas de flujo de efectivo (667.00) (4,000.00)
Impuesto a las ganancias relacionado con partidas que pueden
ser reclasificadas (14,000.00) 28,000.00

Obtener el resultado integral total del año.

Realizar la distribución atribuile de la ganancias que corresponde, tomando en cuenta que

le pertenece el 80% a los propietarios y el 20% a las participaciones no controladoras

Realizar la distribución del resultado total atribuible que corresponde, tomando en cuenta
que le pertenece el 80% a los propietarios y el 20% a las participaciones no controladoras
 PRESENTACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Situación Financiera al 31 Diciembre de 2019
Décimo Primer Ciclo, S.A
cifras expresandas en Quetzales

2019 2018
ACTIVOS
Activos no corrientes
Propiedades, Planta y Equipo 350,700.00 360,020.00
Plusvalía 80,800.00 91,200.00
Otros activos intangibles 227,470.00 227,470.00
Inversiones en asociadas 100,150.00 110,770.00
Inversiones en instrumentos de patrimonio 142,500.00 156,000.00
901,620.00 945,460.00
Activos corrientes
Inventarios 135,230.00 132,500.00
Cuentas por cobrar comerciales 91,600.00 110,800.00
Otros activos corrientes 25,650.00 12,540.00
Efectivo y equivalentes al efectivo 312,400.00 322,900.00
564,880.00 578,740.00
Total Activos 1,466,500.00 1,524,200.00

PATRIMONIO Y PASIVOS
Patrimonio atribuible a los propietarios de la
controladora
Capital en acciones 650,000.00 600,000.00
Ganancias acumuladas 243,500.00 161,700.00
Otros componentes de patrimonio 10,200.00 21,200.00
903,700.00 782,900.00
Participaciones no controladoras 70,050.00 48,600.00
Total Patrimonio 973,750.00 831,500.00
Pasivos no corrientes
Préstamos a largo plazo 120,000.00 160,000.00
Impuestos diferidos 28,800.00 26,040.00
Provisiones a largo plazo 28,850.00 52,240.00
Pasivos no corrientes totales 177,650.00 238,280.00

Pasivos corrientes
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar 115,100.00 187,620.00
Préstamos a corto plazo 150,000.00 200,000.00
Parte corriente de préstamos a largo plazo 10,000.00 20,000.00
Cuentas por pagar por impuestos corrientes 35,000.00 42,000.00
Provisiones a corto plazo 5,000.00 4,800.00
Pasivos corrientes totales 315,100.00 454,420.00
Total Pasivos 492,750.00 692,700.00
Patrimonio y pasivos totales 1,466,500.00 1,524,200.00
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Dédimo Primer Ciclo, S.A
al 31 de Diciembre del año 2019
Cifras expresadas en quetzales

2019 2018
Ingresos de Actividades ordinarias 390,000.00 355,000.00
Costo de ventas (245,000.00) (230,000.00)
Ganancia bruta 145,000.00 125,000.00
Otros ingresos 20,667.00 11,300.00
Costo de distribución (9,000.00) (8,700.00)
Gastos de administración (20,000.00) (21,000.00)
Otros gastos (2,100.00) (1,200.00)
Costos Financieros (8,000.00) (7,500.00)
Participación en las ganancias de asociadas 35,100.00 30,100.00
Ganancia antes de impuesto 161,667.00 128,000.00
Gasto por impuestos a las ganancias (40,417.00) (32,000.00)
Ganancia del año procedentes de actividades que
continuan 121,250.00 96,000.00
Pérdida del año procedente de actividades descontinuadas - (30,500.00)
GANANCIA DEL EJERCICIO CONTABLE 121,250.00 65,500.00
 OTRO RESULTADO INTEGRAL
Décimo Primer Ciclo, S.A
Al 31 de Diciembre del 2019
Cifras expreadas en quetzales

Otro resultado integral 2019 2018

Partidas que no se reclasificarán al resultado del
período
Ganancias por revaluación de propiedades inmobiliarias 933.00 3,367.00
Nuevas mediciones de los planes de pensiones de
beneficios denifinidos (667.00) 1,333.00
Participación en el otro resultado integral de las asociadas 400.00 (700.00)
Impuestos a las ganancias relacionadas con partidas que
no se reclasifican (166.00) (1,000.00)
500.00 3,000.00

Paritdas que pueden reclasificarse posteriormente al

resultado del periodo
Diferencias de cambio al convenir negocios en el extranjero 5,334.00 10,667.00
Activos financieros disponibles para la venta (24,000.00) 26,667.00
Coberturas de flujo de efectivo (667.00) (4,000.00)
Impuesto a las ganancias relacionado con partidas que pueden
ser reclasificadas 4,833.00 (8,334.00)
(14,500.00) 25,000.00

Otro Resultado Integral del ejercicio contable, neto de

Impuestos (14,000.00) 28,000.00
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 107,250.00 93,500.00

Presentación del resultado del periodo y otro resultado integral

en un estado y la clasificación de gastos dentro del resultado del
periodo por función
2019 2018
Ganancia atribuible a:
Propietarios de la controladora 97,000.00 52,400.00
Participaciones no controladoras 24,250.00 13,100.00
121,250.00 65,500.00

Resultado Integral total atribuible a:

Propietarios de la controladora 85,800.00 74,800.00
Participaciones no controladoras 21,450.00 18,700.00
107,250.00 93,500.00