El administrador de la empresa NORTE SAC se encuentra muy preocupado po
en los últimos tiempos las ventas han disminuido mientras que de la competen
ventas se han incrementado principalmente por una ligera disminución en sus p
de venta; por lo que decide realizar una análisis de costos para establecer prop
de mejora e igual los precios de venta que de la competencia. A continuació
presenta el detalle de los principales costos registrados en los ultimos mes
Meses año 2019
Detalle del costo
Enero Febrero Marzo
Materia Prima 250000 295000 320000
Sacos de primera 8500 9000 9100
Sacos de segunda 1200 800 1000
Hilo 380 400 390
Etiquetas 220 330 250
Aceite para maquinas 120 0 80
Grasa para maquinas 0 150
Trapo industrial 80 50 100
Repuestos 1500 600 4500
Sueldo de los operarios 15500 15800 16300
Sueldo del supervisor de prod 2200 2300 2100
Sueldo del Gerente 3500 3500 3500
Sueldo de personal de limpieza 900 900 900
Sueldo de la secretaria 1200 1200 1200
Sueldo de vendedores 4500 4800 4600
Sueldo de almacenero 2000 2100 2000
Gasto en estibadores 650 700 800
Sueldo de Vigilancia 2000 2000 2000
Pago de alquiler de local 8000 8000 8000
Pago de energía eléctrica 1250 1500 1400
670 pago de internet y línea fija 220 220 220
Pago de línea móvil 450 450 450
Pago de agua 80 90 75
Gastos por mant. de local 600 200 1850
Contratación de mecánico externo 0 450 2600
Pago a banco (intereses) 2500 3000 2400
Compra de útiles de escritorio 80 0 120
Compra de útiles de aseo 0 65 45
Gasto en combustible 670 535 721
Gasto por viáticos 780 1300
Gastos en mant. de vehículos 1500
Gastos en flete de mercadería 6700 7800 6900
Otros gastos 1500 1500 1500
Total en soles 316500 365720 396401
Toneladas vendidas 800 900 850
El precio de venta de la empresa NORTE SAC es de 550 soles tonelada mientras que
de la competencia es de 530 soles tenelada. Ademas se sabe que la empresa invirtió
en maquinaria y tecnologia la suma de 800 000 soles, fue fundada en el 2015 y se
estimo un tiempo de vida de 20 años
DEPRECIACION
TASA: 0.05 0.06
COSTO: 800000 640000
ANUAL 40000 40000
3 MESES 10000 10000
1. ¿Cuál es la función de costos de la empresa?
La función de costo de la empresa:
Costos Fijos: Montos:
Vigilancia 2000
Alquiler 8000
Internet y móvil 670
Gerente 3500
Secretaria 1200
Otros 1500
Personal limpieza 900
Total 17770
2. El costo unitario mensual promedio es:
Costo unitario promedio:
Total en soles Toneladas
316500 800
365720 900
396401 850
1078621 2550
COSTO TOTAL PROMEDIO MENSUAL 1078621 = 422.9886
2550
Finalmente:
CT(x) = Cf + Cv*x = CT(x) = CT(x) = 17770 + 423x
3. ¿Cuál es la utilidad actual de la empresa?
Enero Febrero Marzo
Toneladas vendidas: 800 900 850
Precio de Venta: 550 550 550
440000 495000 467500
4. ¿Qué costos considera usted que se podrian reducir para
poder hacer frente a la competencia?
ANALISIS VERTICAL
NORTE SAC
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20xx
(en soles)
Ingresos
Costo de mercaderia vendida
Inventario Inicial de productos terminados
Costo de mercaderia fabricada
Inventario Final de productos terminados
Costo de mercaderia vendida
Margen Bruto
Gastos Operativos:
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Otros Gastos( PTU)
Total Gastos Financieros
Utilidad del ejercicio antes de deducciones de ley
Participaciones de los trabajadores
Utilidad despues de participaciones
Impuesto a la renta 30%
Utilidad neta
5. ¿Cuantas toneladas se tendian que vender por mes para no
ganar ni perder?
SOLUCIÓN:
a) En el punto de equilibrio:
VV = CT
VVU * n = CF + CVU* n
0= 550n - 17770 -423 n
n= 17770
127
n= 140 toneladas
6. ¿Qué tipo de costeo se podria aplicar con la informacion
proporcionada?
Podemos realizar el costeo absorbente
7. ¿Si la empresa quisiera aumentar sus utilidades en un 25% cuantas toneladas tendría que vender con l
S/. 323,879 * 1.25 =
404848.75 + 17770
x=
AC se encuentra muy preocupado porque
inuido mientras que de la competencia sus
e por una ligera disminución en sus precios
álisis de costos para establecer propuestas
ue de la competencia. A continuación se
ostos registrados en los ultimos meses:
Porcentaje de participacion
Prod adm Ventas
V MP
V MI/ GASTO FAB DUDA
V MI/ GASTO FAB DUDA
V MI/ GASTO FAB
V MI/ GASTO FAB
V GASTO FAB
V GASTO FAB
V MI/ GASTO FAB
V MI/ GASTO FAB
V MOD
V MOI
F MOI PERIODO ADMI
50% 25% 25% F MOI
F MOI PERIODO ADMI
V PERIODO GASTO DE VENTAS
V MOI DUDA
V MOI
33.33% 33.33% 33.33% F PERIODO
F PERIODO
70% 15% 15% V
20% 40% 40% F
30% 35% 35% F
40% 30% 30% V
50% 25% 25% V
V GASTO FABRICA
V PERIODO GASTO FINANCIERO
30% 35% 35% V
40% 30% 30% V
50% 50% V CARGA FABRIL
50% 50% V
50% 50% V
100% V
60% 20% 20% F
de 550 soles tonelada mientras que
mas se sabe que la empresa invirtió
soles, fue fundada en el 2015 y se
a de 20 años
S/. 1,402,500 INGRESOS
1,078,621 Costos totales
S/. 323,879 UTILIDAD
ducir para
ANALISIS VERTICAL
NORTE SAC
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20xx
(en soles)
%
1,402,500 100%
0
972,017
0
-972,017 -69%
430,483 31%
-54,876 -4%
-43,826 -3%
331,781 24%
2900 0.21%
-2900 -0.21%
328,881 23%
-32,888
295,993
-98664.42
197,329
an que vender por mes para no
perder?
ria aplicar con la informacion
ionada?
s toneladas tendría que vender con la estructura de costos actuales?
550x - 17770 - 423x
= 127 x
S/. 3,327.71 toneladas
NORTE SAC
PASO 1
Materia Prima
Materiales directos 01 de Enero
Compra de materiales directos
Materiales directos al 31 Diciembre
M. Prima que ha entrado al P. Prod en el presente mes
Mano de Obra Directa
Carga Fabril
Sacos de primera
Sacos de segunda
Hilo
8250 Etiquetas
Trapo industrial
Repuestos
Aceite para maquinas
Grasa para maquinas
Sueldo de personal de limpieza
Sueldo de Vigilancia
Pago de energía eléctrica
pago de internet y línea fija
Pago de línea móvil
Pago de agua
Gastos por mant. de local
Compra de útiles de escritorio
Compra de útiles de aseo
Otros gastos
Contratación de mecánico externo
Sueldo del supervisor de prod
Total Carga fabril
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCION
PASO 2
COSTOS DE FABRICACION DURANTE EL PERIODO
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso
COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO DEL PERIODO
PASO 3
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA:
Costo inventario inicial de Productos Terminados
Costo del producto terminado del periodo
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VEN
Costo de inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS
NORTE SAC
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20xx
(en soles)
Ingresos
Costo de mercaderia vendida
Inventario Inicial de productos terminados
Costo de mercaderia fabricada
Inventario Final de productos terminados
Costo de mercaderia vendida
Margen Bruto
Gastos Operativos:
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Otros Gastos( PTU)
Total Gastos Financieros
Utilidad del ejercicio antes de deducciones de ley
Participaciones de los trabajadores
Utilidad despues de participaciones
Impuesto a la renta 29.5%
Utilidad neta
Meses año 2019
Detalle del costo
Enero Febrero Marzo
Materia Prima 250000 295000 320000 865000
Sacos de primera 8500 9000 9100 26600
Sacos de segunda 1200 800 1000 3000
Hilo 380 400 390 1170
Etiquetas 220 330 250 800
Aceite para maquinas 120 0 80 200
Grasa para maquinas 0 150 150
Trapo industrial 80 50 100 230
Repuestos 1500 600 4500 6600
Sueldo de los operarios 15500 15800 16300 47600
Sueldo del supervisor de prod 2200 2300 2100 6600
Sueldo del Gerente 3500 3500 3500 10500
Sueldo de personal de limpieza 900 900 900 2700
Sueldo de la secretaria 1200 1200 1200 3600
Sueldo de vendedores 4500 4800 4600 13900
Sueldo de almacenero 2000 2100 2000 6100
Gasto en estibadores 650 700 800 2150
Sueldo de Vigilancia 2000 2000 2000 6000
Pago de alquiler de local 8000 8000 8000 24000
Pago de energía eléctrica 1250 1500 1400 4150
pago de internet y línea fija 220 220 220 660
Pago de línea móvil 450 450 450 1350
Pago de agua 80 90 75 245
Gastos por mant. de local 600 200 1850 2650
Contratación de mecánico externo 0 450 2600 3050
Pago a banco (intereses) 2500 3000 2400 7900
Compra de útiles de escritorio 80 0 120 200
Compra de útiles de aseo 0 65 45 110
Gasto en combustible 670 535 721 1926
Gasto por viáticos 780 1300 2080
Gastos en mant. de vehículos 1500 1500
Gastos en flete de mercadería 6700 7800 6900 21400
Otros gastos 1500 1500 1500 4500
Total en soles 316500 365720 396401 1078621
NORTE SAC
865,000
865,000 675
1999.8
. Prod en el presente mes 865,000 622.5
264
47,600 472.5
73.5
662.5
26600 70
3000 33
1170 963
800 1040
230 750
6600 0
200 900
150 10500
1350 3600
1998 24000
2905 46625.8
132
405
98
1325
60
44
2700
3050
6600
59,417
972,017
DURANTE EL PERIODO 972,017
en Proceso
RMINADO DEL PERIODO 972,017
tos Terminados
972,017
MINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 972,017
ctos terminados
972,017
NORTE SAC
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20xx
(en soles)
1,402,500
os terminados 0
972,017
os terminados 0
-972,017
430,483
-54,876
-43,826
331,781
2900
-2900
deducciones de ley 328,881 323879 5,002
-32,888
295,993
-97020.013
198,973
%
80.19%
2.47%
0.28%
0.11%
0.07%
0.02%
0.01%
0.02%
0.61%
4.41%
0.61%
0.97%
0.25%
0.33%
1.29%
0.57%
0.20%
0.56%
2.23%
0.38%
0.06%
0.13%
0.02%
0.25%
0.28%
0.73%
0.02%
0.01%
0.18%
0.19%
0.14%
1.98%
0.42%
100.00%
675
1999.8
0
622.5
264
472.5
73.5
662.5
0
0
70
33
963
1040
750
21400
900
0
29925.8
ANALISIS VERTICAL
NORTE SAC
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20xx
(en soles)
%
Ingresos 1,402,500 100%
Costo de mercaderia vendida
Inventario Inicial de productos terminados 0
Costo de mercaderia fabricada 972,017
Inventario Final de productos terminados 0
Costo de mercaderia vendida -972,017 -69%
Margen Bruto 430,483 31%
Gastos Operativos:
Gastos Administrativos -54,876 -4%
Gastos de Ventas -43,826 -3%
Utilidad Operativa 331,781 24%
Gastos Financieros 2900 0.21%
Otros Gastos( PTU)
Total Gastos Financieros -2900 -0.21%
Utilidad del ejercicio antes de deducciones de ley 328,881 23%
Participaciones de los trabajadores -32,888
Utilidad despues de participaciones 295,993
Impuesto a la renta 30% -98664.42
Utilidad neta 197,329
Meses año 2019
Detalle del costo
Enero Febrero Marzo %
Materia Prima 250000 295000 320000 865000 80.19%
Sacos de primera 8500 9000 9100 26600 2.47%
Sacos de segunda 1200 800 1000 3000 0.28%
Hilo 380 400 390 1170 0.11%
Etiquetas 220 330 250 800 0.07%
Aceite para maquinas 120 0 80 200 0.02%
Grasa para maquinas 0 150 150 0.01%
Trapo industrial 80 50 100 230 0.02%
Repuestos 1500 600 4500 6600 0.61%
Sueldo de los operarios 15500 15800 16300 47600 4.41%
Sueldo del supervisor de prod 2200 2300 2100 6600 0.61%
Sueldo del Gerente 3500 3500 3500 10500 0.97%
Sueldo de personal de limpieza 900 900 900 2700 0.25%
Sueldo de la secretaria 1200 1200 1200 3600 0.33%
Sueldo de vendedores 4500 4800 4600 13900 1.29%
Sueldo de almacenero 2000 2100 2000 6100 0.57%
Gasto en estibadores 650 700 800 2150 0.20%
Sueldo de Vigilancia 2000 2000 2000 6000 0.56%
Pago de alquiler de local 8000 8000 8000 24000 2.23%
Pago de energía eléctrica 1250 1500 1400 4150 0.38%
pago de internet y línea fija 220 220 220 660 0.06%
Pago de línea móvil 450 450 450 1350 0.13%
Pago de agua 80 90 75 245 0.02%
Gastos por mant. de local 600 200 1850 2650 0.25%
Contratación de mecánico externo 0 450 2600 3050 0.28%
Pago a banco (intereses) 2500 3000 2400 7900 0.73%
Compra de útiles de escritorio 80 0 120 200 0.02%
Compra de útiles de aseo 0 65 45 110 0.01%
Gasto en combustible 670 535 721 1926 0.18%
Gasto por viáticos 780 1300 2080 0.19%
Gastos en mant. de vehículos 1500 1500 0.14%
Gastos en flete de mercadería 6700 7800 6900 21400 1.98%
Otros gastos 1500 1500 1500 4500 0.42%
Total en soles 316500 365720 396401 1078621 100.00%
