IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS AUTOMOTORES
RESOLUCION SUPREMA
Ley Nro 2434
De 21/12/2002 COMPONENTE
Ley Nro 843
APROBAR PAGO
Ley Nro 154 D.S. Nro 20205 de
23/12/1995
QUE ES EL IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS
AUTOMOTORES?
ES LA OBLIGACION DE PAGO QUE TIENE EL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE O
RESPONSABLE) DE CUMPLIR CON EL IMPUESTO ANUAL SOBRE LA PROPIEDAD DE
VEHICULOS AUTOMOTORES DE LA PERSONAS NATURALES O JURIDICAS EN LA FORMA
ESTABLECIDA POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL
EXENCIONES Artículo 59º Están exentos de este impuesto:
A) Los vehículos automotores de propiedad de Gobierno
Central, las Prefecturas Departamentales, los Gobiernos
Municipales, las Corporaciones Regionales del Desarrollo y las
Instituciones Públicas. Esta franquicia no alcanza a los vehículos
automotores de las empresas Públicas
B) Los vehículos automotores a las misiones diplomáticas y
consulares extranjeras y a sus miembros acreditados en el país,
con motivo del directo desempeño de sus cargos y a condición
de reciprocidad. Asimismo, están exentos los vehículos
automotores de los funcionarios extranjeros de organismo
internacional, gobierno e instituciones oficiales extranjeras, con
motivo del directo desempeño de su cargo
BASE IMPONIBLE
ALICUOTAS
Artículo 60º
La base imponible estará dada por los valores de los vehículos
automotores ex – aduana que para los modelos
correspondientes al último año de aplicación del tributo y
anteriores establezca anualmente el Poder Ejecutivo.
Sobre los valores que se determinen de acuerdo a los dispuesto
en el párrafo precedente, se admitirá una depreciación anual
del 20% sobre saldos hasta alcanzar un valor residual mínimo
del 16.8% del valor de origen, que se mantendrán fijo hasta
que el bien sea dado de baja de la circulación.
Artículo 61º El impuesto se determinara aplicando las alícuotas
que se indican a continuación sobre los valores determinados
de acuerdo con el artículo anterior
MONTO DE VALUACION PAGARAN
De más de hasta BS MAS % S/ excedente de
BS. 0 BS. 24606 0 1.5 BS. 0 En el caso de trasporte público de
pasajeros y carga urbana y de
BS. 24607 BS. 73817 492 2.0 BS. 24607
larga distancia, siempre que se
BS. 73818 BS. 147634 1722 3.0 BS. 73818 trate de servicios que cuenten
BS. 147635 BS. 295268 4306 4.0 BS. 147635
con la correspondiente
autorización de autoridad
BS. 295269 en adelante 10949 5.0 BS. 295269
competente, el impuesto se
determinara aplicando el 50% de
las alícuotas que se indican en
este Artículo
EJEMPLO DEL CÁLCULO DEL IMPVA PASO 1º
OBTENER VALOR TABLAS (VT)
VALOR DE LA TABLAS
DEPARTAMENTO VALORES DE VEHICULOS AUTOMOTORES
(RADICATORIA)
SANTA CRUZ GESTION: 2018
GOBIERNO MUNICIPAL
(RADICATORIA) PROCEDENCIA
PAILON
CILINDRADA LATINOAM ESTADOS EUROPA EUROPA ASIA
JAPON MEXICO CHINA
CLASE DE VEHICULO ERICA UNIDOS OCCIDENTAL ORIENTAL OTRO
VAGONETA
CILINDRADA (Cc) VEHICULO O - 1200 CC 87104 135753 140097 160324 124065 114028 108406 0
1998 VEHICULO 1201 - 1300 CC 100902 143727 148093 169865 133152 120730 115103 0
PAIS DE ORIGEN VEHICULO 1301 - 1500 CC 107438 153164 156802 179304 142251 128659 122955 0
JAPON VEHICULO 1501 - 1600 CC 116352 160425 164956 188738 148742 134763 138807 0
VEHICULO 1601 - 1800 CC 128482 182932 188011 232294 169532 153660 138807 0
PROCEDENCIA VEHICULO 1801 - 2000 CC 143727 205436 211242 261339 190963 172562 176606 0
JAPON VEHICULO 2001 - 4000 CC 224310 320870 329584 406526 298137 269521 273568 0
VEHICULO 4001 - ADELANTE 309248 384745 362968 471863 357259 323192 338279 0
VALOR EN TABLAS (VT)=205436
PASO 2º OBTENER FACTOR ANTIGUEDAD (FA)
DEPARTAMENTO VALOR EN TABLAS
(RADICATORIA)
SANTA CRUZ DEPRECIACION
GOBIERNO MUNICIPAL GESTION: 2018
(RADICATORIA)
PAILON
FACTOR VALOR
CLASE DE VEHICULO
VAGONETA MODELO 2008 0.1
CILINDRADA (Cc) MODELO 2009 0.1
1998
MODELO 2010 0.2
PAIS DE ORIGEN FACTOR DE ANTIGÜEDAD (FA) = 0.11
MODELO 2011 0.2
JAPON MODELO 2012 0.3
PROCEDENCIA MODELO 2013 0.3
JAPON MODELO 2014 0.4
MODELO MODELO 2015 0.5
1997
MODELO 2016 0.6
MODELO 2017 0.8
MODELO 2018 1
PASO 3º OBTENER FACTOR INCREMENTO (FI)
DEPARTAMENTO
(RADICATORIA) FACTOR CORRECCION FACTOR CORRECCION
SANTA CRUZ VALORES DE VEHICULOS VALORES DE VEHICULOS
GOBIERNO MUNICIPAL
(RADICATORIA)
AUTOMOTORES AUTOMOTORES
PAILON GESTION: 2018 GESTION: 2018
CLASE DE VEHICULO
Turbo Traccion
VAGONETA CLASE DE CLASE DE
VEHICULO TURBO DOBLE
CILINDRADA (Cc) VEHICULO
1998 TRACCION
AUTOMOVIL 0.2 AUTOMOVIL 0.1
PAIS DE ORIGEN
CAMIONETA 0.2 CAMIONETA 0.1
JAPON
JEEP 0.2 JEEP 0.1
PROCEDENCIA VAGONETA 0.2 VAGONETA 0.1
JAPON CAMION 0.2 CAMION 0
MODELO BUS 0.2 BUS 0
1997 MINIBUS 0.1
MINIBUS 0.2
MOTOR TURBO MICROBUS 0.2 MICROBUS 0
NO TRACTO - CAMION 0 TRACTO - CAMION 0
TRACCION FURGONETA 0.2 FURGONETA 0
SIMPLE TORPEDO 0
TORPEDO 0.2
AMBULANCIA 0.2 AMBULANCIA 0.1
FACTOR TURBO (FTU) = 0
FACTOR TRACCION (FT) = 0
FTU + FT = FI
FACTOR INCREMENTO (FI) = 0
PASO 4º OBTENER FACTOR DECREMENTO (FD)
DEPARTAMENTO FACTORES DE CORRECCION
(RADICATORIA)
SANTA CRUZ POR CARACTERISTICAS ESPECIALES DE VEHICULOS DE
GOBIERNO MUNICIPAL
(RADICATORIA) CAPACIDAD: DE 0 HASTA 1.5 TN
PAILON
GESTION: 2018
CLASE DE VEHICULO
VAGONETA NUMERO PUERTA
CILINDRADA (Cc) CLASE VEHICULO DOS TRES
1998
PUERTA PUERTA
PAIS DE ORIGEN AUTOMOVIL 0.1 0.1
JAPON CAMIONETA 0.1 0.1
JEEP 0.1 0.1
PROCEDENCIA
VAGONETA 0.1 0.1
JAPON CAMION 0 0
MODELO BUS 0 0
1997 MINIBUS 0 0
MICROBUS 0 0
MOTOR TURBO
TRACTO - CAMION 0 0
NO
FURGONETA 0 0
TRACCION TORPEDO 0 0
SIMPLE AMBULANCIA 0.1 0.1
NUMERO PUERTAS
5 FACTOR PUERTAS (FP) = 0
FACTOR DE DECREMENTO (FD) = FP = 0
PASO 5º CALCULO DE BASE IMPONIBLE (BI)
VALOR EN TABLAS (VT)=205436
FACTOR DE ANTIGÜEDAD (FA) = 0.11
BASE IMPONIBLE (BI) = VT* (1+ (FI – FD))* FA
= 205436 * (1+ (0 – 0))*0.11
FACTOR TURBO (FTU) = 0
FACTOR TRACCION (FT) = 0 CALCULO DE VASE IMPONIBLE (BI)
FTU + FT = FI BASE IMPONIBLE (BI) = 21982
FACTOR INCREMENTO (FI) = 0
FACTOR PUERTAS (FP) = 0
FACTOR DE DECREMENTO (FD) = FP = 0
PASO 6º CALCULO DEL MONTO DETERMINADO (MD)
IMPORTANTE: EL Monto Determinado NO INCLUYE: el descuento por pago antes de
vencimiento, descuento por exenciones, multas y accesorios definidos por ley cuando la
gestión esta vencida ni el descuento del 50% si el vehículo tiene el servicio público.
MONTO DETERMINADO (MD) = CUOTA FIJA + % (BASE IMPONIBLE – POR EXCEDENTE
(MD) = CUOTA FIJA + % (BASE IMPONIBLE – POR ESCALA IMPOSITIVA
EXCEDENTE) GESTION: 2018
(MD)= 0 + 1.5 % (21982 – 1)
MONTO DETERMINADO (MD) = 330 BS.
MONTO DE VALUACION IPVA
DESDE (BS) HASTA (BS) Cuota Fija (BS) Mas El : Por Excedentes (BS)
1 78017 0 1.5 % 1
78018 234048 1560 2% 78018
234049 468098 5460 3% 234049
468099 936195 13652 4% 468099
936196 99999999999 34715 5% 936196
MONTO DETERMINADO
PROCEDENCIA
CILINDRADA LATINOAM ESTADOS EUROPA EUROPA ASIA
JAPON MEXICO CHINA
ERICA UNIDOS OCCIDENTAL ORIENTAL OTRO
VEHICULO O - 1200 CC 87104 135753 140097 160324 124065 114028 108406 0
VEHICULO 1201 - 1300 CC 100902 143727 148093 169865 133152 120730 115103 0
VEHICULO 1301 - 1500 CC 107438 153164 156802 179304 142251 128659 122955 0
VEHICULO 1501 - 1600 CC 116352 160425 164956 188738 148742 134763 138807 0
VEHICULO 1601 - 1800 CC 128482 182932 188011 232294 169532 153660 138807 0
VEHICULO 1801 - 2000 CC 143727 205436 211242 261339 190963 172562 176606 0
VEHICULO 2001 - 4000 CC 224310 320870 329584 406526 298137 269521 273568 0
VEHICULO 4001 - ADELANTE 309248 384745 362968 471863 357259 323192 338279 0
FACTOR VALOR VALOR EN TABLAS (VT)=205436
MODELO 2008 0.1
FACTOR DE
MODELO 2009 0.1
MODELO 2010 0.2 ANTIGÜEDAD (FA) = 0.11
MODELO 2011 0.2
MODELO 2012 0.3
MODELO 2013 0.3
MODELO 2014 0.4
MODELO 2015 0.5
MODELO 2016 0.6
MODELO 2017 0.8
MODELO 2018 1
LLENADO DE LA PROFORMA
LLENADO DE LA PROFORMA
DEPARTAMENTO
(RADICATORIA)
SANTA CRUZ
GOBIERNO MUNICIPAL
(RADICATORIA)
PAILON
CLASE DE VEHICULO
VAGONETA
CILINDRADA (Cc)
1998
PAIS DE ORIGEN
JAPON
PROCEDENCIA Cilindrada: 1998
JAPON
MODELO
1997
MOTOR TURBO
NO
TRACCION
SIMPLE
NUMERO PUERTAS
5
LLENADO DE LA PROFORMA
Valor Tablas::
Antigüedad::
LLENADO DE LA PROFORMA
LLENADO DE LA PROFORMA
Valor Tablas::
Antigüedad::
EJEMPLO DEL CÁLCULO DEL IMPVA PASO 1º
OBTENER VALOR TABLAS (VT)
VALOR DE LA TABLAS
DEPARTAMENTO VALORES DE VEHICULOS AUTOMOTORES
(RADICATORIA)
SANTA CRUZ GESTION: 2018
GOBIERNO MUNICIPAL
(RADICATORIA) PROCEDENCIA
PAILON
CILINDRADA LATINOAM ESTADOS EUROPA EUROPA ASIA
JAPON MEXICO CHINA
CLASE DE VEHICULO ERICA UNIDOS OCCIDENTAL ORIENTAL OTRO
VAGONETA
CILINDRADA (Cc) VEHICULO O - 1200 CC 87104 135753 140097 160324 124065 114028 108406 0
1998 VEHICULO 1201 - 1300 CC 100902 143727 148093 169865 133152 120730 115103 0
PAIS DE ORIGEN VEHICULO 1301 - 1500 CC 107438 153164 156802 179304 142251 128659 122955 0
JAPON VEHICULO 1501 - 1600 CC 116352 160425 164956 188738 148742 134763 138807 0
VEHICULO 1601 - 1800 CC 128482 182932 188011 232294 169532 153660 138807 0
PROCEDENCIA VEHICULO 1801 - 2000 CC 143727 205436 211242 261339 190963 172562 176606 0
JAPON VEHICULO 2001 - 4000 CC 224310 320870 329584 406526 298137 269521 273568 0
VEHICULO 4001 - ADELANTE 309248 384745 362968 471863 357259 323192 338279 0
VALOR EN TABLAS (VT)=205436
LLENADO DE LA PROFORMA
Valor Tablas:: 205436
Antigüedad::
PASO 3º OBTENER FACTOR INCREMENTO (FI)
DEPARTAMENTO
(RADICATORIA) FACTOR CORRECCION FACTOR CORRECCION
SANTA CRUZ VALORES DE VEHICULOS VALORES DE VEHICULOS
GOBIERNO MUNICIPAL
(RADICATORIA)
AUTOMOTORES AUTOMOTORES
PAILON GESTION: 2018 GESTION: 2018
CLASE DE VEHICULO
Turbo Traccion
VAGONETA CLASE DE CLASE DE
VEHICULO TURBO DOBLE
CILINDRADA (Cc) VEHICULO
1998 TRACCION
AUTOMOVIL 0.2 AUTOMOVIL 0.1
PAIS DE ORIGEN
CAMIONETA 0.2 CAMIONETA 0.1
JAPON
JEEP 0.2 JEEP 0.1
PROCEDENCIA VAGONETA 0.2 VAGONETA 0.1
JAPON CAMION 0.2 CAMION 0
MODELO BUS 0.2 BUS 0
1997 MINIBUS 0.1
MINIBUS 0.2
MOTOR TURBO MICROBUS 0.2 MICROBUS 0
NO TRACTO - CAMION 0 TRACTO - CAMION 0
TRACCION FURGONETA 0.2 FURGONETA 0
SIMPLE TORPEDO 0
TORPEDO 0.2
AMBULANCIA 0.2 AMBULANCIA 0.1
FACTOR TURBO (FTU) = 0
FACTOR TRACCION (FT) = 0
FTU + FT = FI
FACTOR INCREMENTO (FI) = 0
LLENADO DE LA PROFORMA
Valor Tablas:: 205436
Antigüedad::
OBTENER FACTOR DECREMENTO (FD) OBTENER FACTOR ANTIGUEDAD (FA)
FACTORES DE CORRECCION VALOR EN TABLAS
POR CARACTERISTICAS ESPECIALES DE VEHICULOS DE DEPRECIACION
CAPACIDAD: DE 0 HASTA 1.5 TN
GESTION: 2018
GESTION: 2018
NUMERO PUERTA
FACTOR VALOR
CLASE VEHICULO DOS TRES MODELO 2008 0.1
PUERTA PUERTA
AUTOMOVIL 0.1 0.1 MODELO 2009 0.1
CAMIONETA 0.1 0.1 MODELO 2010 0.2
JEEP 0.1 0.1
VAGONETA 0.1 0.1 MODELO 2011 0.2
CAMION 0 0 MODELO 2012 0.3
BUS 0 0
MINIBUS 0 0 MODELO 2013 0.3
MICROBUS 0 0 MODELO 2014 0.4
TRACTO - CAMION 0 0
FURGONETA 0 0 MODELO 2015 0.5
TORPEDO 0 0 MODELO 2016 0.6
AMBULANCIA 0.1 0.1
MODELO 2017 0.8
FACTOR PUERTAS (FP) = 0 MODELO 2018 1
FACTOR DE DECREMENTO (FD) = FP = 0 FACTOR DE ANTIGÜEDAD (FA) = 0.11
LLENADO DE LA PROFORMA
Valor Tablas:: 205436
Antigüedad:: 0,11
CALCULO DE BASE IMPONIBLE (BI)
VALOR EN TABLAS (VT)=205436
FACTOR DE ANTIGÜEDAD (FA) = 0.11
BASE IMPONIBLE (BI) = VT* (1+ (FI – FD))* FA
= 205436 * (1+ (0 – 0))*0.11
FACTOR TURBO (FTU) = 0
FACTOR TRACCION (FT) = 0 CALCULO DE VASE IMPONIBLE (BI)
FTU + FT = FI BASE IMPONIBLE (BI) = 21982
FACTOR INCREMENTO (FI) = 0
FACTOR PUERTAS (FP) = 0
FACTOR DE DECREMENTO (FD) = FP = 0
LLENADO DE LA PROFORMA
Valor Tablas:: 205436
Antigüedad:: 0,11
CALCULO MONTO DETERMINADO (MD)
IMPORTANTE: EL Monto Determinado NO INCLUYE: el descuento por pago antes de
vencimiento, descuento por exenciones, multas y accesorios definidos por ley cuando la
gestión esta vencida ni el descuento del 50% si el vehículo tiene el servicio público.
MONTO DETERMINADO (MD) = CUOTA FIJA + % (BASE IMPONIBLE – POR EXCEDENTE
(MD) = CUOTA FIJA + % (BASE IMPONIBLE – POR ESCALA IMPOSITIVA
EXCEDENTE)
(MD)= 0 + 1.5 % (21982 – 1) GESTION: 2018
MONTO DETERMINADO (MD) = 330 BS.
MONTO DE VALUACION IPVA
DESDE (BS) HASTA (BS) Cuota Fija (BS) Mas El : Por Excedentes (BS)
1 78017 0 1.5 % 1
78018 234048 1560 2% 78018
234049 468098 5460 3% 234049
468099 936195 13652 4% 468099
936196 99999999999 34715 5% 936196
LLENADO DE LA PROFORMA
Valor Tablas:: 205436
Antigüedad:: 0,11
