FINANZAS ENE14
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA VALORES
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA EXCELENTE 95 100
EJÉRCITO BOLIVARIANO BUENO 80 94.99
INSPECTORÍA GENERAL SUFICIENTE 70 79.99
DEFICIENTE 0 69.99
GUÍA DE VERIFICACIÓN DE FINANZAS
CANTINA DEL EJERCITO BOLIVARIANO
UNIDAD O DEPENDENCIA: ___________________________________________________________________________________________________________
INSPECCIONADO : ______________________________________________________________________C.I. Nº ______________________________________
RESOLUCIÓN: ________________________________________________________ TIEMPO EN EL CARGO: ________________________________________
AUXILIAR DE SECCIÓN: _________________________________________________________________ C.I. Nº _______________________________________
RESOLUCIÓN: _________________________________________________________TIEMPO EN EL CARGO: ________________________________________
JEFE ANTERIOR: _______________________________________________________________________C.I. Nº _______________________________________
CUANDO EL ACTUAL TENGA MENOS DE TRES (03) MESES EN EL CARGO.
INSPECTOR: ___________________________________________________________________________C.I. Nº _______________________________________
IN OMNI VERITATE (LA VERDAD ANTE TODO)
ASPECTOS GENERALES
SUB-
Nº CONTENIDO CALIFICACION OBSERVACIONES
CALIF.
1,-
MISIÓN, CONOCIMIENTO POR PARTE DEL JEFE DE LA UNIDAD O
DEPENDENCIA Y COLOCADA EN SITIO VISIBLE.
2,-
FUNCIONES ESCRITAS DEL PERSONAL, CONOCIMIENTO DE
ELLAS.
3,-
BIBLIOGRAFÍA APROPIADA A SUS FUNCIONES (DIGITALIZADA O
EN FÍSICO).
4,-
AGENDA DE TRABAJO (SECUENCIA DE ACTIVIDADES, ORDENES
EMANADAS POR EL COMANDANTE O 2DO. COMANDANTE DE LA
UNIDAD).
5,- INVENTARIO POR AMBIENTE DE BIENES NACIONALES MUEBLES
DIR. EJ-AGEJ-DIR-16-94 DEL 18AGO94 Y SEPARATA No. 9
(INSTRUCCIONES PARA LA CONTABILIDAD DE LOS B.N.M. DE
LAS UNIDADES DE TRABAJO DE LA CONTRAFAN).
6,-
PRESENTACIÓN, CONOCIMIENTO Y CUMPLIMIENTO DEL
REGLAMENTO PARA LAS CANTINAS MILITARES, SEGÚN
RESOLUCIÓN No. 11536 DEL 16MAY2001.
7,- ACTA DE ENTREGA (ELABORADA SEGÚN DIRECTIVA DI-AG-EJ-
DIR-38-99 DEL 01NOV99: NORMAS PARA LA RECEPCIÓN Y
ENTREGA DE LAS UNIDADES Y DEPENDENCIAS DEL EJÉRCITO),
PRESENTAR LAS ULTIMAS CINCO (05) ACTAS DE ENTREGA QUE
SE HAYAN EJECUTADO.
8,-
DOCUMENTOS RELACIONADOS CON LA ULTIMA INSPECCIÓN
DE LA [Link]. Y/O INSPECTORIA DELEGADA:
A- INFORME PRELIMINAR DE LA COMISIÓN INSPECTORA. 0
B- DOSSIER, SOBRE LAS ACCIONES CORRECTIVAS A LAS
DEFICIENCIAS MENORES Y RECOMENDACIONES FORMULADAS
POR LA COMISION INSPECTORA.
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ASPECTOS ESPECIFICOS
SUB-
Nº CONTENIDO CALIFICACION OBSERVACIONES
CALIF.
9,-
AUTORIZACION PARA ADMINISTRAR EXPEDIDA POR LA
DIRECCION DE PERSONAL DEL EJERCITO BOLIVARIANO.
10,-
VERIFICAR QUE EL ADMINISTRADOR NO TENGA MAS DE DOS
(02) AÑOS EN EL CARGO (ART. 11 RCM DG-11536).
11,-
CONSTANCIA DE LA DECLARACION JURADA DE PATRIMONIO
DEL ADMINISTRADOR Y DIRECTOR DE LA CANTINA, DE
ACUERDO A LA LEY CONTRA LA CORRUPCION ART. 23
12,-
NOMBRAMIENTO DE LA JUNTA ADMINISTRADORA POR LA
ORDEN DE LA UNIDAD (ARTICULO 5 RCM, No. DG-11536 DEL
16MAY2001).
13,-
CONOCIMIENTO Y DOMINIO DEL REGLAMENTO DE CANTINAS
MILITARES N°. DG-11536 DEL 16MAY01, VERIFICAR SU
CUMPLIMIENTO.
14,-
VERIFICAR QUE EL EFECTIVO EN CAJA NO SEA MAYOR DEL
EQUIVALENTE EN BOLÍVARES A OCHO (08) UNIDADES
TRIBUTARIAS.
15,-
LA CUENTA CORRIENTE DEBE SER REGISTRADA EN UNA
ENTIDAD BANCARIA DE LA LOCALIDAD A NOMBRE DE LA
CANTINA Y LOS CHEQUES DEBEN LLEVAR LA FIRMA DEL
DIRECTOR Y ADMINISTRADOR.
16,-
TODO PAGO SUPERIOR A CUATRO (4) UNIDADES TRIBUTARIAS
SE EFECTUARA MEDIANTE CHEQUE A NOMBRE DEL LEGITIMO
BENEFICIARIO (ART. 21 DEL RCM N° 11536).
17,-
LAS CUENTAS DEBEN SER RENDIDAS LOS PRIMEROS DIEZ (10)
DIAS DEL MES SIGUIENTE AL QUE CORRESPONDA LA
RENDICION.
18,- VERIFICAR QUE LAS COPIAS QUE SEAN INCLUIDAS COMO
RECAUDOS EN LA RENDICION SEAN NITIDAS, COMPLETAMENTE
LEGIBLES DE MANERA QUE NO SEAN SUSCEPTIBLES A
CONFUSIÓN.
19,-
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LAS CANTINAS
MILITARES REMITIDOS A LA COGEFAN DE ACUERDO A LO
PREVISTO EN EL ART. 28 RCM N° 11536 DEL 16MAY2001.
20,-
CONSTATAR LA EXISTENCIA PERMANENTE DE MERCANCIA DE
USO COMUN, PARA EL PERSONAL DE TROPA, COMPROBAR CON
LAS FACTURAS DE COMPRAS.
21,-
SISTEMA ESTABLECIDO PARA LA ADQUISICION, DEPOSITO Y
ENTREGA DE MERCANCIAS AL CANTINERO.
22,-
ARCHIVO PERMANENTE DE LAS ACTAS FISCALES DE ENTREGA
DE COMANDO DE UNIDAD O CANTINA, INCLUYE TODAS LAS
ACTAS QUE NO HAN SIDO OBJETO DE REVISION “IN SITU” POR
PARTE DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.
23,-
ARCHIVO PERMANENTE DE OFICIOS DE CONFORMIDAD DE LAS
CUENTAS DE LAS ACTAS FISCALES DE ENTREGAS O DE
INSPECCIONES FISCALES.
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24,- CONSTATAR LOS INVENTARIOS Y EXISTENCIA DE MOBILIARIO
DE CANTINA, SU ESTADO DE USO Y EL ENVIO
TRIMESTRALMENTE DEL INVENTARIO JUNTO A LA RENDICION
DE CUENTA AL COMANDO SUPERIOR Y ACCIONES TOMADAS
PARA INCORPORACIONES DE MATERIAL SOBRANTE Y
DESINCORPORACION DE MATERIAL INSERVIBLE.
25,- LOS INFORMES ADMINISTRATIVOS DIARIOS DEBEN ESTAR
ACOMPAÑADOS DEL RECIBO POR VENTAS AL CONTADO
EXPEDIDO POR EL CANTINERO Y ELABORADO HASTA EL DIA DE
LA INSPECCION.
26,-
CONCILIACION BANCARIA ELABORADA SEGÚN CORTE DE
CUENTA AL DIA DE LA INSPECCION.
27,-
DETERMINAR EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL DIA
DE LA INSPECCION PARTIENDO DEL ULTIMO TRIMESTRE
REALIZADO.
28,-
VERIFICAR SI EN EL TRIMESTRE SE PRESENTARON PERIODOS DE
INACTIVIDAD Y EL MISMO FUE INDICADO EN EL INFORME
ADMINISTRATIVO DEL MES Y EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
RENDIDOS A LA CONGEFAN.
29,-
VERIFICAR LA EXISTENCIA DE MERCANCIAS DE ACUERDO CON
LAS FACTURAS PRESENTADAS Y EL INVENTARIO FINAL DE
MERCANCIA PARA EL DIA DE LA INSPECCIÓN.
30,- CONSTATAR QUE EL P.V.P. DE LA CANTINA SE AJUSTE A LA
GANANCIA MINIMA ESTABLECIDA EN RAZON AL COSTO DE LA
MERCANCIA (15% AL 20%) (ART. 32 DEL REGLAMENTO DE
CANTINAS MILITARES No. 11536).
31,-
VERIFICAR LA BONIFICACION DADA AL CANTINERO Y AL
CONTABLE (ART. 22 DEL REGLAMENTO DE CANTINA No. 11536).
32,-
ASPECTO GENERAL DE PRESENTACION DE LA CANTINA.
33,- ACCIONES TOMADAS CON RESPECTO A REPAROS Y
OBSERVACIONES EFECTUADAS POR LOS COMANDOS
SUPERIORES A LAS ACTAS FISCALES DE ENTREGA Y
RENDICIONES DE CUENTA.
34,-
ESTADO GENERAL DEL ARCHIVO.
35,-
VERIFICAR LA FRECUENCIA DE LOS DEPOSITOS BANCARIOS (EN
CUMPLIMIENTO DEL ART. 19 DEL REGLAMENTO DE CANTINAS
MILITARES).
36,-
ACCIONES TOMADAS SOBRE CHEQUES NULOS, CHEQUES
EXTRAVIADOS Y CHEQUES EN TRANSITO POR MAS DE TRES (03)
MESES.
37,-
PRESENTACION DE LA SOLUCION DE LOS REPAROS HECHOS A
LA RENDICION POR LA DIRECCION DE FINANZAS DEL EJERCITO.
38,-
VERIFICAR EL CAMBIO DE COMBINACION DE LA CAJA FUERTE,
CADA VEZ QUE HAYA ENTREGA Y RECEPCION DE LA CANTINA,
MEDIANTE EL COMPROBANTE RESPECTIVO.
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39,-
LAS VENTAS SE AJUSTAN AL PERSONAL DISPONIBLE Y AL
MUESTREO EFECTUADO POR EL INSPECTOR.
40,-
LAS AYUDAS OTORGADAS AL PERSONAL DE TROPA ESTAN DE
ACUERDO A UN MUESTREO AL PERSONAL DURANTE LOS
ULTIMOS TRES MESES Y AL MUESTREO ACTUAL EFECTUADO
POR EL INSPECTOR.
41,-
ARCHIVO PERMANENTE DE LAS RENDICIONES ORIGINALES
MENSUALES DE CUENTA DE CANTINA QUE REPOSA EN LA
UNIDAD O DEPENDENCIA, ENVIADA A LA OFICINA DELEGADA
DE GESTIÓN FINANCIERA DEL EJÉRCITO BOLIVARIANO,
INCLUYE TODAS LAS RENDICIONES QUE NO HAN SIDO
OBJETO DE REVISION “IN SITU” POR PARTE DE LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA FUERZA ARMADA
BOLIVARIANA (LAS RENDICIONES MENSUALES DEBEN
LLEVAR LOS SIGUIENTES ANEXOS):
A- HOJA DE CAJA DIARIO.
B- INFORME ADMINISTRATIVO DIARIO.
C- RECIBO DE VENTAS DIARIA DEL CANTINERO.
D- BALANCE DE COMPROBACION.
E- CONCILIACION BANCARIA.
F- ESTADO DE CUENTA DEL BANCO EN ORIGINAL.
G- TODAS LAS FACTURAS Y COMPROBANTES INCLUYENDO
NOTA DE CREDITO Y DEBITO ORIGINAL.
H- PAGO AL CONTABLE Y GRATIFICACION AL CANTINERO.
0
I- COPIA AL CARBON DE PLANILLAS DE DEPOSITOS BANCARIOS.
J- RELACION DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR (SI LAS HAY).
K- ORIGINALES DE LAS FACTURAS O COMPROBANTES DE LAS
OPERACIONES A CREDITO (SI LAS HAY).
L- CUANDO SE EFECTUA EL CIERRE TRIMESTRAL DEBE LLEVAR
ANEXO LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:
1- HOJA DE CAJA DIARIO.
2- INFORME ADMINISTRATIVO DIARIO.
3- RECIBO DE VENTA DIARIAS DEL CANTINERO.
4- BALANCE DE COMPROBACION.
5- CONCILIACION BANCARIA.
6- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS.
7- BALANCE GENERAL.
8- INVENTARIO DE MERCANCIA.
9- INVENTARIO DE MOBILIARIOS.
10- INVENTARIO DE UTILERIA Y ARQUEO DE CAJA.
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42,- LAS FACTURAS Y COMPROBANTES POR CONCEPTO DE
COMPRA DE MERCANCIA, DEBERAN LLEVAR EN LA PARTE
ANTERIOR Y EN LA PARTE POSTERIOR LOS SELLOS
SIGUIENTES:
A- DEBEN LLEVAR EN LA PARTE ANTERIOR:
1- EL SELLO DE CANCELADO POR LA CASA COMERCIAL Y FIRMA.
2- CEDULA DEL BENEFICIARIO.
B- DEBEN LLEVAR EN LA PARTE POSTERIOR:
1- SELLO RECEPTOR-CONFRONTADOR.
2- SELLO DE LA UNIDAD.
0
3- SELLO DE PAGADO INDICANDO:
4- NUMERO DE CHEQUE.
5- ENTIDAD BANCARIA.
6- SELLO DE CONFORME DEL ADMINISTRADOR.
7- SELLO DEL Vo. Bo.
8- DIRECTOR DE LA CANTINA.
C- CUMPLE EN LO PREVISTO EN LA GACETA N° 36859,
RESOLUCIÓN 320 DEL 29DIC99 EN RELACIÓN CON LA IMPRESIÓN
Y EMISIÓN DE FACTURAS Y OTROS DOCUMENTOS DEL
MINISTERIO DE FINANZAS.
43,- REVISION DE LOS SIGUIENTES LIBROS, DEBIDAMENTE
HABILITADOS POR LA CONTRALORIA GENERAL DE LA
FUERZA ARMADA BOLIVARIANA:
A- LIBRO CAJA DIARIO.
0
B- LIBRO MAYOR
C- INVENTARIO Y BALANCE.
44,- REVISION DE LOS SIGUIENTES LIBROS, DEBIDAMENTE
HABILITADOS POR EL DIRECTOR DE LA JUNTA
ADMINISTRADORA ESCALON SUPERIOR, ART. 23 DEL
REGLAMENTO DE CANTINAS MILITARES:
A- CAJA DIARIO.
B- AUXILIAR DE CONTROL DE CHEQUES. 0
C- LIBRO DE CONCILIACIONES BANCARIAS.
D- LIBRO DE CONTROL DE PROVEEDORES.
E- CONTROL DE MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES.
45,-
EL LIBRO DE PROVEEDOR DEBE CONTENER:
A- UN REGISTRO POR FOLIO.
B- NOMBRE CLARO Y COMPLETO DE LA EMPRESA O CASA
COMERCIAL.
C- NOMBRE Y APELLIDOS COMPLETOS DEL PROPIETARIO.
0
D- CÉDULA DE IDENTIDAD.
E- R.I.F.
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0
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F- RAMO QUE OPERA Y FIRMA DEL PROVEEDOR.
G- DIRECCION COMPLETA CON NUMERO TELEFONICO.
46,-
PUBLICACIONES EN LA CARTELERA DE:
A- DEBERES DEL CANTINERO.
B- LISTA ACTUALIZADA DE PRECIOS. 0
C- HORARIO DE LA CANTINA.
D- CERTIFICADO DE SALUD DEL PERSONAL DE TROPA QUE
LABORA EN LA CANTINA.
47,- CONSTATAR EL DESTINO DE LAS UTILIDADES OBTENIDAS AL
FINAL DE CADA TRIMESTRE, SEGÚN LA SIGUIENTE
DISTRIBUCION:
A- AYUDAS AL PERSONAL DE TROPA 50 %.
B- APORTE PARA LA CELEBRACION DE LA FIESTA DE LA
UNIDAD O DEPENDENCIA 15 %. 0
C- CONCESION DE PREMIOS DE CONDUCTA, APLICACIÓN Y
ESPIRITU MILITAR AL PERSONAL DE TROPA 15 %.
D- RESERVA PARA CONSERVACION DE EQUIPOS Y ENSERES 10
%.
E- INCREMENTO A CAPITAL 10 %.
CONSIDERACIONES GENERALES:
FECHA: ______________________________
____________________________________________ ______________________________________________
INSPECCIONADO INSPECTOR
________________________________________ ________________________________________
CMDTE. DE LA COMPAÑÍA JEFE DE LA COMISION INSPECTORA
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