TEMA: INTEGRACION DEL PROCESO CONTABLE

PRACTICA:

Desarrolle el caso monográfico empleando el Libro de Inventario y Balance, Libro Diario y

Mayorización.

La empresa COSMOS S.A.C. reinicia sus operaciones comerciales el 02 de enero de 2019. Con los
siguientes activos, pasivo y capital:

 Tiene dinero en efectivo por S/. 16,300.00

 Tiene cheque a favor por 10,200.00
 Posee en Cuenta Corriente Banco Credito por 275,250.00
 Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental por 160,250.00
 Tiene facturas por cobrar a la empresa LOBOS S.A.C. por 72,000.00
 Tiene facturas por cobrar a la empresa ARES S.A.C. por 134,000.00
 Tiene Letras por cobrar N° 001 por 151,000.00
 Tiene Letras por cobrar N° 002 por 12,000.00
 Tiene en mercaderías Producto “A” por 587,000.00
 Tiene en mercaderías, Producto “B” por 637,000.00
 Tiene una camioneta por 81,100.00
 Tiene muebles por 124,400.00
 Depreciación acumulada, según activos fijos por 61,650.00
 Tiene pendiente de pago IGV por 3,800.00
 Tiene factura N° 001 por pagar – CONTIENDA S.A.C. por 429,500.00
 Tiene Letra N° 001 por pagar – AMAZONAS E.I.R.L. por 295,900.00
 Tiene pendiente de pago alquiler de Local por 2,400.00

OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2019

2/1 Deposita el efectivo de caja en cuenta corriente de Banco Continental.

10/1 Compra mercaderías con Fact. N° 001-020 a CASA LIMA S.A. por S/. 25,000.00 más IGV
abonando con cheque N° 001-180 el total.

20/1 Vende mercaderías con Fact. N° 001-210 por la suma de S/. 100,000 más IGV y no cancela
al contado.

30/1 Cobramos a la empresa LOBOS S.A.C. por S/. 72,000.00 nos entrega un cheque N° 001-118
de Banco Continental.

SE PIDE:

1. Elaborar el Libro de Inventario y Balances.

2. Redactar el asiento de apertura y operaciones.
ICA, 02 DE NOVIEMBRE DE 2020
 I ACTIVO FALSA SUBTOTAL TOTAL
COLUMNA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 462,000.00
101 Caja 16,300.00 26,500.00
101 Caja 10,200.00
104 Cuenta corriente operativa BCP 275,250.00 435,500.00
104 Cuenta Corriente Banco Continental 160,250.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 369,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar 206,000.00
1212 Emitida en cartera
12121 empresas LOBOS S.A.C. 72,000.00
12122 empresas ARES S.A.C. 134,000.00
123 Letras por cobrar 163,000.00
1231 cobrar N° 001 151,000.00
1232 cobrar N° 002 12,000.00
20 MERCADERIAS 1,224,000.00
20111 Costo
201111 Producto “A” 587,000.00
201112 Producto “B” 637,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 205,500.00 205,500.00
33411 Costo
334111 Camioneta 81,100.00
33511 Costo
335111 Muebles 124,400.00
TOTAL ACTIVO 2,260,500.00
II PASIVO
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 61,650.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta
y equipo
3952 Depreciación acumulada – Costo
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 3,800.00
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y SALUD POR
PAGAR
40111 IGV cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 725,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
4212 Emitidas 429,500.00
423 letras por pagar 295,900.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2,400.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
TOTAL PASIVO 793,250.00
 III RESUMEN
50 CAPITAL 1,467,250.00
501 Capital social

BALANCE DE INVENTARIO activo pasivo+p

DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 462,000.00
101 Caja 26,500.00
1041 Cuenta corriente operativa
10411 Cuenta corriente operativa BCP 275,250.00
10412 Cuenta Corriente Banco Continental 160,250.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 369,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitida en cartera
12121 empresas LOBOS S.A.C. 72,000.00
12122 empresas ARES S.A.C. 134,000.00
123 Letras por cobrar
1231 cobrar N° 001 151,000.00
1232 cobrar N° 002 12,000.00
20 MERCADERIAS 1,224,000.00
20111 Costo
201111 Producto “A”
201112 Producto “B”
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 205,500.00
33411 Costo
334111 Camioneta
33511 Costo
335111 Muebles
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 61,650.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y
equipo
3952 Depreciación acumulada – Costo
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 3,800.00
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
40111 IGV cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 725,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2,400.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
50 CAPITAL 1,467,250.00
501 Capital social
LIBRO DIARIO

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 462,000.00

101 Caja 26,500.00
1041 Cuenta corriente operativa
10411 Cuenta corriente operativa BCP 275,250.00
10412 Cuenta Corriente Banco Continental 160,250.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 369,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitida en cartera
12121 empresas LOBOS S.A.C. 72,000.00
12122 empresas ARES S.A.C. 134,000.00
123 Letras por cobrar
1231 cobrar N° 001 151,000.00
1232 cobrar N° 002 12,000.00
20 MERCADERIAS 1,224,000.00
20111 Costo
201111 Producto “A”
201112 Producto “B”
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 205,500.00
33411 Costo
334111 Camioneta
33511 Costo
335111 Muebles
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 61,650.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y
equipo
3952 Depreciación acumulada – Costo
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 3,800.00
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
40111 IGV cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 725,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2,400.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
50 CAPITAL 1,467,250.00
501 Capital social
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
101 Caja
104 Cuenta corriente operativa BCP
104 Cuenta Corriente Banco Continental
 12CUENTAS POR COBRAR COMERCILES – TERCEROS
12 Emitidas en cartera
2/1 Deposita el efectivo de caja en cuenta corriente de
Banco Continental.
2
60 COMPRAS
601 Mercaderías
16 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4212 Emitidas
20
61 VARIACION DE INVENTARIOS
61111 Mercaderías
10/1 Compra mercaderías con Fact. N° 001-020 a CASA LIMA
S.A. por S/. 25,000.00 más IGV abonando con cheque N° 001-
180 el total.
3
12CUENTAS POR COBRAR COMERCILES – TERCEROS
1213 En cobranzas

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general de las ventas
70 VENTAS
20/1 Vende mercaderías con Fact. N° 001-210 por la suma
de S/. 100,000 más IGV y no cancela al contado.
4
12CUENTAS POR COBRAR COMERCILES – TERCEROS
1213 En cobranzas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general de las ventas
70 VENTAS
30/1 Cobramos a la empresa LOBOS S.A.C. por S/. 72,000.00
nos entrega un cheque N° 001-118 de Banco Continental.

TEMA N° 02

El 02 de enero del 2019, inicia sus operaciones la empresa comercial HILTON S.A.C. con un
capital de S/. 225,000.00 dividido en 45,000 acciones totalmente suscrita y pagadas en un 80 %
que se deposita en el Banco Continental.

30/01 Los accionistas cancelan el saldo de sus acciones en efectivo y se deposita en la Cuenta
Corriente.

05/02 Con cheque se paga los gastos de constitución por S/. 4,800.00
03/03 Compra de mercaderías por S/. 298,000.00, el 20 % con cheque y el saldo con 4 letras
escalonadas.

20/03 Vende mercaderías afectas al I.G.V.: Contado por S/. 247,500.00; con factura a 30 días por
S/. 54,000.00 y con letras por S/. 84,250.00 (dividido en tres letras iguales con vencimiento
escalonado a 30 días)

10/04 Compra de muebles y enseres por S/. 30,920.00 (V.C.) con cheque.

23/04 Compra de terreno por S/. 67,500.00 con cheque; asimismo se paga el impuesto de
alcabala.

23/05 Cobra F/. por S/. 63,720.00 y letra por S/. 33,138.34 deposita en Cuenta Corriente.

26/09 Compra de mercaderías al crédito por S/. 67,500.00 (valor compra)

30/10 Paga con cheque letras por S/. 70,328.00

10/11 Vende mercaderías al contado por S/. 120,600.00 con el 2 % descuento en factura.

20/12 Pago de los siguientes:

 Alquileres de Enero a Diciembre S/. 75,520.00 Inmobiliaria Sur.

 Luz y agua de enero a Diciembre S/. 13,452.00 (P.V)

24/12 Pago con cheque planillas de empleados por S/. 3,140.00 mensual.

28/12 Paga con cheque: IGV; Contribuciones sociales (hasta noviembre) a cuenta del Impuesto a
la Renta.

30/12 Con cheque se paga a los directores S/. 17,100.00 (hacer retenciones)

AJUSTES:

 Depreciaciones. Lo máximo permitido por Ley

 Compensación de Tiempo de Servicios (C.T.S.)
 Existencia final de mercaderías S/. 270,000.00
 Distribucion de Gastos: Administración 60 % y Ventas 40 %

PREPARAR:

1. Libro Diario

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

Compra de bienes

60

42

28

61

Destino de mercadería

Flete

60

609 coosto

42 abono

28

61

Flete

60

16

1673

42

28

61

Pago percepción

Pago reteciion
TEMA 3

Comercial MARIA JOSE, dedicada a la venta de muebles para el hogar, reinicia sus operaciones el
01 de enero de 2019, con los siguientes saldos:

DENOMINACION IMPORTE DENOMINACION IMPORTE

S/. S/.
Efectivo 8,450.00 Letras por cobrar 19,680.00
Articulo para la venta 437,910.00 Letras ´por pagar 12,790.00
Facturas a su favor 39,560.00 Muebles y Enseres 16,750.00
 Facturas a favor de terceros 46,150.00 Útiles de oficina 3,980.00
Fondo en Cuenta Corriente- BCP 14,120.00
OPERACIONES DEL MES DE ENERO DE 2019:

FECHA DETALLE
03/01 Vende mercaderías según Fact. N° 0600 a Juan Pérez por S/. 129,540.00 el 20 % al
contado y el saldo al crédito.
05/01 Con cheque N° 01000 paga Fact. N° 001-2030 por S/. 46,150.00 con el 2 % de
descuento por pronto pago.
07/01 Vende mercaderías según Fact. N° 0601 a Nicole Huamán por S/. 141,600 con 5 %
descuento en Factura, el efectivo deposita al Banco
10/01 Con cheque N° 001-2038 se paga seguros contra robos por 10 meses, prima mensual
S/. 175.50 ( valor compra)
12/01 Con cheque N°001-2067 adquiere mobiliario para uso de la empresa por S/. 4,5750.00
(valor compra)
15/01 Vende mercaderías: Contado c/fact. N° 0705 a Mauro Quispe por S/. 178,980.00 (valor
venta), el efectivo se deposita al Banco.
Credito con Fact. N° 0801 a GIANELLA CARTAGENA por S/. 77,171.50 (precio venta)
18/01 Adquiere en efectivo útiles de oficina por S/. 1,280.00 (valor compra)
20/01 Cobra y deposita al Banco: Factura S/. 39,560.00 y letras por S/. 19,680.00
24/01 Con cheque N° 001-2088 paga Letras por S/. 12,790.00 más S/. 380.00 intereses.
26/01 El propietario retira mercaderías para su uso personal con Factura N° 901 por S/.
3,332.00 (precio venta).
28/01 Vende mercaderías al contado con Factura a José Franco por S/. 62,356.00 (precio de
venta) el efectivo se deposita al banco.
30/01 Compra mercaderías con Factura N° 12678 por S/. 56,940.00 (valor compra) el 30 %
con cheque y el saldo con canje de letra.
31/01 Paga con cheque planilla de sueldos por S/. 4,510 (bruto) y en efectivo servicios de luz
y agua por S/. 650.00 más IGV.

PREPARAR:

Inventarios y balances

Libro Diario