UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

Tarea: Integración Contable

Formulación de Estados Financieros y Presupuestarios
Registros en el Sistema Integrado de Administración

Apellidos y Nombres:
ANDRES MEDINA, Shirley

Profesor:
ROJAS SALAS, Carlos Alberto

Lima, 16 de mayo del 2021

1.- INTEGRACIÓN CONTABLE

1.1 CONCEPTO

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Las entidades del sector público efectúan la integración y Consolidación de los estados
financieros y presupuestarios de su ámbito de Competencia funcional, aplicando las
normas y procedimientos contables emitidos por la DNCP. La DNCP integra y consolida
los estados financieros de las entidades del sector público.

1.2 IMPORTANCIA

Mediante el registro sistemático de la totalidad de los hechos financieros y económicos,

los responsables del registro no pueden dejar de registrar, procesar y presentar la
información contable aplicando la Normativa aceptados en la Contabilidad Peruana.

1.3 OBJETIVOS

 Armonizar y homogeneizar la contabilidad en el sector público.

 Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera, los
resultados y la ejecución del presupuesto
 Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.

1.4 OPERACIONES CONTABLES

Las operaciones contables se del sector público son guiadas por las NIC SP, documentos
de consulta, guías prácticas de recomendaciones y otras publicaciones del IPSASB IFAC.
Mediante Resolución N.º 011-2013-EF/51.01 se oficializa las NIC SP de la Federación
Internacional de Contadores (IFAC)

1.5 PREPARACIÓN DE ASIENTOS DE DIARIO

El SIAF por ser el centro de almacenamiento de información financiera administrativa de

cada unidad ejecutora, se encuentra relacionado con instituciones administrativas
autorizadas por el MEF.

1.6 CASO

La empresa RS. Gestiona un préstamo con el Gobierno Sudafricano para el proyecto de

ampliación de carreteras, así como también el mejoramiento y ampliación del Sistema
de agua y alcantarillado. El monto principal asciende a 9 millones de soles, los intereses a
1 millón de soles.

1.7 ASIENTO CONTABLE

Carrera para gente que trabaja Página 2

1.8 REGISTRO DE OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

Las operaciones complementarias no tienen fases ni generan movimiento de fondos.

Permiten registrar asientos tales como de apertura y cierre, salida de bienes del
almacén, costo de ventas Sustentado en todos aquellos documentos que se utilizan
necesariamente en las otras áreas y son documentos fuente para una de las áreas, estos
pueden ser: Resoluciones, Contratos, Carta Fianza, Bases, Notas de crédito etc.

2.- Formulación de Estados Financieros y Presupuestarios - Preparación del Balance de

Comprobación

DIRECTIVA N° 003 -2016-EF/51.01 INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y

COMPLEMENTARIA CON PERIODICIDAD MENSUAL, TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS
ENTIDADES GUBERNAMENTALES DEL ESTADO

Preparación del Balance de Comprobación

Establecer los lineamientos para la preparación y presentación de la información
contable con periodicidad: mensual, trimestral y semestral por las entidades usuarias del
Sistema de Contabilidad Gubernamental.

Información que permitirá a la Dirección General de Contabilidad Pública, formular los

avances de resultados de la gestión pública en materia presupuestaria, financiera,
económica, patrimonial y cumplimiento parcial de metas para la elaboración de la
Cuenta General de la República.

LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y

PRESUPUESTARIA

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INFORMACIÓN MENSUAL
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, enviarán vía WEB la
información siguiente:
Información Financiera
EF-1 Estado de Situación Financiera (No Comparativo)
EF-2 Estado de Gestión (No Comparativo)
Información Presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos:
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento

LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y

PRESUPUESTARIA

AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE

Información Financiera
EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo)
EF-2 Estado de Gestión (Comparativo)
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)1
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)2
Notas a los Estados Financieros
Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Situación Financiera
Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo
Balance de Comprobación

LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y

PRESUPUESTARIA

AL PRIMER SEMESTRE
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, enviarán vía WEB y
presentarán la carpeta con la información siguiente:
Información Financiera
EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo)
EF-2 Estado de Gestión (Comparativo)
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)
Notas a los Estados Financieros
Hoja de Trabajo para la formulación del ESF
Hoja de Trabajo para la formulación del EFE
Balance de Comprobación
LINEAMIENTOS PARA EL ENVÍO Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y
PRESUPUESTARIA

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 El plazo de presentación de la información financiera y presupuestaria trimestral
y semestral, será dentro de los treinta (30) días hábiles siguientes a la finalización del
período que se informa.
La información financiera y presupuestaria trimestral y semestral se enviará a la
Dirección General de Contabilidad Pública y se presentará la carpeta en la sede
institucional del Ministerio de Economía y Finanzas, sito en Jr. Lampa N° 277 Lima o en
los diferentes Centros de Servicios de Atención al Usuario-CONECTAMEF a nivel nacional.

Formulación de estados Financieros y Presupuestarios

DIRECTIVA N° 003 -2016-EF/51.01

INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y COMPLEMENTARIA CON

PERIODICIDAD MENSUAL, TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS ENTIDADES
GUBERNAMENTALES DEL ESTADO

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
El titular de la entidad o la máxima autoridad y los Directores Generales de
Administración, los Directores de Contabilidad y de Presupuesto o quienes hagan sus
veces, tienen responsabilidad administrativa y la obligación de enviar vía WEB la
información contable mensual de acuerdo a lo establecido en el numera l7.1 de la
presente Directiva, asimismo, deben cumplir con la presentación y envío de la
información contable trimestral y semestral a la Dirección General de Contabilidad
Pública, de acuerdo a lo establecido en el numeral 7.2 de la presente Directiva.

1. Se efectuará de conformidad con los Principios de Contabilidad y NICSP,

oficializadas y normada su aplicación mediante Directivas emitidas por la Dirección
General de Contabilidad Pública.
2. El reconocimiento de gastos registrados con la cuenta 1504 Inversiones
Intangibles se efectuará al cierre del ejercicio con cargo a la subcuenta 5506.99.
3. Las transferencias de bienes corrientes, bienes de capital, fondos y
documentos entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego se registran con las cuentas de
ingresos y gastos.
4. Los traspasos de fondos por fusión por absorción se registran con la cuenta
1601, u otros casos.
5. Las entidades que entregan edificios, estructuras, terrenos o vehículos,
maquinarias y otros en afectación en uso a otras entidades públicas, rebajarán el saldo
de la cuenta patrimonial correspondiente por el valor del activo entregado en afectación
en uso, su depreciación y la subcuenta 3001.01
6. Las entidades que adquieran o construyan con cargo a su presupuesto
Institucional bienes de Propiedades, Planta y Equipo y Otros Activos para transferir a
otras entidades públicas, a entidades privadas, estudiantes y otros.

Carrera para gente que trabaja Página 5

 7. Las obras ejecutadas, terminadas y entregadas físicamente a la entidad
receptora que recibe flujo de beneficios económicos o potencial de servicios eran
registradas por la dicha entidad.
8. El formato AF‐8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza.
9. El formato AF‐8B Fondos Administrados y Financiados con Recursos
Autorizados.
10. La recaudación de ingresos que se realiza a través de servicios de cobranza.
11. Los elementos de PPE incautados por las entidades facultadas para hacerlo.

Registros en el Sistema Integrado de Administración Financiera: Estados

Financieros y Presupuestarios
Previamente se realiza la ejecución de los diversos procesos del “Módulo de
Conciliación de Operaciones SIAF” que se encuentra operativo en el SIAF‐SP
(Cliente/Servidor), con la finalidad de conocer y subsanar posibles diferencias entre la
información presupuestaria registrada en el SIAF‐SP y la Base de Datos Central del
Ministerio de Economía y Finanzas.
El proceso de cierre y presentación de Estados Presupuestarios para la
elaboración de la Cuenta General de la República se realizará a través del aplicativo
WEBSIAF – “Módulo Contable–Información Financiera y Presupuestaria” a nivel de Pliego
y Unidad Ejecutora para las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales.
En la carpeta se remitirá la Constancia de Habilitación del Contador.

3.- COMPARATIVA ENTRE LA LEY 28708 Y SU MODIFICATORIA DECRETO

LEY 1438

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 LEY GENERAL DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTABILIDAD N° DECRETO LEY N° 1438
28708
 El 12 de abril del 2006, se publicó la  El presente D.L ha sido publicado el
aprobación de la ley general 28708 del SNC, 16/09/2018.
que derogo la anterior, sin embargo, la ley  El Decreto Legislativo tiene por
24680 permitió facilitar y promover el objeto regular el Sistema Nacional de
desarrollo económico y el procesamiento de la Contabilidad, conformante de la
información proveniente de diferentes Administración Financiera del Sector Público.
unidades económicas del país, cuya utilidad  Entre las disposiciones de la citada
primordial para los representantes del poder norma, se mencionan los integrantes del
ejecutivo fue en la toma de decisiones y el Sistema Nacional de Contabilidad, sus
desarrollo de acciones a partir de información obligaciones, funciones y los supuestos de
a valores agregados de índole faltas en las que pueden incurrir.
macroeconómica, que inclusive sirvió para las  También se menciona la definición
previsiones del ingreso y gasto público de de ciertas operaciones contables, así como
competencia del presupuesto de la república su estructura y la manera en que deben ser
del siguiente ejercicio fiscal. llevadas a cabo, como el Registro Contable,
 La nueva Ley N° 28708: Ley del la elaboración de la cuenta general de la
Sistema Nacional de Contabilidad, dejando sin República y la elaboración de las estadísticas
efecto la anterior ley N°24680; esta ley se ha de las finanzas públicas.
dado con la finalidad de dotar a la  Se precisa, además, que la
Contabilidad con los elementos de juicio que implementación del Sistema Informático de
permitan el adecuado desarrollo de la ciencia Contabilidad establecido en los artículos 33 y
contable. Esta norma está estructurada en 4 34, y la Contabilidad de Costos regulada en el
títulos y 47 artículos. artículo 15 del Decreto Legislativo, es
 El objetivo de la presente ley es progresiva.
establecer el marco legal para dictar y aprobar  A partir de la vigencia del presente,
normas y procedimientos que permitan quedan derogadas tanto la Ley N° 28708, Ley
armonizar la información contable de las General del Sistema Nacional de Contabilidad
entidades del sector público y del sector como el literal a) del artículo 6 de la Ley N.º
privado, así como, para elaborar las cuentas 28951, Ley de actualización de la Ley N.º
nacionales, la Cuenta General de la República, 13253, de profesionalización del Contador
las cuentas fiscales y efectuar el planeamiento Público y de creación de los Colegios de
que corresponda. Contadores Públicos.
 La ley 28708 conceptúa al SNC como  A través de este decreto se da la
el conjunto de políticas, principios, normas y aprobación de la incorporación y
procedimientos contables aplicados en los modificación de subcuentas contables del
sectores públicos y privados. Esta ejercicio fiscal 2018.
conformados por la dirección nacional de  Aprobar la incorporación de las
contabilidad pública, órgano rector del subcuentas contables que se detallan en el
sistema y parte del ministerio de economía y Anexo N° 3, cuya aplicación será para el

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 finanzas. Así mismo, la nueva ley dispone que registro contable de transacciones
SNC estará conformado por el consejo económicas del ejercicio fiscal 2019, las
normativo de contabilidad, las oficinas de mismas que forman parte de la presente
contabilidad para las personas jurídicas de Resolución.
derecho público y las entidades del sector  Aprobar el Texto Ordenado del Plan
público, y las oficinas de contabilidad para las Contable Gubernamental aprobado con la
personas naturales o jurídicas del sector Resolución Directoral N° 001-2018-EF/51.01,
privado. el cual forma parte de la presente
 Otro concepto importante son los Resolución.
principios reguladores que rigen el sistema de
contabilidad y que son complementarios al de
los respectivos órganos rectores de tesorería,
presupuesto público y endeudamiento -como
se aprecia en el cuadro siguiente- y que vienen
redundando en el desempeño de la
administración financiera del sector público a
través de la centralización operativa y des
centralización operativa bajo la integración de
los sistemas administrativos.

BIBLIOGRAFÍA
[Link]
ES&Itemid=101625&view=document&slug=ley-n-28708-2&path=&lang=es-ES
[Link]
legislativo/18183-dl-1438-1/file
[Link]
contabilidad/7021-ley-n-28708-2/file
[Link]
subcuentas-contables-del-ejercicio-fiscal-2018-y-2019/
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ABILIDAD%20GUB..pdf
Alvarado Mairena J.(2008)Manual de Contabilidad Gubernamental Lima Normas Internacionales de
Contabilidad.

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