EJERCICIOS PROPUESTOS
1. Haga la medición inicial de los siguientes instrumentos financieros:
a. Credito bancario por valor de $ 34.000.000,00 y gastos de transacción de $ 2.340.000.000,00
A. MEDICIÓN INICIAL
Valor de Crédito: $ 34,000,000.00
Gastos de transacción: $ 2,340,000.00
Valor neto del credito: $ 31,660,000.00
En el reconocimiento inicial, se mide el credito bancario por $31.660.000,00 (Precio de transacción).
Medición inicial: $ 31,660,000.00
b. Inversión en bonos por $ 10.000.000,00 y pago de comisión por compra de los bonos de $ 1.200.000,00
A. MEDICIÓN INICIAL
Valor de los bonos: $ 10,000,000.00
Valor de la comisión: $ 1,200,000.00
Valor total inversion en bonos: $ 11,200,000.00
En el reconocimiento inicial, se miden los bonos por $ 11.200.000,00 (Precio de transacción).
Medición inicial: $ 11,200,000.00
c. Compra de mercancías por valor de $ 12.000.000,00 con un plazo de pagos de 150 días. La tasa de interés de mercado es de
A. MEDICIÓN INICIAL
Compra de mercancia $ 12,000,000.00
Tasa (Mensual) 1.60%
Período (Meses) 5
Valor de la mercancia $ 11,084,413.19
El valor de la mercancía vendida a crédito es de $ 11.084.413,19 por lo tanto, en el reconocimiento inicial, se miden las cuenta
el cual ascenderá hasta $ 12.000.000 en el plazo de 5 meses.
d. Déposito en cuenta corriente por $ 6.000.000,00
A. MEDICIÓN INICIAL
El déposito en cuenta corriente no contempla ninguna comisión (Gastos de transacción) cobrada por la entidad financiera, por
mide el déposito por $ 6.000.000,00
Medición inicial: $ 6,000,000.00
e. Venta de mercancías por valor de $ 1.500.000,00 con un plazo de 30 días.
A. MEDICIÓN INICIAL
Venta de mercancías $ 1,500,000.00
Periodo (30 días) 1 Mes
Tasa 0
Total de la venta de mercancia $ 1,500,000.00
f. Déposito en cuenta de ahorros por $ 4.600.000,00 y pago de comisión de apertura de $ 140.000,00
A. MEDICIÓN INICIAL
Valor del déposito inicial $ 4,600,000.00
Valor comisión (Gastos de transacción) $ 140,000.00
Valor total del déposito inicial $ 4,740,000.00
En el reconocimiento inicial, se mide el depósito al precio de transacción ($ 4.740.000,00), que corresponde al valor del depós
comisión ($ 140.000,00).
Medición inicial: $ 4.740.000,00 (Precio de transacción).
g. Inversión en un CDT por $ 3.900.000,00 y comisión de apertura por $ 134.600,00 con plazo de 60 dias.
A.MEDICIÓN INICIAL
Valor de la inversión en CDT $ 3,900,000.00
Costo de comisión $ 134,600.00
Total inversión en CDT $ 4,034,600.00 (Precio de transancción).
En el reconocimiento inicial, se mide el CDT al precio de transacción de $ 4.034.600,00
Medición inicial $ 4,034,600.00
h. Crédito de vivienda por $ 80.000.000,00 a la UVR + 8% EA y gastos de transacción de $ 1.300.000,00. Valor de la UVR el día
Valor de la UVR el dia del desembolso: $ 218.4324
A.MEDICIÓN INICIAL
Valor del crédito: $ 80,000,000.00
Valor del crédito en UVR: $ 366,246.03
Gastos de transacción: $ 1,300,000.00
Gastos de transacción en UVR: $ 5,951.50
Valor neto del crédito en UVR: $ 360,294.54
En el reconocimiento inicial, se mide el crédito por un valor de $ 360.294,54 UVR. (Precio de transacción)
Medición inicial: $ 360.294,54 UVR
i. Venta de mercancía por valor de $ 2.000.000,00 con un plazo de pago de 6 meses.
A. MEDICIÓN INICIAL
Venta de mercancía $ 2,000,000.00
Período (Meses) 6
Valor de la venta de mercancía $ 1,775,942.76
El valor de la mercancía vendida a crédito es de $ 1.775.942,76 por lo tanto, en el reconocimiento inicial, se miden las cuentas
cual ascenderá hasta $ 2.000.000,00 en el plazo de 6 meses.
Medición incial: $ 1,775,942.76
j. Compra de mercancías por $ 6.400.000,00 con un plazo de pago de 60 días.
A. MEDICIÓN INICIAL
Compra de mercancía $ 6,400,000.00
Periodo (60 días) 2
Tasa 0
Valor de la mercancia $ 12,800,000.00
2. La empresa Omega Ltda le presta servicios de auditorías contables a la empresa de servicios públicos de Valledupar por valo
inicial de las cuentas comerciales por cobrar, calcule el costo amortizado y construya los asientos contables, si:
a. El plazo de pago de los servicios es de 45 días.
A. MEDICIÓN INICIAL $ 15,000,000.00
ASIENTOS CONTABLES
Para reconocer la compra de las mercancías a crédito.
CUENTAS DEBE HABER
Compra de mercancías $ 15,000,000.00
Cuentas comerciales por pagar (Pasivo financiero) $ 15,000,000.00
b. El plazo de pago de los servicios es de 90 días.
Para nuestro caso, referente a las cuentas comerciales por cobrar, el instrumento de deuda similar es el Factoring o compra de
16.82% 1.32% 5.46% DTF ACTUAL
DESDE HASTA
Puntos sobre la DTF Efectiva anual (E.A) Puntos sobre la DTF Efectiva anual (E.A)
DTF + 1,32% 6.78%
3. Se concede un crédito de vivienda por valor de $ 50.000.000,00 a una tasa de la UVR + 10% EA y con un plazo de 120 meses
legalización del crédito por un valor equivalente al 2.5% del valor del crédito. Realice la valoración del pasivo financiero en NII
el de cuotas fijas en UVR.
Valor de la UVR al 15 de octubre de 2017: $ 251.9914
Gastos de legalización del crédito por un valor equivalente
2.5%
al:
A.MEDICIÓN INICIAL
Valor del crédito: $ 50,000,000.00
Valor del crédito en UVR: $ 198,419.47
Gastos de transacción: $ 1,250,000.00
Gastos de transacción en UVR: $ 4,960.49
Valor total del crédito: $ 48,750,000.00
Valor neto del crédito en UVR: $ 193,458.98
En el reconocimiento inicial, se mide el crédito por un valor de $ 193.458,98 UVR (Precio de transacción).
Medición inicial: $ 193.458,98 UVR
ASIENTOS CONTABLES
Para reconocer el crédito de vivienda en UVR
CUENTAS DEBE HABER
Efectivo o equivalente al efectivo $ 193,458.98
Obligaciones financieras ( Pasivo financiero ) $ 193,458.98
B. MEDICIÓN POSTERIOR
Paso 1: Definición de la tasa de interés contractual
TASA 0.80%
Lo anterior indica que se prestan $ 198.419,47 UVR a una tasa del interés del 0,80 % mensual con un plazo de amortización de
Paso 2: Cálculo de los Flujos de efectivo derivados de la operación financiera
PAGO $ 2,575.00 UVR
El valor de la cuota mensual es de $ 2, 575,00 UVR
Paso 3: Cálculo de la tasa de interés efectiva (TIR)
PERÍODOS VALORES
0 $ (193,458.98) MEDICICIÓN INICIAL
1 $ 2,575.00
2 $ 2,575.00
3 $ 2,575.00
4 $ 2,575.00
5 $ 2,575.00
6 $ 2,575.00
7 $ 2,575.00
8 $ 2,575.00
9 $ 2,575.00
10 $ 2,575.00
11 $ 2,575.00
12 $ 2,575.00
13 $ 2,575.00
14 $ 2,575.00
15 $ 2,575.00
16 $ 2,575.00
17 $ 2,575.00
18 $ 2,575.00
19 $ 2,575.00
20 $ 2,575.00
21 $ 2,575.00
22 $ 2,575.00
23 $ 2,575.00
24 $ 2,575.00
25 $ 2,575.00
26 $ 2,575.00
27 $ 2,575.00
28 $ 2,575.00
29 $ 2,575.00
30 $ 2,575.00
31 $ 2,575.00
32 $ 2,575.00
33 $ 2,575.00
34 $ 2,575.00
35 $ 2,575.00
36 $ 2,575.00
37 $ 2,575.00
38 $ 2,575.00
39 $ 2,575.00
40 $ 2,575.00
41 $ 2,575.00
42 $ 2,575.00
43 $ 2,575.00
44 $ 2,575.00
45 $ 2,575.00
46 $ 2,575.00
47 $ 2,575.00
48 $ 2,575.00
49 $ 2,575.00
50 $ 2,575.00
51 $ 2,575.00
52 $ 2,575.00
53 $ 2,575.00
54 $ 2,575.00
55 $ 2,575.00
56 $ 2,575.00
57 $ 2,575.00
58 $ 2,575.00
59 $ 2,575.00
60 $ 2,575.00
61 $ 2,575.00
62 $ 2,575.00
63 $ 2,575.00
64 $ 2,575.00
65 $ 2,575.00
66 $ 2,575.00
67 $ 2,575.00
68 $ 2,575.00
69 $ 2,575.00
70 $ 2,575.00
71 $ 2,575.00
72 $ 2,575.00
73 $ 2,575.00
74 $ 2,575.00
75 $ 2,575.00
76 $ 2,575.00
77 $ 2,575.00
78 $ 2,575.00
79 $ 2,575.00
80 $ 2,575.00
81 $ 2,575.00
82 $ 2,575.00
83 $ 2,575.00
84 $ 2,575.00
85 $ 2,575.00
86 $ 2,575.00
87 $ 2,575.00
88 $ 2,575.00
89 $ 2,575.00
90 $ 2,575.00
91 $ 2,575.00
92 $ 2,575.00
93 $ 2,575.00
94 $ 2,575.00
95 $ 2,575.00
96 $ 2,575.00
97 $ 2,575.00
98 $ 2,575.00
99 $ 2,575.00
100 $ 2,575.00
101 $ 2,575.00
102 $ 2,575.00
103 $ 2,575.00
104 $ 2,575.00
105 $ 2,575.00
106 $ 2,575.00
107 $ 2,575.00
108 $ 2,575.00
109 $ 2,575.00
110 $ 2,575.00
111 $ 2,575.00
112 $ 2,575.00
113 $ 2,575.00
114 $ 2,575.00
115 $ 2,575.00
116 $ 2,575.00
117 $ 2,575.00
118 $ 2,575.00
119 $ 2,575.00
120 $ 2,575.00
TIR 0.85% MENSUAL
Paso 4: Determinación del costo amortizado al final de cada período
$ 193,458.98 0.85%
No CUOTA INTERES ABONO
0
1 $ 2,575.00 $ 1,639.83 $ 935.17
2 $ 2,575.00 $ 1,631.91 $ 943.09
3 $ 2,575.00 $ 1,623.91 $ 951.09
4 $ 2,575.00 $ 1,615.85 $ 959.15
5 $ 2,575.00 $ 1,607.72 $ 967.28
6 $ 2,575.00 $ 1,599.52 $ 975.48
7 $ 2,575.00 $ 1,591.25 $ 983.75
8 $ 2,575.00 $ 1,582.91 $ 992.09
9 $ 2,575.00 $ 1,574.50 $ 1,000.50
10 $ 2,575.00 $ 1,566.02 $ 1,008.98
11 $ 2,575.00 $ 1,557.47 $ 1,017.53
12 $ 2,575.00 $ 1,548.85 $ 1,026.15
13 $ 2,575.00 $ 1,540.15 $ 1,034.85
14 $ 2,575.00 $ 1,531.38 $ 1,043.62
15 $ 2,575.00 $ 1,522.53 $ 1,052.47
16 $ 2,575.00 $ 1,513.61 $ 1,061.39
17 $ 2,575.00 $ 1,504.61 $ 1,070.39
18 $ 2,575.00 $ 1,495.54 $ 1,079.46
19 $ 2,575.00 $ 1,486.39 $ 1,088.61
20 $ 2,575.00 $ 1,477.16 $ 1,097.84
21 $ 2,575.00 $ 1,467.86 $ 1,107.14
22 $ 2,575.00 $ 1,458.47 $ 1,116.53
23 $ 2,575.00 $ 1,449.01 $ 1,125.99
24 $ 2,575.00 $ 1,439.46 $ 1,135.54
25 $ 2,575.00 $ 1,429.84 $ 1,145.16
26 $ 2,575.00 $ 1,420.13 $ 1,154.87
27 $ 2,575.00 $ 1,410.34 $ 1,164.66
28 $ 2,575.00 $ 1,400.47 $ 1,174.53
29 $ 2,575.00 $ 1,390.51 $ 1,184.49
30 $ 2,575.00 $ 1,380.47 $ 1,194.53
31 $ 2,575.00 $ 1,370.35 $ 1,204.65
32 $ 2,575.00 $ 1,360.14 $ 1,214.86
33 $ 2,575.00 $ 1,349.84 $ 1,225.16
34 $ 2,575.00 $ 1,339.46 $ 1,235.54
35 $ 2,575.00 $ 1,328.98 $ 1,246.02
36 $ 2,575.00 $ 1,318.42 $ 1,256.58
37 $ 2,575.00 $ 1,307.77 $ 1,267.23
38 $ 2,575.00 $ 1,297.03 $ 1,277.97
39 $ 2,575.00 $ 1,286.20 $ 1,288.80
40 $ 2,575.00 $ 1,275.27 $ 1,299.73
41 $ 2,575.00 $ 1,264.25 $ 1,310.75
42 $ 2,575.00 $ 1,253.14 $ 1,321.86
43 $ 2,575.00 $ 1,241.94 $ 1,333.06
44 $ 2,575.00 $ 1,230.64 $ 1,344.36
45 $ 2,575.00 $ 1,219.24 $ 1,355.76
46 $ 2,575.00 $ 1,207.75 $ 1,367.25
47 $ 2,575.00 $ 1,196.16 $ 1,378.84
48 $ 2,575.00 $ 1,184.48 $ 1,390.52
49 $ 2,575.00 $ 1,172.69 $ 1,402.31
50 $ 2,575.00 $ 1,160.80 $ 1,414.20
51 $ 2,575.00 $ 1,148.81 $ 1,426.19
52 $ 2,575.00 $ 1,136.73 $ 1,438.27
53 $ 2,575.00 $ 1,124.53 $ 1,450.47
54 $ 2,575.00 $ 1,112.24 $ 1,462.76
55 $ 2,575.00 $ 1,099.84 $ 1,475.16
56 $ 2,575.00 $ 1,087.34 $ 1,487.66
57 $ 2,575.00 $ 1,074.73 $ 1,500.27
58 $ 2,575.00 $ 1,062.01 $ 1,512.99
59 $ 2,575.00 $ 1,049.19 $ 1,525.81
60 $ 2,575.00 $ 1,036.25 $ 1,538.75
61 $ 2,575.00 $ 1,023.21 $ 1,551.79
62 $ 2,575.00 $ 1,010.06 $ 1,564.94
63 $ 2,575.00 $ 996.79 $ 1,578.21
64 $ 2,575.00 $ 983.41 $ 1,591.59
65 $ 2,575.00 $ 969.92 $ 1,605.08
66 $ 2,575.00 $ 956.32 $ 1,618.68
67 $ 2,575.00 $ 942.60 $ 1,632.40
68 $ 2,575.00 $ 928.76 $ 1,646.24
69 $ 2,575.00 $ 914.80 $ 1,660.20
70 $ 2,575.00 $ 900.73 $ 1,674.27
71 $ 2,575.00 $ 886.54 $ 1,688.46
72 $ 2,575.00 $ 872.23 $ 1,702.77
73 $ 2,575.00 $ 857.80 $ 1,717.20
74 $ 2,575.00 $ 843.24 $ 1,731.76
75 $ 2,575.00 $ 828.56 $ 1,746.44
76 $ 2,575.00 $ 813.76 $ 1,761.24
77 $ 2,575.00 $ 798.83 $ 1,776.17
78 $ 2,575.00 $ 783.77 $ 1,791.23
79 $ 2,575.00 $ 768.59 $ 1,806.41
80 $ 2,575.00 $ 753.28 $ 1,821.72
81 $ 2,575.00 $ 737.84 $ 1,837.16
82 $ 2,575.00 $ 722.26 $ 1,852.74
83 $ 2,575.00 $ 706.56 $ 1,868.44
84 $ 2,575.00 $ 690.72 $ 1,884.28
85 $ 2,575.00 $ 674.75 $ 1,900.25
86 $ 2,575.00 $ 658.64 $ 1,916.36
87 $ 2,575.00 $ 642.40 $ 1,932.60
88 $ 2,575.00 $ 626.02 $ 1,948.98
89 $ 2,575.00 $ 609.50 $ 1,965.50
90 $ 2,575.00 $ 592.84 $ 1,982.16
91 $ 2,575.00 $ 576.03 $ 1,998.97
92 $ 2,575.00 $ 559.09 $ 2,015.91
93 $ 2,575.00 $ 542.00 $ 2,033.00
94 $ 2,575.00 $ 524.77 $ 2,050.23
95 $ 2,575.00 $ 507.39 $ 2,067.61
96 $ 2,575.00 $ 489.87 $ 2,085.13
97 $ 2,575.00 $ 472.19 $ 2,102.81
98 $ 2,575.00 $ 454.37 $ 2,120.63
99 $ 2,575.00 $ 436.39 $ 2,138.61
100 $ 2,575.00 $ 418.26 $ 2,156.74
101 $ 2,575.00 $ 399.98 $ 2,175.02
102 $ 2,575.00 $ 381.55 $ 2,193.45
103 $ 2,575.00 $ 362.95 $ 2,212.05
104 $ 2,575.00 $ 344.20 $ 2,230.80
105 $ 2,575.00 $ 325.30 $ 2,249.70
106 $ 2,575.00 $ 306.23 $ 2,268.77
107 $ 2,575.00 $ 286.99 $ 2,288.01
108 $ 2,575.00 $ 267.60 $ 2,307.40
109 $ 2,575.00 $ 248.04 $ 2,326.96
110 $ 2,575.00 $ 228.32 $ 2,346.68
111 $ 2,575.00 $ 208.43 $ 2,366.57
112 $ 2,575.00 $ 188.37 $ 2,386.63
113 $ 2,575.00 $ 168.14 $ 2,406.86
114 $ 2,575.00 $ 147.74 $ 2,427.26
115 $ 2,575.00 $ 127.16 $ 2,447.84
116 $ 2,575.00 $ 106.41 $ 2,468.59
117 $ 2,575.00 $ 85.49 $ 2,489.51
118 $ 2,575.00 $ 64.39 $ 2,510.61
119 $ 2,575.00 $ 43.10 $ 2,531.90
120 $ 2,575.00 $ 21.64 $ 2,553.36
ASIENTOS CONTABLES
Por el pago de la primera cuota en UVR
CUENTAS DEBE HABER
Gastos por interesés (Resultados) $ 1,639.83
Obligaciones financieras (Pasivo financiero) $ 935.17
Efectivo o equivalente al efectivo $ 2,575.00
Por el pago de la segunda cuota en UVR
CUENTAS DEBE HABER
Gastos por interesés (Resultados) $ 1,631.91
Obligaciones financieras (Pasivo financiero) $ 943.09
Efectivo o equivalente al efectivo $ 2,575.00
Y así sucesivamente hasta contabilizar el pago de la cuota 120.
4. Realice la medición inicial de un crédito bancario por valor de $ 50.000.000,00 considerando los siguientes gastos:
a. Estudio de crédito $ 1,000,000.00
b. Gastos notariales $ 2,000,000.00
c. Pago de servicios públicos $ 800,000.00
d. Gastos de papelería en trámites del crédito $ 250,000.00
e. lntereses pagados por anticipado $ 1,500,000.00
Respuesta: $ 46.750.000,00
A. MEDICIÓN INICIAL
Valor del crédito: $ 50,000,000.00
Estudio de crédito: $ 1,000,000.00
Gastos notariales: $ 2,000,000.00
Gastos de papelería en trámites del crédito: $ 250,000.00
Valor neto del credito: $ 46,750,000.00
En el reconocimiento inicial, se mide el credito bancario por $ 46. 750.000,00 (Precio de transacción).
5. Se concede un crédito bancario por $ 5.000.000 a la DTF + 10% (EA) con un plazo de 4 meses, para amortizarlo por medio de
transacción del crédito ascienden a $ 500.000. Calcular el costo amortizado para cada uno de los períodos mensuales y constr
Los valores de la tasa DTF, expresada como tasa efectiva mensual y su variación esperada, se presenta en la siguiente tabla:
PERIODO 1 2
TASA 1.25% 1.40%
6. Una empresa recibe un crèdito de materiales para la construcciòn por valor de $ 7.500.000,00 con un plazo de de 30 dìas. C
el crèdito.
ASIENTOS CONTABLES
Para reconocer el crédito bancario
CUENTAS DEBE HABER
Efectivo o equivalente al efectivo $ 7,500,000.00
Obliqaciones financieras (Pasivo Financiero) $ 7,500,000.00
7. Se depositan $ 2.240.000 en una cuenta de ahorros que paga una tasa de interès del 0.64% mensual, durante 60 dìas. El Ban
gastos administrativos por un valor de $ 97.500
A. MEDICIÓN INICIAL
Valor del déposito inicial: $ 2,240,000.00
Valor de la comisión ( Gasto de transacción) : $ 97,500.00
Valor total déposito inicial: $ 2,337,500.00
En el reconocimiento inicial, se mide el depósito al precio de transacción ($ 2.337.500,00), que corresponde al valor del depós
comisión ($ 97.500,00).
Medición inicial: $ 2,337,500.00 (Precio de transacción)
ASIENTOS CONTABLES
Para reconocer el depósito bancario.
CUENTAS DEBE HABER
Déposito bancario (Activo financiero) $ 2,337,500.00
Efectivo (Activo financero) $ 2,337,500.00
B. MEDICIÓN POSTERIOR
TASA MENSUAL
100.64%
a. Calcule los flujos de efectivos mensuales
VF $ 2,240,000.00
INTERES ($ 97,500) Se resta el valor futuro al déposito inicial.
$ 2,254,336.00 Se multiplica el valor del deposito y la tasa de interés mensual.
b. Calcule la TIR.
PERÍODOS VALORES
0 $ (2,337,500.00) MEDICIÓN INICIAL
1 $ 2,241,191.18
2 $ 2,241,191.18
TIR 56.96% MENSUAL
Determinación del costo amortizado al final de cada período
PERÍODO C.A.I INTERES EFECTIVO INTERES EXPLÍCITO
0
1 $ 2,241,191.18 $ 1,276,668.96 $ 2,254,336.00
2 $ 2,241,191.18 $ 1,276,668.96 $ 2,254,336.00
c. Explique el efecto de los gastos por comisiòn en la rentabilidad del dèposito.
PERÍODO INTERESES CONTRAC. INTERESES EFECTIVOS DIFERENCIA
0 $ 2,254,336.00 $ 1,276,668.96 $ (977,667.04)
1 $ 2,254,336.00 $ 1,276,668.96 $ (977,667.04)
d. Construya los asientos contables en NIIF.
8. Un distribuidor de aceite de cocina le ofrece un cliente de $ 2.500.000,00 con el siguiente plan de descuento; 8 % neto 90 d
a. Mediciòn inicial
Valor nominal de la compra $ 2,500,000.00
Descuento 8% $ 200,000.00
Valor de contado de Ia mercancía $ 2,300,000.00
En el reconocimiento inicial, se mide el crédito por $ 2.300.000,00 que representa el valor de contado de la mercancía.
Medición inicial: $ 2,300,000.00
b. Costo de financiaciòn mensual.
Calculamos la tasa de interés: 2.82% MENSUAL
c. Costo amortizado para cada mes
PERÍODO C.A.I INTERESÉS C.A.F
0 $ 2,300,000.00
1 $ 2,300,000.00 $ 64,822.56 $ 2,364,822.56
2 $ 2,364,822.56 $ 66,649.50 $ 2,431,472.07
3 $ 2,431,472.07 $ 68,527.93 $ 2,500,000.00
d. Asiento contable para reconocer el crèdito.
Para reconocer el crédito otorgado ar cliente:
CUENTAS DEBE HABER
Cuentas comerciales por cobrar (Activo financiero) $ 2,300,000.00
Ingresos por ventas (Resultados) $ 2,300,000.00
e. Asientos contables para reconocer los ingresos por interesès mensuales.
Para reconocer el ingreso por intereses para el primer mes
CUENTAS DEBE HABER
Cuentas comerciales por cobrar (Activo financiero) $ 64,822.56
Ingresos por interesés (Resultados) $ 64,822.56
Para reconocer el ingreso por intereses para el segundo mes
CUENTAS DEBE HABER
Cuentas comerciales por cobrar (Activo financiero) $ 66,649.50
Ingresos por interesés (Resultados) $ 66,649.50
Para reconocer el ingreso por interesés para el tercer mes
CUENTAS DEBE HABER
Cuentas comerciales por cobrar (Activo financiero) $ 68,527.93
Ingresos por interesés (Resultados) $ 68,527.93
Para reconocer el pago total de las cuentas por cobrar
CUENTAS DEBE HABER
Efectivo (Activo financiero) $ 2,500,000.00
Cuentas comerciales por cobrar $ 2,500,000.00
9. Se concede un crèdito bancario por valor de $ 23.500.000 con un plazo de un año, con una tasa de financiaciòn del 13.60%
trimestralmente, para amortizarlo por medio de cuotas trimestrales iguales. Antes de recibir el desembolso del crèdito, el deu
valor de $ 2.500.000
Tasa de financiación 13.60% Efectiva Anual (EA)
a. Realice la valoraciòn del instrumento financiero.
A. MEDICIÓN INICIAL
Valor del crédito: $ 23,500,000.00
Gastos de transacción: $ 2,500,000.00
Valor neto del crédito bajo NIIF: $ 21,000,000.00
En el reconocimiento inicial, se mide el crédito bancario por $ 21.000.000,00 (precio de transacción)
Medición inicial: $ 21,000,000.00
ASIENTOS CONTABLES
Para reconocer el crédito bancario.
CUENTAS DEBE HABER
Efectivo o equivalente al efectivo $ 21,000,000.00
Obliqaciones financieras (Pasivo Financiero) $ 21,000,000.00
B. MEDICIÓN POSTERIOR
Paso 1: Definición de la tasa de interés contractual
TASA 1.07%
Paso 2: Cálculo de los Flujos de efectivo derivados de la operación financiera
PAGO $ 6,032,736.76 UVR
$ 23,500,000.00 1.07%
NÚMERO CUOTA INTERÉS ABONO
0
1 $ 6,032,736.76 $ 251,045.04 $ 5,781,691.72
2 $ 6,032,736.76 $ 189,280.57 $ 5,843,456.19
3 $ 6,032,736.76 $ 126,856.29 $ 5,905,880.47
4 $ 6,032,736.76 $ 63,765.14 $ 5,968,971.62
Paso 3: Cálculo de la tasa de interés efectiva (TlR)
PERÍODOS VALORES
0 $ (21,000,000.00) MEDICIÓN INICIAL
1 $ 6,032,736.76
2 $ 6,032,736.76
3 $ 6,032,736.76
4 $ 6,032,736.76
TIR 5.80% MENSUAL
PASO 4: Determinación del Costo amortizado al final de cada período
$ 21,000,000.00 5.80%
NÚMERO CUOTA INTERÉS ABONO
0
1 $ 6,032,736.76 $ 1,218,070.18 $ 4,814,666.58
2 $ 6,032,736.76 $ 938,803.43 $ 5,093,933.33
3 $ 6,032,736.76 $ 643,338.27 $ 5,389,398.49
4 $ 6,032,736.76 $ 330,735.15 $ 5,702,001.61
b. Construya los asientos contables
Para reconocer el pago de la primera cuota
CUENTAS DEBE HABER
Gastos por interesés (Resultados) $ 1,218,070.18
Obligaciones financieras (Pasivo financiero) $ 4,814,666.58
Efectivo o equivalente al efectivo $ 6,032,736.76
Para reconocer el pago de la segunda cuota
CUENTAS DEBE HABER
Gastos por interesés (Resultados) $ 938,803.43
Obligaciones financieras (Pasivo financiero) $ 5,093,933.33
Efectivo o equivalente al efectivo $ 6,032,736.76
Para reconocer el pago de la tercera cuota
CUENTAS DEBE HABER
Gastos por interesés (Resultados) $ 643,338.27
Obligaciones financieras (Pasivo financiero) $ 5,389,398.49
Efectivo o equivalente al efectivo $ 6,032,736.76
Para reconocer el pago de la cuarta cuota
CUENTAS DEBE HABER
Gastos por interesés (Resultados) $ 330,735.15
Obligaciones financieras (Pasivo financiero) $ 5,702,001.61
Efectivo o equivalente al efectivo $ 6,032,736.76
c. Después de cancelada la cuota No 2, se solicita el saldo en la entidad financiera y no coincide con los libros contables de la
Valor del crédito: $ 23,500,000.00
Gastos de transacción: $ 2,500,000.00
Valor neto del crédito bajo NIIF: $ 26,000,000.00
10. Un producto que tiene un vaalor de contado de $ 500.000 se vende financiado por $ 580.000 con un plazo de pago de 90 d
financiero en NIIF para PYMES, utilizando el costo amortizado. Construir los asientos contables para reconocer la venta a crèdi
Construir los asientos contables si el plazo de pago es de 60 dìas.
11. Con las mismas condiciones del ejercicio 5, suponga ahora que el sistema de amortizaciòn del crèdito es el de abono const
12. El Banco Davivienda otorga un crèdito de consumo por valor de $ 32.500.000.00 con un plazo de 8 meses a una tasa de fin
pagaderos mes vencido. Calcular:
a. Valor de las cuotas de amortización
b. Costo amortizado para cada perìodo mensual.
c. Asientos contables en NIIF.
13. El Banco BBVA le otorga a la empresa Omegaa Ltda un sobregiro por valor de $ 3.200.000 con un plazo de 14 dìas. Haga la
construya los asiento contables.
14. Con las mismas condiciones del ejercicio 3, asuma que el sistema de amortizaciòn es el abono constante a capital en UVR.
15. Un inversionista adquiriò 50 acciones ordinarias de una sociedad anonima que cotiza en bolsa por $ 3.000.000.00, pagand
acciones de $ 2.500.000.00
00,00
interés de mercado es del 1,60% mensual.
nicial, se miden las cuentas comerciales por cobrar por este importe,
r la entidad financiera, por lo tanto, en el reconocimiento inicial, se
0
sponde al valor del depósito ($ 4.600.000,00) más el valor de la
dias.
00. Valor de la UVR el día del desembolso es de $ 218.4324
ción)
icial, se miden las cuentas comerciales por cobrar por este importe, el
cos de Valledupar por valor de $ 15.000.000,00. Realice la medición
ntables, si:
s el Factoring o compra de cartera.
on un plazo de 120 meses (10 años). El cliente incurre en gastos de
el pasivo financiero en NIIF. El sistema de amortización del crédito es
ión).
n plazo de amortización de 120 meses.
COSTO AMORTIZADO
$ 193,458.98
$ 192,523.82
$ 191,580.72
$ 190,629.63
$ 189,670.48
$ 188,703.20
$ 187,727.72
$ 186,743.98
$ 185,751.89
$ 184,751.40
$ 183,742.42
$ 182,724.89
$ 181,698.74
$ 180,663.89
$ 179,620.26
$ 178,567.79
$ 177,506.40
$ 176,436.01
$ 175,356.55
$ 174,267.94
$ 173,170.11
$ 172,062.96
$ 170,946.43
$ 169,820.44
$ 168,684.90
$ 167,539.74
$ 166,384.87
$ 165,220.22
$ 164,045.69
$ 162,861.20
$ 161,666.67
$ 160,462.02
$ 159,247.16
$ 158,022.00
$ 156,786.46
$ 155,540.44
$ 154,283.86
$ 153,016.63
$ 151,738.66
$ 150,449.85
$ 149,150.12
$ 147,839.38
$ 146,517.52
$ 145,184.46
$ 143,840.10
$ 142,484.34
$ 141,117.09
$ 139,738.26
$ 138,347.73
$ 136,945.42
$ 135,531.22
$ 134,105.04
$ 132,666.76
$ 131,216.30
$ 129,753.54
$ 128,278.38
$ 126,790.72
$ 125,290.44
$ 123,777.45
$ 122,251.64
$ 120,712.89
$ 119,161.10
$ 117,596.15
$ 116,017.94
$ 114,426.36
$ 112,821.28
$ 111,202.59
$ 109,570.19
$ 107,923.95
$ 106,263.75
$ 104,589.49
$ 102,901.03
$ 101,198.26
$ 99,481.05
$ 97,749.29
$ 96,002.85
$ 94,241.61
$ 92,465.44
$ 90,674.21
$ 88,867.80
$ 87,046.08
$ 85,208.91
$ 83,356.18
$ 81,487.74
$ 79,603.46
$ 77,703.21
$ 75,786.85
$ 73,854.25
$ 71,905.26
$ 69,939.76
$ 67,957.60
$ 65,958.63
$ 63,942.72
$ 61,909.73
$ 59,859.50
$ 57,791.89
$ 55,706.76
$ 53,603.95
$ 51,483.31
$ 49,344.71
$ 47,187.97
$ 45,012.96
$ 42,819.50
$ 40,607.46
$ 38,376.66
$ 36,126.96
$ 33,858.18
$ 31,570.18
$ 29,262.78
$ 26,935.82
$ 24,589.14
$ 22,222.57
$ 19,835.93
$ 17,429.07
$ 15,001.81
$ 12,553.97
$ 10,085.38
$ 7,595.87
$ 5,085.25
$ 2,553.36
$ (0.00)
guientes gastos:
).
a amortizarlo por medio de cuotas mensuales fijas. Los gastos de
ríodos mensuales y construya los asientos contables en NIIF.
ta en la siguiente tabla:
3 4
1.70% 1.80%
n un plazo de de 30 dìas. Construya el asiento contable para reconocer
ual, durante 60 dìas. El Banco cobra una comisiòn por concepto de
sponde al valor del depósito ($ 2.240.000,00) más el valor de la
$ 1.015
1.50% 30
$ 0.0005000
$ 0.00124149
al.
asa de interés mensual.
C.A.F
$ 2,337,500.00
$ 5,772,196.14
$ 5,772,196.14
descuento; 8 % neto 90 dìas. Calcular:
o de la mercancía.
e financiaciòn del 13.60% efectiva anual e intereses pagaderos
mbolso del crèdito, el deudor cancela gastos inherentes al crèdito por
SALDO
$ 23,500,000.00
$ 17,718,308.28
$ 11,874,852.09
$ 5,968,971.62
$ -
COSTO AMORTIZADO
$ 21,000,000.00
$ 16,185,333.42
$ 11,091,400.09
$ 5,702,001.61
$ -
n los libros contables de la empresa. ¿ Cúal es la razòn?
n un plazo de pago de 90 dìas. Realice la valorizaciòn del instrumento
reconocer la venta a crèdito y los ingresos financieros por interesès.
èdito es el de abono constante a capital.
8 meses a una tasa de financiaciòn del 12.80% EA con interesès
n plazo de 14 dìas. Haga la valoraciòn del instrumento financiero y
nstante a capital en UVR.
or $ 3.000.000.00, pagando una comsiòn por la adquisiciòn de las
Se espera iniciar con un negocio de comercialización de lujos para automóviles;
los dos socios pactan poner un capital inicial y financiar $50.000.000 a través de
un crédito que les ofrece una entidad financiera con las siguientes condiciones: la
tasa de interés es del 15 % EA, el plazo para pago del crédito es de 4 años y el
sistema de amortización es de cuota fija.
En el tercer año del proyecto, los socios ven la necesidad de solicitar un nuevo
préstamo por $20.000.000 para ampliar el inventario disponible para sus clientes;
el sistema de amortización es decreciente con una tasa de interés del 13,5 % EA y
un plazo de 2 años.
De acuerdo con el ejemplo, el flujo de caja de la deuda es el siguiente:
En primer lugar, determinamos la amortización de la primera deuda de acuerdo
con su sistema de amortización. En la siguiente tabla, se estima la cantidad que
se paga cada periodo, sumando capital e intereses, lo que sería el valor de la
cuota.
