RAU Régimen
Agropecuario
Unificado
Pequeños Productores: Son grupos de Personas Naturales dedicadas a la
actividad agrícola o pecuaria.
23
Persona Natural: Persona que por cuenta propia realiza actividades sujetas a
impuestos que se identifica con nombre y apellido.
Persona Jurídica: Grupos de personas que conforman una sociedad dedicada a
cualquier actividad económica y que asumen un nombre (razón social) para su negocio.
Sucesiones Indivisas: Está compuesta por todos aquellos que comparten una
herencia que no ha sido repartida, sea por ausencia de testamento, porque este no ha
consignado la partición de algunos bienes o porque han decidido no repartir el o los bienes
materia de la sucesión. Una sucesión indivisa existe en relación al bien o bienes sobre los
cuales los herederos comparten la propiedad.
Colectores: Son Personas Naturales que tienen un contrato con el Servicio de
Impuestos Nacionales, y por encargo de éste proceden a recaudar los impuestos en
medianas y pequeñas poblaciones donde no existen entidades financieras.
Certificado de NO Imponibilidad: Es el formulario 280 V3 que deben
tramitar los titulares de propiedades que no están comprendidos en el Límite mínimo de
extensión.
Régimen
Agropecuario
Unificado RAU
Es un régimen especial, creado para facilitar el pago simplificado de
impuestos por actividades agrícolas y pecuarias, así como por
actividades de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y
piscicultura.
04 Todas las Personas Naturales, cooperativas o
sucesiones indivisas que realicen actividades
Agrícolas o pecuarias en terrenos cuya superficie se
encuentra comprendida dentro los límites
establecidos para pertenecer a este régimen.
Personas Naturales, Cooperativas o Sucesiones
Indivisas que estén dedicadas parcial o totalmente a
actividades de avicultura, apicultura,
floricultura, cunicultura, piscicultura y
viticultura.
Productores agrupados en Organizaciones de
Pequeños Productores.
Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas y Cooperativas Agropecuarias,
independientemente de la superficie de sus propiedades, que presten
servicios a terceros realizando total o parcialmente una o varias de las
actividades que se detallan a continuación: 05
Plantas de Beneficio Almacenes
Mataderos Silos
Ceba Intensiva Plantas de Tratamiento de Leche
Plantas de Incubación Talleres
Molinos Maestranzas
Ingenios Cualquier otra clase de explotación
Frigoríficos industrial, comercial o de servicios,
vinculadas o no a la actividad
agropecuaria
ESTA RELACIÓN ES ENUNCIATIVA Y NO LIMITATIVA.
Las Personas Naturales y Sucesiones Indivisas, independientemente de
sus actividades, cuya propiedad rural supere los límites máximos de
superficie establecidos, así como las cooperativas agropecuarias cuando
el aporte individual supere los límites establecidos.
Estos contribuyentes se deben registrar en el Régimen General de
tributación.
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO
123456789012
Para la obtención del Número de NO EMITE FACTURA
06 Identificación Tributaria (NIT) deben
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO
DOMICILIO FISCAL: CALLE OAVENIDA DEL DOMICILIO
FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE
presentar los siguientes requisitos en oficinas
del Servicio de Impuestos Nacionales:
Persona Natural
Documento de Identidad vigente.
Título de Propiedad o Documento Legal que certifique la propiedad o el
derecho de explotación.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica(*) del Domicilio
Fiscal y Habitual (Antigüedad no mayor a 60 días calendario(**) a la fecha de
inscripción).
Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la misma consignada en el Documento de
Identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrán tener una antigüedad de 180 días
posteriores a la fecha deemisión.
Cooperativas
Acta de Asamblea General debidamente protocolizada o con reconocimiento
de firmas.
Título de propiedad o documento legal que certifique la propiedad o su
derecho a la explotación.
Documento de Identidad vigente del Representante Legal (Cédula de 07
Identidad para los nacionales o Carnet de Extranjería para extranjeros).
Poder Notariado que establezca las facultades del Representante Legal de la
entidad.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio
Fiscal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días (**)
calendario a la fecha de inscripción.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio
Habitual del Representante Legal cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendario(**) a la fecha de inscripción.
Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual del Representante Legal.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrán tener una antigüedad de 180 días
posteriores a la fecha deemisión.
Organizaciones de Pequeños Productores
Personería Jurídica emitida por el Presidente del Estado Plurinacional de Bolivia para
las Organizaciones de Pequeños Productores que estén conformadas por pueblos
indígenas y originarios, comunidades indígenas y campesinas y sus organizaciones
nacionales, departamentales o regionales.
Personería Jurídica otorgada por el Gobierno Autónomo Departamental para todas
las demás Organizaciones de Pequeños Productores.
08 Documento de Identidad del Representante Legal (vigente).
Poder Notariado que establezca las facultades del Representante Legal de la
organización.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal
cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario(**) a la
fecha de inscripción.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Habitual
del Representante Legal cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60
días calendario(**) a la fecha de inscripción.
Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual del Representante Legal.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrán tener una antigüedad de 180 días
posteriores a la fecha deemisión.
¿Quéimpuesto
debenpagar?
Deben pagar en función a la superficie de propiedad dedicada
a la actividad agrícola o pecuaria, expresada en hectáreas
registradas en el SIN, es decir, se debe multiplicar la cantidad de
hectáreas por la cuota fija establecida anualmente, según
zona, subzona y sitio donde se encuentra el predio:
Superficie
09
Propiedad Agrícola
ZONA ALTIPLANO Y PUNA LÍMITESEN AGRÍCO PECUA
HECTÁREAS LA RIA
SUBZONA NORTE DESDE HASTA (*) BS.- (*) BS.-
-Ribera al Lago Titicaca 10 160 38,70 2,39
-Con influencia del Lago Titicaca 10 160
-Sin influencia del Lago Titicaca 20 300
SUBZONA CENTRAL DESDE HASTA
-Con influencia del Lago Poopó 15 240
-Sin influencia del Lago Poopó 30 500
SUBZONA SUR DESDE HASTA
-Sur y semidesértica 35 700
-Andina, altiplano y puna 35 700
Los valores de las cuotas fijas por hectáreas son actualizados por la
Administración Tributaria, hasta el 30 de septiembre de cada año. La
última normativa de actualización de cuotas fijas es la RND
(*) 101800000021 para la gestión 2017. En estas columnas podrá
consignar los datos para la gestión correspondiente.
¿Quéimpuesto
debenpagar?
Deben pagar en función a la superficie de propiedad dedicada
a la actividad agrícola o pecuaria, expresada en hectáreas
registradas en el SIN, es decir, se debe multiplicar la cantidad de
hectáreas por la cuota fija establecida anualmente, según
zona, subzona y sitio donde se encuentra el predio:
Superficie
09
Propiedad Agrícola
ZONA ALTIPLANO Y PUNA LÍMITESEN AGRÍCO PECUA
HECTÁREAS LA RIA
SUBZONA NORTE DESDE HASTA (*) BS.- (*) BS.-
-Ribera al Lago Titicaca 10 160 38,70 2,39
-Con influencia del Lago Titicaca 10 160 34,98 2,39
-Sin influencia del Lago Titicaca 20 300
SUBZONA CENTRAL DESDE HASTA
-Con influencia del Lago Poopó 15 240
-Sin influencia del Lago Poopó 30 500
SUBZONA SUR DESDE HASTA
-Sur y semidesértica 35 700
-Andina, altiplano y puna 35 700
Los valores de las cuotas fijas por hectáreas son actualizados por la
Administración Tributaria, hasta el 30 de septiembre de cada año. La
última normativa de actualización de cuotas fijas es la RND
(*) 101800000021 para la gestión 2017. En estas columnas podrá
consignar los datos para la gestión correspondiente.
ZONA DE VALLES LÍMITESEN AGRÍCOL PECUARIA
HECTÁREAS A
SUBZONA VALLES ABIERTOS DESDE HASTA (*) BS.- (*) BS.-
ADYACENTES A LA CIUDAD DE
COCHABAMBA
-Riego 6 160
-Secano 12 200
-Vitícola 3 48
SUBZONA OTROS VALLES ABIERTOS DESDE HASTA
10 -Riego 6 120
-Secano 12 300
-Vitícola 3 48
SUBZONA VALLES CERRADOS DESDE HASTA
-En valles y serranías - 160
-Otros valles cerrados Riego 4 60
-Otros valles cerrados Secano 8 120
-Otros valles cerrados Vitícola 3 48
SUBZONA CABECERA DE VALLE DESDE HASTA
-Secano 20 400
Los valores de las cuotas fijas por hectáreas son actualizados por la
Administración Tributaria, hasta el 30 de septiembre de cada año. La
última normativa de actualización de cuotas fijas es la RND
(*) 101800000021 para la gestión 2017. En estas columnas podrá
consignar los datos para la gestión correspondiente.
ZONA SUBTROPICAL LÍMITESEN AGRÍCOLA PECUARIA
HECTÁREAS
DESDE HASTA (*)BS.- (*)BS.-
-Subzona Yungas 10 300 45,31 2,39
-Subzona Santa Cruz 50 1.000 28,01 2,06
-Subzona Chaco 80 1.200 2,91 1,08
ZONA TROPICAL LÍMITESEN AGRÍCOLA PECUARIA
HECTÁREAS
DESDE HASTA (*)BS.- (*)BS.- 11
-Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Dpto. La Paz) 50 1.000
ZONAS Y SUBZONAS PECUARIASLÍMITESEN AGRÍCOLA PECUARIA
HECTÁREAS
ZONA SUB TROPICAL DESDE HASTA (*)BS.- (*)BS.-
-Subzona Yungas 500 10.000
-Subzona Santa Cruz 500 10.000
-Subzona Chaco 500 10.000
ZONA TROPICAL DESDE HASTA (*)BS.- (*)BS.-
-Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Dpto. La Paz) 500 10.000
Los valores de las cuotas fijas por hectáreas son actualizados por la
Administración Tributaria, hasta el 30 de septiembre de cada año. La
última normativa de actualización de cuotas fijas es la RND
(*) 101800000021 para la gestión 2017. En estas columnas podrá
consignar los datos para la gestión correspondiente.
enel quedebendeclarar?
Form 701 V3 RA
U
Es el Formulario 701 V.3 y para obtener este formulario, tenemos tres (3) diferentes alternativas,
las cuales se detallan a continuación:
12 1 A través de la Oficina Virtual
Ingresar a la página Web del SIN (www.impuestos.gob.bo), hacer click en el ícono de la
Oficina Virtual.
Hacer click en “Padrón Biométrico Digital” de la opción “Portal de Trámites Tributarios” del “Portal Servicio al
Contribuyente” e ingresar NIT, Usuario, Contraseña y Código Captcha.
Una vez ingresado, seleccionar la opción “Generación del Formulario 701 V.3 RAU”.
Ingrese la gestión, para que el sistema despliegue la información de las propiedades registrados.
Seleccionar el predio y digitar “Generar Formulario”, para desplegar el formulario.
Seleccionar el Departamento y Municipio donde se encuentra la propiedad.
Registrar la cantidad de hectáreas de “Área No Aprovechable”, sólo en caso de corresponder (actividad agrícola y/o
pecuaria).
Digitar “Guardar” e “Imprimir Formulario Preliminar” sólo en caso de que se requiera (opcional la impresión).
Digitar “Generar Formulario Definitivo”.
Digitar “Imprimir Formulario Definitivo”, DOCUMENTO CON EL CUAL DEBE APERSONARSE
A CUALQUIER ENTIDAD FINANCIERA AUTORIZADA.
2 Através de Plataformas de Recaudación y Empadronamiento
El titular, deberá presentarse con su documento de identificación
vigente (original) en Plataformas de Recaudación y 13
Empadronamiento del Servicio de Impuestos Nacionales, a estos
efectos, las Dependencias Operativas tendrán habilitado el acceso
a la opción de “Generación del Formulario 701 V.3 RAU”, en la
Oficina Virtual.
3 Através de ColectoresRAU
El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deberá presentarse con su
documento de identificación vigente (original) ante el Colector del Régimen
Agropecuario Unificado de su jurisdicción asignada, contratado por el SIN,
quien a este efecto tendrá habilitado el acceso a la opción de “Generación
del Formulario 701 V.3 RAU” en la Oficina Virtual, para efectuar el llenado del
mismo.
Ejemplo práctico
Formulario701V.3
El Señor Fabricio Vaca Santa María es
propietario de 1.200.- hectáreas en el
14 municipio de Bermejo, Provincia Arce del
Departamento de Tarija, que destina a
la actividad de agricultura, la liquidación 62388577
del impuesto se realiza de la siguiente
Fabricio Vaca Santa María
manera:
Hectáreas en trabajo: 1.200.-
Zona: Subtropical
7366 -1 Subtropical Chaco Chaco 60222
Subzona: Chaco
2,91 (actividad agrícola
para la gestión
Monto por Hectárea: 2017, según la RND
101800000021)
1.200 x 2,91 = 3.492.-
3492.-
0.-
0.-
0.-
3492.-
0.-
0.-
0.-
0.-
6238841 15
La presentación del Formulario 701 V.3 y pago del
Este impuesto se tributo, efectuado con posterioridad al vencimiento del
paga cada año plazo, dará lugar al pago de multas y accesorios.
Form 701 V3 RA
U
El formulario se presenta y paga en cualquier Entidad
Financiera legalmente autorizada, de acuerdo al
siguiente detalle:
Banco Unión S.A. Banco
Banco Nacional de Bolivia S.A. Ecofuturo
16 Banco Mercantil Santa Cruz Banco Fie S.A.
S.A. Banco Solidario S.A. Banco Los
Banco BISA S.A. Andes Banco
Mutual La Prodem Banco
Primera Fortaleza
Banco Fassil
En las poblaciones o localidades donde no existe
Entidades Financieras, los pagos pueden realizarse en las
COLECTURÍAS AUTORIZADAS por el Servicio de
Impuestos Nacionales.
Facturas
En toda venta realizada, los Sujetos Pasivos del RAU están
obligados a exhibir:
-Certificado de inscripción en el registro
de contribuyentes.
-Comprobante de pago de este tributo 17
correspondiente a la última gestión.
Los Sujetos Pasivos del RAU NO
pueden emitir Facturas, Notas -Facilitar si así lo requiere el comprador la fotocopia
Fiscales o Documentos equivalentes. de estos documentos.
Obligacióndeexigir Factura
Los contribuyentes alcanzados
por el RAU deben exigir a sus
Por las compras de proveedores del Régimen
insumos, materiales y General, Facturas emitidas a su
productos y/o servicios nombre y con su respectivo
según corresponda. número de NIT y conservar los
mismos por el término de
prescripción.
En caso que el contribuyente dejará de cumplir con los requisitos establecidos para
pertenecer al RAU debe cambiar al Régimen General, donde deberá comunicar este
hecho a la Administración Tributaria antes del 31 de octubre de la gestión en que
ocurrió el cambio.
18
algunamodificación?
Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN
dirigiéndose a Plataforma de Atención al Contribuyente con los documentos de
respaldo Ej.: Para cambio de Domicilio debe presentar:
Croquisdel Cédula de Factura o aviso
Domicilio Identidad de cobranza de
del titular consumo de
energía eléctrica
Imponibilidad
IMPUESTOS NACIONALES
FORMULARIO 280 v.3 SOLICITUD DE CERTIFICADO DE NO
PLAZO IMPONIBILIDAD RAU
DECLARACIÓN JURADA
FORMULARIO GRATUITO
R-1102
N° DE ORDEN :
NUMERO DE DOCUMENTO DE
6238854005 NIT - DEPENDENCIA OPERATIVA : 62119
19
1230311 GESTION : 2017
IDENTIFICACIÓN:
NOMBRES Y APELLIDOS: ROSARIO PEREZ
Se tramita ANUALMENTE, teniendo como fecha N° TELEFONO FIJO : 74506333 CORREO ELECTRONICO :
de inicio de tramitación, aquella en la que entra en El presente Formulario de Solicitud para obtención del Certificado de No Imponibilidad RAU podrá ser llenado a través de la Oficina Virtual o
solicitado en Plataforma de las Dependencias Operativas o Colectores, reservándose la Administración Tributaria, el derecho de efectuar las
verificaciones necesarias a estas solicitudes, en caso de comprobarse irregularidades, los Gerentes Distritales, Jefes de Agencias, Responsables,
Colectores y Pequeños Propietarios serán pasibles a las sanciones establecidas por
vigencia la Resolución Normativa de Directorio que UBICACION E IDENTIFICACION DEL PREDIO
DEPARTAMENTO: TARIJA N° DE TITULO DE PROPIEDAD/
7366-1
Actualiza la Cuota Fija por Hectárea del Régimen PROVINCIA: ARCE
OTRO DOCUMENTO :
Agropecuario Unificado (RAU) y como fecha límite MUNICIPIO: BERMEJO
DOCUMENTO PRESENTADO A LA EMPRESA: INDUSTRIAS AGRICOLAS BERMEJO S.A
de tramitación el vencimiento del plazo establecido La extensión declarada en el Formulario 280 v.3 Solicitud de Certificado de No Imponibilidad RAU se encontrará por debajo del límite correspondiente
a su zona, subzona y actividad establecidos en el Decreto Supremo N° 24463 de 17/12/1996.
para la presentación de Declaraciones Juradas y ZONA: SUBTROPICAL ACTIVIDAD:
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD :
AGRICOLA
SUBZONA: CHACO PRODUCCION DE CAÑA DE AZUCAR
pago de obligaciones tributarias del RAU, posterior a SITIO: CHACO EXTENSION HECTAREAS DE NO
18.475
IMPONIBILIDAD:
este plazo se incurrirá en contravención tributaria. JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION
Lugar y Fecha de solicitud : TARIJA, 22 de noviembre de 2018 9:29 AM
Firma del Solicitante:
Aclaración de Firma:
En caso de presentar la solicitud fuera del plazo establecido en normativa vigente, se deberá realizar el pago de la multa en una Boleta de Pago 1000 y
presentar una fotocopia para obtener el Certificado de No Imponibilidad correspondiente.
Nº DE ORDEN DE BOLETA DE PAGO: 5060080
REQUISITO
S Título de propiedad, o documento legal que demuestre su derecho a usufructo emitido por autoridad
1 competente (original y fotocopia), en caso de no contar con el documento de Propiedad, se podrá presentar
un Certificado de posesión otorgado por la Máxima Autoridad de la Comunidad, Organización Social o
Entidades Civiles sin fines de lucro a la que pertenece, legalmente reconocida, que certifique:
La ubicación del Predio (Departamento, Provincia, Municipio y Localidad).
Denominación del Predio.
El nombre completo del beneficiario.
La superficie.
20 La actividad económica desarrollada.
Lugar y fecha de emisión del Certificado.
El documento que se presenta debe estar firmado y sellado con el nombre y cargo de la Máxima Autoridad de
la Comunidad o el Representante Máximo de la Organización o Entidad Civil sin fin de lucro.
Asimismo, se debe presentar la fotocopia del documento que certifique la legalidad de la Comunidad,
Organización o Entidad Civil otorgada por la Gobernación u otra entidad competente según la jurisdicción del
predio. (Personería Jurídica, Acta de Asamblea, Constitutiva o documento de identidad de la Máxima
Autoridad).
2 Documento de identidad vigente del pequeño propietario (original y fotocopia).
3 En el caso de presentar la solicitud fuera del plazo, se debe adjuntar a la documentación, fotocopia de la
Boleta de Pago 1000, correspondiente al pago de la contravención tributaria.
Multapor
IncumplimientodeDeberesFormales
INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE CONTRIBUYENTES DEL
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO (RAU)
22 No inscripción en el Régimen Tributario que le corresponde.
Clausura hasta que regularice su
inscripción
No exhibir en lugar visible el documento de “Exhibición NIT” con la leyenda “NO EMITE
FACTURA” .
200 UFV
No tener el último formulario de liquidación y pago, correspondiente al último
vencimiento.
300 UFV
50 UFV
No actualizar la información proporcionada en el Registro de Contribuyentes. 1.000 UFV
No entregar documentación e información requerida por la Administración Tributaria
1.500 UFV
investigación en los plazos, formas y lugares establecidos.
Entrega parcial de la información y documentación requerida por la Administración
1.000 UFV
control e investigación en los plazos, formas, medios y lugares establecidos.
No presentar el formulario de liquidación y pago en la forma, plazos, lugares y
condiciones establecidas en normas emitidas para el efecto.
50 UFV
