EJEMPLO 2 ARREGLAR

250 CUADRICULAS 6250 HECTAREAS

decidi vender
35000 1609/2020
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
1480 ANTICIPOS COMPRA PROPIEDAD MINERAS 35000
mina san alberto
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 35000

registro del anticipo de acuerdo a conversaciones entre la Gerencia y el Sr. Quevedo por $us.500
tipo de cambio 7

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1820 COSTOS PROSP Y EXPLORACIONES 207200
concesion "San Alberto"
1013 CAJA MINA SAN JUAN 17200
1333 INVENT. DE MATERIALES MINA SAN JOSE 48038
1413 INVENT. DE PULPERIAS MINA SAN JOSE 34125
2211 APORTE AFP FUTURO 16939
2310 PLANILLA DE SUELDOS Y JORNALES 61323
2330 AGUINALDOS 13443
2350 PREVISION SALUD DELEGADA 16132

registro segun informe

NEGATIVO
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
3630 AMORTIZ. COSTO DE PROSP. Y EXPLOR 207200
1820 COSTOS PROSP. Y EXPLORACIONES 207200

registro segun informe

POSITIVO
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
3630 PROPIEDADES MINERAS 634200
sn alberto
COSTOS PROSP Y EXPLORACIONES 207200
ANTICIPOS COMPRA PROPIED MINERAS 35000
mina san alberto
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA 196000
1820 LETRAS DOCUMENTADAS Y OTROS M.E. 196000
Sr Alberto Quevedo

registro de la nueva propiedad mina san alberto mas los gastos de transferencia

EJEMPLO3
9/25/2019
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
 1820 COSTOS PROSP Y EXPLORACIONES 242187
Propiedad Minera "Llallaguita "
1013 CAJA MINA SAN JOSE 21200
1333 INVENT. DE MATERIALES MINA SAN JOSE 59030
1413 INVENT. DE PULPERIAS MIN SAN JOSE 38120
2211 APORTES AFP FUTURO 18939
2310 PLANILLA DE SUELDOS Y JORNALES 67323
2330 AGUINALDOS 19443
2350 PREVISION SALUD DELEGADA 18132
Totales 242187 242187

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1810 COSTOS PREOPERATIVOS 242187
1820 COSTOS PROSP Y EXPLORACIONES 242187

Propiedad minera llallaguita regisstro del traspaso a la cuenta preopertivos de los costos d exp;oracion como correspo

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

3610 AMORTIZACION COAOTO OPERATIVOS 242187
3630 PLANILLA DE SUELDOS Y JORNALES 242187

Propiedad minera llallaguita regisstro del traspaso a la cuenta preopertivos de los costos d exp;oracion como correspo

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1810 COSTOS PREOPERATIVOS 72181
Propiedad Minera "Llallaguita "
1013 CAJA MINA SAN JOSE 3200
1333 INVENT. DE MATERIALES MINA SAN JOSE 9030
1413 INVENT. DE PULPERIAS MIN SAN JOSE 8120
2211 APORTES AFP FUTURO 6939
2310 PLANILLA DE SUELDOS Y JORNALES 35320
2330 AGUINALDOS 4440
2350 PREVISION SALUD DELEGADA 5132
Totales 72181 72181

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

4000 COSTOS DE PRODUCCION MINA LLALLAGUITA 24218.7
1810 COSTOS PREOPERATIVOS 24218.7

Minera llallaguita registro de la amortizacion costos preoperativos con cargo a costos de produccion , como correspon
arreglar eneunciado fecha 16/01/19 es en posteriori

29600 58000 100600

29600
90600 634200
28000
 suministro

d exp;oracion como corresponde

PRIMERO ESTES HAY QUE VER

d exp;oracion como corresponde

produccion , como corresponde al primer mes

INICIO DE ACTIVIDADES Y OPERACIONES:
La Empresa inicia sus actividades dentro el plan establecido y la reorganización en la oficina de la
ciudad de La Paz, como también en la Regional de Potosí, y las Operaciones de Producción en los Centros Mineros como corre
01-10-19 El Gerente General de la Empresa, suscribe un préstamo documentado con el Banco
Nacional de Bolivia de La Paz por $us 150.000,oo por 180 días, con un interés del 14% anual pagadero en forma bimensual, ac
$us. 150.000.- X 7,- = Bs. 1.050.000.- X 0,4% = Bs. 4.200.- (1.050.000 – 4.200 = 1.045.800)
El registro seria:
Código Detalle
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA-LA PAZ
3740 COMISIONES BANCARIAS
-114
3730 GASTOS F INANCIEROS
-122
2110 PRESTAMOS B ANCARIOS M.E.
Prstmo. Doc. Nº XXX, BNB
1011 CAJA OFICINA LA P AZ
Registro del Préstamo Documentado Nº xxx, de
$us. 150.000.- tipo de cambio Bs 7.-

Totales
01-10-19 El Banco Nacional de Bolivia L.P. realiza una transferencia de Bs. 150.000, oo a la regional
del B.N.B. de La ciudad de Potosí, el B.N.B. de La Paz, debitándonos Bs. 120, oo por esta operación. El registro seria el siguient
02-10-19 Se retira fondos del B.N.B. L.P. para la caja Of. La Paz, Bs. 30.000,oo; se cancela con
cheques del B.N.B. a Atlas Copco S.A. por Bs. 10.000,oo; Pemsa Bs. 10.000,oo; Ferretería Globe Bs. 5.000,oo; Volcán S.A. Bs. 5
El registro seria el siguiente:
Código Detalle
1035 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA-POTOSI
3730 GASTOS F INANCIEROS
-115
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA-LA PAZ
Registro: por la Transferencia del BNB-La Paz al
BNB-Potosi.

Totales
Código Detalle
1011 CAJA OFICINA LA P AZ
2030 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.N.
Atlas Copco S.A.
Pemsa S.A.
Ferreteria Globe Ltda.
Volcan S.A.
Ricacruz Ltda.
Crespo & Cia.
Ferreteria Mustang
Minesa S.A.
Comet S.A.
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA-LA PAZ
Registro: Retiro de Fondos para Caja Of. L.P. y
pago a cuenta y totales facturas comerciales
pendientes al 30-09-19 con cheques del BNB-La
Paz.
1031
Totales
 03-10-19 Se adquiere 2 escritorios por Bs. 6.000,oo se cancela el 50% con cheque del B.N.B. La Paz
y el saldo pagadero a 30 días a La Papelera S.R.L., se adquiere de Computer Ltda. 3 computadoras por Bs 10.800,oo; 3 impreso
Desarrollo:
La Papelera S.A 2 escritorios                     6.000.- X 13% = 780.- (6.000 – 780.- = 5.220.-)
Computer Ltda. 3 Computadoras 10.800.- X 13% = 1.404.- (10.800 – 1.404.- = 9.396.-)
3 Impresoras 2.100.- X 13% = 273.- (2.100 – 273.- = 1.827.-)
1 Fotocopiadora 8.750.- X 13% = 1.137,50 (8.750 – 1.137,50 = 7.612,5)
21.650.-
Total, de compras 27.650.- 3.594,50 IVA El registro seria el siguiente:
Código Detalle
1660 MUEBLES Y ENSERES
2 escritorios
1670 EQUIP O DE COMPUTACION
3 computadoras
3 impresoras
1675 EQUIP O DE OFICINA
1 fotocopiadora
1060 CREDITO FISCAL
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA-LA PAZ
2030 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.N.
La Papelera S.A.
Computer Ltda.
Registro de las compras de bienes para oficina La
Paz
Totales
03-10-19 El Departamento de adquisiciones, compra suministros (pulpería), de los siguientes
proveedores: Saci S.A. Bs. 187.890.oo; Trébol S.R.L. Bs. 125.440,oo; La Competidora Ltda. Bs. 138.445,oo; Almacén Popular S.R
Desarrollo: Compras de suministros y/o pulperías:
Saci S.A. 187.890.- X 50% = 93.945.-
Trebol S.R.L. 125.440.- id.
La Competidora Ltda. 138.445.- id. Almacen Popular S.R.L. 116.890,- id.
Otros Varios Proveedores 125.986.-  id.          62.993.-
Total de compras 694.651.- X 13% = 90.304,63 (694.651- 90.304,63
= 604.346,37)
Solo se cancela el 50% 347.325,50
El registro seria el siguiente:
Código Detalle
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL
1060 CREDITO FISCAL
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA-LA PAZ
2030 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.N.
Saci S.A.
Trebol S.R.L.
La Competidora Ltda.
Almacén Popular SRL
Varios Proveedores
Registro de las compras de Pulperías, para envió
a las minas según facturas adjuntas.
Totales
04-10-19 El Departamento de Adquisiciones, compra materiales de los siguientes proveedores:
Ricacruz Bs. 214.389,oo se paga con cheque del B.N.B. L.P. Bs. 150.000,oo; y el saldo al crédito, Ferretería Globe Bs. 167.890,o
& Cía. Bs. 113.468,oo al crédito; de Y.P.F.B. diesel por Bs. 138.850,oo se cancela el total con cheque del B.N.B. L.P. y otros por
Desarrollo: Compras de materiales:
Ricacruz Ltda. 214.389.- (150.000)
Ferreteria Globe Ltda 167.890.- ( 83.945)
Pemsa S.A. 145.734.- ( 72.867)
Crespo & Cia. 113.468,-
Y.P.F.B. 138.850,- (138.850)
Otros Varios Proveedores * 110.780.-  445.662
Total de compras 891.111.- X 13% = 115.844,43
(891.111-115.844,43 = 775.266,57)
El registro seria el siguiente:
Código Detalle
1340 MATERIALE S EN TRANSITO LOCAL
1060 CREDITO FISCAL
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA-LA PAZ
1033 CITY BANK – LA P AZ
2030 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.N.
Ricacruz Ltda.
Ferreteria Globe Ltda.
Pemsa S.A.
Crespo & Cia.
Registro de las compras de Materiales, para
envió a las minas según facturas adjuntas.
Totales
05-10-19 La Of. De Comercialización, ordena el despacho de 32.000 K.B.H. de concentrados de
Estaño, de Mina la Salvadora, para su entrega y venta a ENAF Vinto, de la ciudad de Oruro, la misma corresponde al saldo de I
El registro seria el siguiente:
05-10-19 El Depto. de Adquisiciones envía suministros y materiales a las minas con el siguiente
detalle:
Suminist ros (Pulpería)
Mina San José: según N.R. total Bs. 232.700,68 Mina La Salvadora: según N.R. total Bs. 191.449,95 Mina San Juanito: según N
Mina San José: según N.R. total Bs. 301.231,46 Mina La Salvadora: según N.R. total Bs. 242.001,85 Mina San Juanito: según N
Código Detalle
1316 INVENT. DE MINERALE S EN TRANSITO
1311 INVENT. DE MINERALE S DE ESTAÑO
Registro: del envió de 32.000 K.B.H. de estaño a la fundición ENAF Vinto
de Oruro.

Totales
El registro ser el siguiente:
Código Detalle
1413 INVENT. DE PULPER. MINA SAN JOSE
1414 INVENT. DE PULPER. MINA LA
1415 SALVADO.
1333 INVENT. DE PULPER. MINA SAN
1334 JUANITO
1335 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE
1420 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD
1340 INVENT. DE MATER. MINA SAN JUANIT
1340
PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL
MATERIALE S EN TRANSITO LOCAL
Registro del envió de Pulperías y Materiales, a
las minas según Notas de Remisión adjuntas.
Totales
06-10-19 La Of. de Tesorería recepciona los CEDEIMS, por un importe total de Bs126.950,oo la
misma corresponde al trámite del mes de agosto/2019, la misma es registrada como corresponde, y a su vez en el día realiza l
Desarrollo:
Bs. 126.950.- X 2,3% = 2.919,85 (126.950 – 2.919,85 = 124.030,15)
Inicialmente hacemos el registro de la recepción total del Certificados de Devolución Impositiva:
Código Detalle
1020 NOTAS DE CREDITO NEGOCI. -CEDEIM
1060 CREDITO FISCAL
Registro: de la recepción de los certificados Cedeim, por
parte de Impuestos Nacionales.

Totales
Luego realizamos el registro de la negociación de los CEDEIM, con el Banco Nacional de Bolivia L.P.
Código Detalle
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ
3730 GASTOS F INANCIEROS
-115
1020 NOTAS DE CREDITO NEGOC. -CEDEIM
Registro: de la negociación de los certificados
Cedeim, con el BNB L.P.
Totales
07-10-19 La Of. De Tesorería recepciona un cheque de $us. 60.000,oo de ENAF Vinto, el mismo
corresponde al anticipo por la entrega y venta de 32.000 K.B.H. de estaño la misma que es depositada en B.N.B. L.P.
El registro seria el siguiente:
Código Detalle
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ
1230 ANTICIP OS DE CIAS. COMPRAD. M.E.
ENAF Vinto
Registro: de la recepción del anticipo, por la venta de
32.000 K.B.H. de Sn. a la fundición de ENAF Vinto de
Oruro.
Totales
07-10-19 El departamento de tesorería de la Of. Central retira fondos del B.N.B. L.P. para el envío
de remesas a los centros mineros por un monto de Bs. 120.000,oo; los cuales son enviados en el día Bs. 45.000,oo a Caja Mina
Inicialmente realizamos el registro del retiro de fondos del B.N.B. L.P:
Código Detalle
1019 REMESAS EN TRANSITO M.N.
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ
Registro: de retiro del efectivo para envío de Remesas a las
Minas según notas adjuntas.

Totales
Luego registramos el envió de las remesas a las minas:
Código Detalle
1013 CAJA MINA SAN JOSE
1014 CAJA MINA LA SALVADOR A
1015 CAJA MINA SAN JUANITO
1019 REMESAS EN TRANSITO M.N.
 1019
Registro: de envío de Remesas a las minas, de
acuerdo a las solicitudes y las notas Adj.
Totales
08-10-19 La oficina de Comercialización, realiza el despacho de 250,200 K.B.H. de concentrados de
Zinc y Plata, los mismos que corresponden a los saldos de inventarios; según Balance Inicial al 30-
09-19; Valorada en Bs. 393.890,oo elaborándose la correspondiente Liquidación Provisional N
101/19 como sigue: Comprador: Asociated Metals Inc.,
HUMEDAD: 2.5% MERMA: 1,4% LEYES: Zn. 49,8% Ag. 12,16 D.M. COTIZACIONES: Zn $us. 0,48 la
Libra Fina, Ag. $us. 5,45 La Onza Troy, GASTOS de FUNDICION $us. 56,4 la Tonelada Neta Seca, PENALIZACIONES por impureza
Fletes Marítimos $us. 3.979,oo Seguros $us. 1.655,oo
Análisis $us. 930,oo
Pesajes y Muestreos $us. 674,oo Comisiones $us 1.120,oo
Gastos Consulares $us. 395,oo Otros $us. 350,oo
ANTICIPO 85% sobre el Valor Neto, se calcula las Regalías o A-I.U.E. de acuerdo a la Ley Nº 535, la misma que es pagada con c
Desarrollo: Tenemos que elaborar la Liquidación Provisional, con los datos anteriores como sigue:
Realizamos los siguientes cálculos:
LIQUIDACION PROVISIONAL Nº 101/19
250.200 K.B.H. X 2,5% = (6.255) = 243.945 K.B.S. X 1,4% = (3.415) = 240.530 K.N.S.
VALORIZACION:
Zn: 240.530 K.N.S. X 49,8% =119.784 K.F. X2,20462= 264.078 L.F. X $us. 0,48 = $us. 126.757,44
Ag: 240.530 K.N.S. X 12,16 D.M.= 2.924.844,8 / 10 = 292.484 GRS. / 31,10 =
9.405 O.T. X $us. 5,45 = $us.   51.257,25
B. $us. 178.014,69 *
GASTOS DE FUNDICION:
240.53 T.N.S. X 56,40 = $us. 13.565,89 * PENALIZACIONES:
As. 1,8% - 2,5% = 0,7%
Sb. 1,5% - 2,7% = 1,2%
Bi. 1,2% - 2,3% = 1,1% = 3,0 X $us 2,85 = $us 8,55 X 240,53 = $us. 2.056,53 *     ( $us. 15.622,42 )
$us. 162.392,27
GASTOS DE COMERCIALIZACION:
Fletes Marítimos $us. 3.979.- *
Seguros $us. 1.655.- *
Análisis $us. 930.- *
Pesajes y Muestreos $us. 674.- *
Comisiones $us. 1.120.- *
Gastos Consulares $us. 395.- *
Otros $us.   350.- * $us.    9.103.- )
VALOR NETO $us. 153.289,27 ANTICIPO 85% $us.130.295,88
* SALDO A FAVOR DE LA EMPRESA $us.22.993,39
*
La Paz, 8 de octubre de 2019
Calculo de las REGALIAS:
Lo primero que hacemos es conocer si los minerales son complejos o un solo mineral; como en este
caso de la Liquidación Provisional Nº 101/19; son concentrados de Zinc y Plata por lo tanto son complejos, y de acuerdo a la Li
Art. 227. (Alícuotas).
Luego procedemos a calcular la regalía de acuerdo a las alícuotas establecidas en Art. 227.
Como el Zinc tiene mayor valor que es: $us. 126.757,44
Buscamos el cuadro Para el Zinc en concentrado o metálico:
Cotización oficial del Zinc por Libra Fina (Dólares Estadounidenses)

Mayor a 0,94
Desde 0,475 hasta 0,94
Menor a 0,475
De acuerdo a nuestra practica la cotización del zinc es: $us. 0,48 La Libra Fina
Por lo tanto, esta en el rango de: Desde 0,475 hasta 0,94 que es: 8,60215 (CO) – 3,08602
Tenemos: 8,60215 X 0,48 = 4,129032 – 3,08602= 1,043012 % Alícuota
$us. 178.014,69 X 1,043012 % = $us. 1.856.71 X 7,- = Bs. 12.996,97 Regalia a pagar
Efectuamos el registro de la Liquidación:
Código Detalle
1220 CTAS POR COBRAR CIAS. COMPR. M.E .
Asociated Metals Inc.
1230 ANTICIP OS C IAS COMPRADORAS M.E.
Asociated Metlas Inc.
3250 GASTOS DE FUNDICION-TRATAMIE.
3260 CASTIGOS Y PENALIDADE S
3310 FLETES MARITIMOS
3340 SEGUROS
3345 ANALISIS Y ENSAYES
3350 PESAJES, MUESTREOS Y CARGUIOS
3320 COMISIONES
3365 OTROS GASTOS DE REALIZACION
3110 LIQUIDAC IONE S PROVISIONALES
Registro de la Liquidación Provisional 101/19;
por la Exportación de 250.200 K.B.H. de Zn y
Ag.
Totales
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

1019 CAJA MINA SAN JOSE 40000

1031 CAJA MINA SAN JUANITO 35000
REMESAS EN TRANSITO MN 75000
REDONDEAR
KILOS BRUTOS HUMEDOSSe va perder
KILOS BRUTO 250200 2.50% 6255
243945 1.40% 3415.23 240529.77 KILOS NETOS SECOS
KILSO FINOSConvirtiendo 1 kilo equivale 2 libras Sus
Zn 240530 49.80% 119783.94 2.20462 264078.0698028 0.48
240530 12.16 2924844.8 10 292484.48 31.1

GASTOS DE FUNDACION

240.53 56.4 13565.892

As 1.80% 2.50% 0.70%
 1.50% 2.70% 1.20%
1.20% 2.30% 1.10%
3.00%
3 2.85 8.55 240.53

GASTOS DE COMERCIALIZACION
Fletes Maritim 3979
Seguros 1655
Analisis 930
Pesajes y Mues 674
Comisiones 1120
Gastos consula 395
Otros 350 9103
VALOR NETO 153287.36885
anticipo 85% 85% 130294.26352
SALDO A FAVOR DE LA 22993.105327

1246089.5464
Luego registramos el pago de las Regalías, según cálculos realizados:
Código Detalle
1910 REGALIAS MIN – A-IUE - E XPORTACION
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ
Registro: del pago de Regalías, por la exportación de
complejos de Zn y Ag, corresponde a la liquidación
provisional Nº 101/19

Totales
Luego registramos los costos de minerales vendidos
43
Código Detalle
1316 INVENT. DE MINERALE S EN TRANSITO
1312 INVENT. DE MINERALE S DE ZN, PB, AG.
Registro: del envió de 250.200 K.B.H. de complejos de Zn.
y Ag. a la fundición de Asociated Metals

Totales
Luego procedemos a registrar el costo de los minerales vendidos:
Código Detalle
3210 COSTOS DE MINERALES VENDIDOS
1316 INVENT. DE MINERALE S EN TRANSITO
Registro: de 250.200 K.B.H. de los costos vendidos a
Asociated Metals, corresponde a la Liquidación. Provisional
Nº 101/19

Totales
08-10-19 El Gerente General de la Empresa, firma un contrato con la Empresa Cónsul-mines S.R.L.
por $us 60.000,oo para la realización de trabajos de Prospecciones en las áreas colindantes a Mina San José, cancelando un an
Código Detalle
1820 COSTOS PROSPECC. Y EXP LORACIONES
2120 LETRAS DOCUMENTOS Y OTROS M.E.
Consul- Mines
Registro: del Contrato, para los Trabajos de Explo- raciones en la
concesión colindante a la Empresa.

Totales
Luego procedemos a registrar el pago inicial:
Código Detalle
2120 LETRAS DOCUMENTOS Y OTROS M.E.
Consul – mines
1060 CREDITO FISCAL
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA – LA P AZ
1820 COSTOS PROSPECC. Y EXP LORACIONE S
Registro: del pago inicial, según contrato
Totales
09-10-19 El Departamento de Adquisiciones realiza la apertura del acreditivo correspondiente para
la importación de los siguientes repuestos y materiales:
Vulco S.A. Chile Repuestos y partes para Flotación. $us. 22.340,oo
Fima S.A. Perú Bolas de Acero para Molinos de 3" y 4" 60.000 K.N. $us. 35,350,oo
Pemsa S.A. Argentina. Nitrato de Amonio 36.000 K.N. $us. 23,850,oo
Los materiales serán importaciones CIF Potosí, efectuándose los pagos mediante el City Bank. L.P. previo los trámites pertinen
Código Detalle
1345 MATERIALE S EN TRANSITO IMPORAT.
Vulco S.A. – Rptos. Para Flotación
Fima S.A. – Bolas de Acero para Molinos
Pemsa S.A. – Nitrato de Amonio
1033 CITY BANK – LA P AZ
Registro: de la apertura de créditos para la
Importac. de materiales y repuestos sg.
Documentos. Adjtos.
Totales
09-10-19 La Cía. Asociated Metals, hace él depósito del 85% del valor provisional de la Liquidación
Provisional Nro. 101/19, de acuerdo al contrato establecido, el importe es depositada en nuestra cuenta corriente del City Ba
Código Detalle
1049 REMESAS Y DEPOS. EN TR ANSITO M.E.
1230 ANTICIP OS C IAS COMPRADORAS M.E.
Asociated Metlas Inc.
Registro: del anticipo de $us. 130.295,88 la misma corresponde a la Liq.
Provisional Nº 101/19

Totales
Código Detalle
1041 CITY BANK – NEW YORK
1049 REMESAS Y DEPOS. EN TR ANSITOS M.E.
Registro: del anticipo de $us. 130.295,88 la misma
corresponde a la Liq. Provisional Nº 101/19

Totales
Código Detalle
1033 CITY BANK – LA P AZ CITY BANK – NEW YORK
1041 Registro: del Traspaso de $us. 130.295,88 del City Bank
N.Y. al City Bank La Paz, corresponde a la Liq.
Provisional Nº 101/19

Totales
10-10-19 Se efectúan pagos a cuenta de las facturas comerciales pendientes de pago al 30-09-19;
moneda extranjera: $us. 10.000,oo Ferrocarril Antofagasta a Bolivia, $us, 10.000,oo Empresa Andina de Ferrocarriles, $us. 5.0
Código Detalle
2130 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.E .
Ferrocarril Antofagasta a Bolivia
Empresa Andina de Ferrocarriles
Transit Mar
Metal Mar Ltda. Alfred
Knight Inter. CITY  
1033 BANK – LA P AZ
Registro: de pagos a cuenta facturas comerciales
por gastos las exportaciones gestión pasada.
Totales
 Centros Mineros como corresponde La fecha de iniciación de las actividades es el 1ro. de octubre de 2019.

adero en forma bimensual, aclarando que el banco cobra una comisión del 0,4% al desembolso del préstamo, Bs 720,oo por gastos de form

Parciales Debe Haber SUS

VIA-LA PAZ 145800 150000 1050000
4200 7
0.40% 4200
720,- 145800

.E. 1050000

720,-
ado Nº xxx, de
7.-

1.050.720.- 1.050.720.-

ón. El registro seria el siguiente:

s. 5.000,oo; Volcán S.A. Bs. 5.000,oo; Ricacruz Bs. 5.000,oo y Crespo & Cía. 8.340,oo; Ferretería Mustang Bs. 6.000,oo; Minesa S.A. Bs. 5.0

Parciales Debe Haber

150.000.-
120.-

al

150.120.-
150.120.- 150.120.-
e Parciales Debe Haber
30.000.-
MERC. M.N. 58.070.-
10.000.-
10.000.- forma parcial por estado de cuentas
5.000.-
5.000.-
5.000.-
8.340.-
6.000.-
5.000.-
3.730.-
VIA-LA PAZ
Caja Of. L.P. y
omerciales
ues del BNB-La

88.070.-
88.070.- 88.070.-
s por Bs 10.800,oo; 3 impresoras por Bs. 2.100. -; Una maquina fotocopiadora por Bs 8.750,oo de las cuales se cancela Bs 10.000,oo con u

e Parciales Debe Haber 6000 13% 780

5220 10800 13% 1404
2100 13% 273
11223 8750 13% 1137.5
9396 21650
1827 27650 13% 3594.5
7,612.50000

3,594.50000
VIA-LA PAZ 13.000.-
MERC. M.N. 14.650.-
3.000.-
11.650.-
s para oficina La

27.650.- 27.650.-

8.445,oo; Almacén Popular S.R.L. Bs. 116.890,oo; y Otros de varios Proveedores por un total de Bs. 125.986,oo; se paga el 50% con cheque

187890 50% 93945

Parciales Debe Haber
604,346.37000 125440
90,304.63000 138445
347,325.50000 116890
347,325.50000 125986
93.945.- 694651 13%
62.720.- 50% 347325.5
69.22250
58.445,-
62.993.-
ó

694.651.- 694.651.-
erretería Globe Bs. 167.890,oo se cancela el 50% con cheque del B.N.B. L.P. el saldo al crédito de Pemsa S.A. Bs. 145.734,oo se cancela el
ue del B.N.B. L.P. y otros por Bs. 110.780,oo la cual se cancela con cheques del City Bank La Paz.

9.- (150.000) = 64.389.-

0.- ( 83.945) = 83.945.-
4.- ( 72.867) = 72.867.-
8,- =113.468.-
0,- (138.850) 334.669.-
780.-  445.662

Parciales Debe Haber 214389 150000 64389

775,266.57000 167890 83945 83945
115,844.43000 145734 72867 72867
445662 113468 113468
110780 138850 138850 334669
334669 110780 445662
64389 891111 13% 115844.4
83945 775266.57
72867
113468

891.111.- 891.111.-

ma corresponde al saldo de Inventarios; según Balance Inicial al 30-09-19; valorada en Bs. 230.380,-

95 Mina San Juanito: según N.R. total Bs. 180.195,74 Materiales

,85 Mina San Juanito: según N.R. total Bs. 232.033,26
Parciales Debe Haber
230.380.- 230.380.-

a la fundición ENAF Vinto

230.380.- 230.380.-

Parciales Debe Haber

SAN JOSE 232.70068
LA 191.44995
180.19574
SAN 301.23146
242.00185
AN JOSE 232.03326
A SALVAD 604.34637 1,379.61294
AN JUANIT 775.26657
 232.03326

775.26657
OCAL
 LOCAL
Materiales, a
ón adjuntas.
1.379.612,94 1.379.612,94

e, y a su vez en el día realiza la negociación de los mismos con el B.N.B. la cual cobra una comisión del 2,3% por esta operación.

126950
e Parciales Debe Haber 2.30% 2919.85
I. -CEDEIM 126.950.- 126.950.-

ertificados Cedeim, por

124030.15
126.950.- 126.950.-

Parciales Debe Haber

124,030.15000
2,919.85000

126,950.00000
126.950.- 126.950.-

sitada en B.N.B. L.P.

e Parciales Debe Haber 60000 420000

VIA LA PAZ 420.000.- 420.000.-
RAD. M.E.

cipo, por la venta de

ón de ENAF Vinto de
32000 224000
420.000.- 420.000.-

día Bs. 45.000,oo a Caja Mina San José, Bs.40.000,oo a Caja Mina La Salvadora, Bs. 35.000,oo a Caja Mina San Juanito.

e Parciales Debe Haber

N. 120.000.- 120.000.-
VIA LA PAZ
ra envío de Remesas a las

120.000.- 120.000.-

e Parciales Debe Haber

45.000.-
A 40.000.-
35.000.-
N.

120.000.-
 35.000.-

las minas, de CANTIDAD MONTOS REDONDEAR

as Adj. 120.000.-
120.000.- 120.000.-

ENALIZACIONES por impurezas: 1,8% de As, 1,5% de Sb, 1,2% Bi, libres de penalización $us. 2,85 por 1% por T.N.S.,(Resultados de los anál

a misma que es pagada con cheque del City Bank La Paz, efectuándose la correspondiente Liquidación, y los registros que corresponden. (
omplejos, y de acuerdo a la Liquidación Provisional, revisamos cual tiene mayor valor, en este caso es el Zinc, que tiene mayor valor que la

Alícuotas (%)

5
8,60215 (CO) – 3,08602
1

Parciales Debe Haber

160.95373

912.07116

94.96123
14.39571
27.853.-
11.585.-
6.510.-
4.718.-
7.840.-
5.215.-

1.246.102,83
1.246.102,83 1.246.102,83

Tonelada 1000 kilos

240530
###
###

KILOS FINOS

126757.47
9404.6457
###
###
###
 2056.5315
###
###

e Parciales Debe Haber PAGA COMO ACTIVO VER NATURALEZA

PORTACION 12.99697 12.99697
VIA LA PAZ
or la exportación de
de a la liquidación

12.99697 12.99697

e Parciales Debe Haber SALDO

 TRANSITO 393.890.- 393.890.-
 ZN, PB, AG.
.B.H. de complejos de Zn.
Metals

393.890.- 393.890.-

e Parciales Debe Haber

NDIDOS 393.890.- 393.890.-
 TRANSITO
os costos vendidos a
la Liquidación. Provisional

393.890.- 393.890.-

na San José, cancelando un anticipo de $us 20.000,oo a la firma del contrato entregando la factura correspondiente, y el saldo será cancel
 Parciales Debe Haber
420.000,- 420.000,-

lo- raciones en la

420.000,- 420.000,-

e Parciales Debe Haber

TROS M.E. 140.000,-

18.200,- CF
VIA – LA P AZ 140.000,-
ORACIONE S 18.200,- RECUPERANDO
contrato
158.200,- 158.200,-

22340 7 156380
35350 7 247450
23850 7 166950

. previo los trámites pertinentes y como corresponde.

e Parciales Debe Haber
 IMPORAT. 570780
ón 156380
Molinos 247450
166950

os para la
os sg.
570.780.-
570.780.- 570.780.-

a cuenta corriente del City Bank New York, y a su vez esta realiza una transferencia del total del anticipo al City Bank de La Paz, la cual es c
Parciales Debe Haber 912.07116
912.07116 912.07116

sma corresponde a la Liq.

912.07116 912.07116
Parciales Debe Haber
912.07116 912.07116
NSITOS M.E.
0.295,88 la misma
Nº 101/19

912.07116 912.07116
Parciales Debe Haber
BANK – NEW YORK 912.07116 912.07116
30.295,88 del City Bank
ponde a la Liq.

912.07116 912.07116

dina de Ferrocarriles, $us. 5.000,oo a Transit Mar, $us. 12.500,oo a Metal Mar, $us 1.000,oo a Alfred Knight Int. todos con cheques del Cit
e Parciales Debe Haber
MERC. M.E . 269.500.- 10000 7 70000
70.000.- 5000 7 35000
70.000.- 12500 7 87500
35.000.- 1000 7 7000
87.500,- 7
  7.000,-

ras comerciales
ón pasada. 269.500.-
269.500.- 269.500.-
mo, Bs 720,oo por gastos de formularios, legalización de minutas y otros; el mismo lo realiza en día; y en la cuenta corriente del mismo ba

Bs. 6.000,oo; Minesa S.A. Bs. 5.000,oo; Comet S.A. Bs. 3.730,oo; pagos a cuenta y totales deudas pendientes de pago al 30-09-19.
es se cancela Bs 10.000,oo con un cheque del B.N.B. L.P. y el saldo pagadero en tres meses.

5220
9396
1827
7612.5

6,oo; se paga el 50% con cheques del B.N.B. L.P. y el saldo al crédito.

90304.63
604346.4
.A. Bs. 145.734,oo se cancela el 50% con cheque B.N.B. L.P. y el saldo al crédito; de Crespo
% por esta operación.

San Juanito.
or T.N.S.,(Resultados de los análisis: 2,5% As, 2,7% Sb, 2,3% Bi), por otra parte la Of. De Comercialización efectúa las siguientes provisione

os registros que corresponden. (ver cuadro No. 1).

inc, que tiene mayor valor que la Plata, siendo $us. 126.757,44 entonces de acuerdo a las disposiciones legales vigentes, buscamos las alíc
ER NATURALEZA

pondiente, y el saldo será cancelado de acuerdo al avance de los trabajos y los correspondientes informes, BNB- L.P.
l City Bank de La Paz, la cual es confirmada por fax.
ht Int. todos con cheques del City Bank La Paz.
 cuenta corriente del mismo banco. y el tipo de cambio del día es de Bs, 7,oo Desarrollo:

es de pago al 30-09-19.
fectúa las siguientes provisiones según cálculos para los GASTOS DE COMERCIALIZACION:
ales vigentes, buscamos las alícuotas establecidas en la Ley Nº 535 del 28-05-2014, que señala en el Titulo VII REGIMEN REGALITARIO MI
VII REGIMEN REGALITARIO MINERO, CAPITULO I – Regalía Minera Art. 223. (Regalía Minera). Art. 224. (Alcance). Art. 225. (Sujetos Pasivo
cance). Art. 225. (Sujetos Pasivos). Art.226. (Base de Cálculo).
PRACTICA MINERA II
Ilustración:
Ley 1777 del 17-03-1997
Art. 100 El monto efectivamente pagado por concepto del Impuesto sobre las utilidades de las Empresas SERA ACREDITABLE c
Ejemplo
ESTADO DE RESULTADO GESTION 1997
INGRESOS Bs. 1000000
Total, de Egresos y/o Gastos 600000
UTILIDAD DE LA GESTION A.I. 400000
IMPUESTO A LAS UTILIDADES 25% 100000
1910 IMPUESTO COMPLEMENTARIO A LA MINERIA-A-IUE- EXPORTACIONES
SALDO SEGÚN MAYOR 180.000.- DEBE
ACREDITACION ========
ICM PAGADO EFECTIVAMENTE 180000
IUE A PAGAR 100000
SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 80000
EL REGISTRO SERA EL SIGUIENTE:

2510 IUE POR PAGAR 100.000.-

1910 ICM – IUE – EXPORTACIONES 100.000.-
1910 IMPUESTO COMPLEMENTARIO A LA MINERIA-A-IUE- EXPORATCIONES
DEBE
SALDO SEGÚN MAYOR 90.000.-
ACREDITACION ========
ICM PAGADO EFECTIVAMENTE 90.000.-
IUE A PAGAR 100.000.-
SALDO A FAVOR DEL FISCO 10.000.-

EL REGISTRO SERA EL SIGUIENTE:

2510 IUE POR PAGAR 100.000.-
1910 ICM – IUE – EXPORTACIONES 90.000.-
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 10.000.-

11-10-19 La Of. Central de La Paz, recepciona la Liq. Final Nro. 0038 de Asociated Metals y Min. Inc.,
la cual corresponde a una venta anterior (gestión pasada), siendo contabilizada en el día y como corresponde, y de acuerdo a
LIQUIDACION PROVISIONAL XXX/2019
XXXXXXXXXXXXX
VALOR NETO $us. 119.643,75
ANTICIPO 85% $us. 101.163,61
SALDO A FAVOR DE LA EMPRESA MINERA $us. 18.480,14
La Paz, 23,07-2019
###
LIQUIDACION FINAL Nro. 0038
XXXXXXXXXXXXX
VALOR FINAL $us. 116.450,86
 ANTICIPO: Seg. Liq. Provisional del 23-07-19 $us. 101.163,61
SALDO A FAVOR DE LA NUEVA EMPRESA MINERA $us. 15.287,25
ar Cías. Comprad. DEBE
Bs
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Asociated Metals y Min.

188.935,-
129.361.- / 7.- = 18.480,14 – 15.287,25 = 3.192,89 x 7 = 22.350,23
(129.361 – 22.350,23 = 107.010,77)
El registro seria el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
3150 AJUSTES GESTION ANT. VENTAS DE MIN 22.35023 22.35023
1220 CTAS POR COBRAR CIAS. COMPRAD. M.E.
Asociated Metals Inc.
Registro: de la perdida en vetas sg. Liq. Final Nº 038/19,
la misma corresponde a la gestión anterior.

Totales 22.35023 22.35023

12-10-19 Asociated Metals y Min. Efectúa el depósito de $us. 15.287,25 saldo de la liquidación final
Nro. 0038 al City Bank de New York.
El registro seria el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1049 REMESAS Y DEPOS. EN TR ANSITO M.E. 107.01077 107.01077
1220 CTAS POR COBRAR CIAS. COMPRAD. M.E.
Asociated Metals Inc.
Registro: del depósito de $us. 15.287,25 sg. Liq. Final Nº
038/19, la cual corresponde a la venta gestión anterior.

Totales 107.01077 107.01077

Luego complementamos con el siguiente registro:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1041 CITY BANK – NEW YORK 107.01077 107.01077
1049 REMESAS Y DEPS. EN TRANSITO M.E .
Asociated Metlas Inc.
Registro: del depósito del saldo de la Liq. Final Nº
038/19, la misma corresponde a la gestión anterior.

Totales 107.01077 107.01077

12-10-19 Abendroth, nos informa de la llegada del Sulfato de Cobre, a la Aduana de
Potosí,(Importación que corresponde a la gestión anterior) por lo que se solicita los servicios de la Agencia Aduanera "Sumaj O
Desarrollo: IVA = 6.712,24 y GAC = 5.257,26 (Ag. Aduanera Bs. 1.498,50 X 13% = 194,81)
1.498,50 – 194,81 = 1.303,69
El registro será el siguiente:
13-10-19 La Agencia Of. Potosí realiza compras de Pulperías por Bs. 89.710,- y Materiales por Bs.
140.345,oo cancelando el 50% con cheques del B.N.B. Potosí, y el saldo al crédito: Comercial Potosí Bs. 44.855,oo y Ferretería
Desarrollo: Compras:
Materiales Bs. 140.345.- X 13% = 18.244,85 (122.100,15) Pulperías Bs.  89.710,- X 13% = 11.662,30  (78.047,70)
Bs. 230.055,- 29.907,15
El registro será el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1345 MATERIALE S EN TRANSITO IMPORT. 5.257,26 6.560,95
1060 Abendroth Inter. -Gravamen Arancelario 1.303,69 6.907,05
1035 -Pago Ag. Aduanera CREDITO FISCAL
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA POTOSI
Registro: de la Nacionalización de los materiales importados 13.468,-
por Abendroth, corresponde a la gestión anterior.

Totales 13.468,- 13.468,-

Código Detalle Parciales Debe Haber
1340 MATERIALE S EN TRANSITO LOCAL 122.10015
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL 78.04770
1060 CREDITO FISCAL 29.90715
1035 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA POTOSI 115.02750
2030 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.N. 115.02750
Ferretería Perno 70.17250
Comercial Potosí 44.855,-
Registro: de la compra de materiales y pulperías
en la Of. Agencia Potosí, para envió a las minas.
Totales 230.055,- 230.055,-
14-10-19 La Agencia Of. Potosí, envía Pulpería y Materiales de acuerdo al siguiente detalle:
Pulpería:
Mina San José N.R. Nos. 01 al 03 por Bs. 46.828,70 Mina La Salvadora N.R. Nos. 01 al 04 por Bs. 31.219,-
Materiales:
Mina Santa José N.R. Nos. 01. al 03 por Bs. 73.260,- Mina La Salvadora N.R. Nos. 01 al 03 por Bs. 48.840,15
El registro será el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1413 INVENT. DE PULPER. MINA SAN JOSE 46.82870
1414 INVENT. DE PULPER. MINA LA SALVADO. 31.219,-
1333 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE 73.260,-
1334 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD 48.84015
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL 78.04770
1340 MATERIALE S EN TRANSITO LOCAL 122.10015
Registro del envió de Pulperías y Materiales, a
las minas según Notas de Remisión adjuntas.
Totales 200.14785 200.14785
14-10-19 La Of. Central de La Paz, recepciona la documentación MINESA S.A. por la importación de
Bolas de Acero La cual corresponde a la gestión pasada, se efectúa los siguientes pagos: desaduanización Bs. 17.560,-
IVA = 6.988,9 y GAC = 10.571,07 (Ag. Aduanera Bs. 1.886,- X 13% = 245,18)
1.886,- – 245,18 = 1.640,82
El registro será el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
 1345 MATERIALE S EN TRANSITO IMPORT. 10.571,07 12.211,89
1060 Minesa S.A. -Gravamen Arancelario   1.640,82 7.234,11
1033 -Pago Ag. Aduanera CREDITO FISCAL
CITY BANK – LA P AZ
Registro: de la Nacionalización de los materiales 19.446,-
importados por Minesa S.A., corresponde a la gestión
anterior.

Totales 19.446,- 19.446,-

15-10-19 El Depto. de Adquisiciones de Of. Central Contrata los servicios de una agencia de
transporte para el envío de los materiales importados (Bolas de Acero), La Paz-Potosí-Mina La Salvadora, se paga la suma de B
Desarrollo: 4.123,50 X 13% = 536,06 (4.123,50 – 536,06 = 3.587,44)
Código Detalle Parciales Debe Haber
1345 MATERIALE S EN TRANSITO IMPORT. 3.58744
Minesa S.A. - Pago transporte
1060 CREDITO FISCAL 53,606
1033 CITY BANK – LA P AZ
Registro: del pago de transporte La Paz-Mina La
Salvadora de los materiales importados por
Minesa S.A., corresponde a la gestión anterior. 4.12350
Totales 4.12350 4.12350
ansito Importaciones DEBE
Bs
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
MINESA S.A. Bolas de Acero para Molinos 46.780,-
ABENDROTH INTER. Sulfato de Cobre 44.928,-
91.708,-
Aclaramos que siendo Importación es CIF, lo que implica que nos entregan las bolas de acero nos
entregan en la aduana, entonces tenemos:
CIF: Cost, Insurance & Freight (Costo, Seguro y Flete), significa que el vendedor no solo
cotiza el precio de la mercadería, también incluye a este el seguro marítimo y el costo total del transporte de origen al
Nota: realizamos las hojas de costos de todas las importaciones
Abendroth: 44.928.- Minesa S.A. 46.780.-
-Gravamen Arancelario 5.25726 -Gravamen Arancelario 10.57107
-Pago Ag. Aduanera 1.30369 -Pago Ag. Aduanera 1.64082
51.48895 -Pago Transporte  3.587,44
62.57933
El registro será el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1333 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE 51.48895
1334 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD 62.57933
1345 MATERIALE S EN TRANSITO IMPORTAC.
Abendroth Inter. – Sulfato de Cobre 51.48895
Minesa S.A. –Bolas de Acero 62.57933
Registro del envió de Materiales Importados, las
mimas corresponden a la gestión pasada, según
Notas de Remisión adjuntas. 114.06828
Totales 114.06828 114.06828
16-10-19 La Of. Central de La Paz, recepciona la producción de la primera quincena de Mina San
Juanito, la cual alcanza a 18,971 K.N. de oro, la misma que es entregada a la Comercializadora ORBOL LTDA, de acuerdo a un c
Desarrollo: $us. 400.000.- X 7.- = Bs. 2.800.000.-
El registro seria el siguiente:
16-10-19 La Of. Central de La Paz recepciona facturas pendientes de pago por servicios y gastos en
la exportación de minerales (corresponde a la Liq. Provisional No. 101/19 de Asociated Metals Inc.), de las siguientes Empresa
F.C.A.B. por servicios de transporte de Min. $us. 4.635,-
ALFRED KNIGTH ensayes y análisis $us. 945,- TRANSIT MAR Por supervisión y desc. y alm. $us. 2.385,-
E.A.F. Por fletes transp. de Minerales $us. 6.380,-
LABORATORIOS CAP S.R.L. análisis $us. 890,-
Se efectúa los registros y la contabilización respectiva.
Desarrollo:
F.C.A.B. $us. 4.635,- X 7.- = 32.445.-
ALFRED KNIGTH (*) $us. 945,- X 7.- = 6.615,-
TRANSIT MAR $us. 2.385,- X 7.- = 16.695,-
E.A.F. $us. 6.380,- X 7.- = 44.660,- X 13% = 5.805,80 (38.854,20)
LABORATORIOS CAP S.R.L. (*) $us. 890,- X 7.- = 6.230.- X 13% = 809,90 ( 5.420,10)
Código Detalle Parciales Debe Haber
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 2.800.000,- 2.800.000,-
1230 ANTICIP OS DE CIAS. COMPRAD. M.E.
Comercializadora Orbol S.R.L.
Registro: de la entrega de 18, 971 K.N. de Au, a la Comerc.
Orbol S.R.L. por la que se recepciona un anticipo de $us.
400.000.-

Totales 2.800.000,- 2.800.000,-

Código Detalle Parciales Debe Haber
3330 FLETES FERROCARRILES – INTERN. 38.85420
3335 FLETES FERROCARRILES – EXTERN. 32.445,-
3345 ANALISIS Y ENSAYES 12.03510
3360 SUPERVISION Y GASTOS PUERTO 16.695,-
1060 CREDITO FISCAL 6.61570
2130 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.E.
Ferrocarril Antofagasta a Bolivia 32.445.-
Empresa Andina de Ferrocarriles 44.660.-
Transit Mar 16.695.-
Alfred Knight Inter. 6.615,-
Laboratorios CAP S.R.L.  6.230,
106.645.-
Registro: de las Facturas, por gastos de comercialización de
exportaciones de minerales

Totales 106.645.- 106.645.-

16-10-19 El Depto. de Adquisiciones compra 2 Vehículos de Toyota Ltda. Una Camioneta para uso
exclusivo de la Of. de adquisiciones por $us. 23.000,- y Un Jeep Para uso exclusivo de Mina San Juanito por $us. 26.000,- cance
Desarrollo:
1 Camioneta $us. 23.000.- X 7.- = 161.000.- X 13% = 20.930.- (140.070.-)
1 Jeep $us. 26.000.- X 7.- = 182.000.- X 13% = 23.660.- (158.340.-)
El registro será el siguiente:
17-10-19 El departamento de adquisiciones realiza las siguientes compras y de Remate del Banco
Nacional de Bolivia los siguientes Bienes:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1655 VEHICULOS 298.410.-
1 Camioneta 140,070.-
1 Jeep 158.340,-
1060 CREDITO FISCAL 44.590,-
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ 171.500,-
2130 FACTURAS POR PAGAR COMERC. M.E. 171.500,-
Toyota Ltda.
Registro: de la compra de dos vehículos, una
camioneta para la Of. La Paz, y un jeep para uso
Mina San Juanito.
Totales 343.000,- 343.000,-
1.- Una correa transportadora Bs. 85.96128
2.- Un equipo completo grupo electrógeno " 76.98584
3.- Una compresora " 63.722,-
4.- Cuatro Perforadoras completas " 24.73984
5.- Seis carritos metaleros “ 41.31360
6.- 400 paradas. Línea de cauville y acces. " 111.136,-
7.- Una chancadora " 74.47320
8.- Un molino ruso " 83.83520
9.- Una criba vibradora " 65.77560
10.- 600 mtrs. cañería de 3" " 46.206,-
Se cancela con un cheque del B.N.B. L.P.

Aclarando que los ítems 1, 4, 6, 8, son enviados a Mina San José, los ítems 3, 5, 7, son enviados a
Mina La Salvadora, los ítems 2, 9, 10 son enviados a Mina San Juanito, con sus correspondientes Notas de Remisión.
El registro será el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1333 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE 305.67232
1334 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD 179.50880
1335 INVENT. DE MATER. SAN JUANITO 188.96744
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVA LA P AZ
Registro: de la adjudicación de Maquinaria y de
Remate del BNB La Paz, y él envió de mismas a
las Minas, según Notas de Remisión adjuntas. 674.14856
Totales 674.14856 674.14856
17-10-19 Se retira fondos del B.N.B. L.P. para envío de remesas a las minas de acuerdo al siguiente
detalle:
Caja Mina San Jose Bs. 50.000,-
Caja Mina La Salvadora Bs. 45.000,-
Caja Mina San Juanito Bs. 40.000,-
Registramos el retiro de fondos del BNB La Paz
Código Detalle Parciales Debe Haber
1019 REMESAS EN TRANSITO M.N. 135.000.- 135.000.-
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ
Registro: de retiro del efectivo para envío de Remesas a
las Minas según notas adjuntas.

Totales 135.000.- 135.000.-

Luego registramos el envió de las remesas a las minas:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1013 CAJA MINA SAN JOSE 50.000.-
1014 CAJA MINA LA SALVADOR A 45.000.-

135.000.-
1015 CAJA MINA SAN JUANITO 40.000.-
1019 REMESAS EN TRANSITO M.N.
Registro: de envío de Remesas a las minas, de
acuerdo a las solicitudes y las notas Adj. 135.000.-
Totales 135.000.- 135.000.-
18-10-19 Secancela con un cheque del B.N.B. L.P. Bs. 50.000,- préstamo documentado del Banco
Industrial S.A. y Bs. 18.825,- intereses devengados.
Código Detalle Parciales Debe Haber
2110 PRESTAMOS B ANCARIOS M.E. 50.000.-
Banco Industrial S.A.
2160 INTERESES POR PAGAR M.E. 18.825.-
Banco Industrial S.A.
1031 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ.
Registro: del pago Préstamo Banco Industrial
S.A. e intereses, según documento y notas Adj. 68.825.-
Totales 68.825.- 68.825.-
19-10-19 La oficina central contrata los servicios de la Cía. Boliviana de Seguros S.A. pólizas de
seguros de automotores para los vehículos recientemente adquiridos de Toyota Ltda. nos cobran: Camioneta de Adquisicione
Desarrollo: Camioneta $us. 255,- X 7.- = 1.785.- X 13% = 232,05
Jeep $us. 310.- X 7.- = 2.170.- X 13% = 282,10
3.955.- 514,15
Código Detalle Parciales Debe Haber
1460 GASTOS ANTICIP ADOS - SEGUROS 3.440.85
Camioneta 1.55295
Jeep 1.88790
1060 CREDITO FISCAL 514.15
1033 CITY BANK - LA P AZ.
Registro: de la contratación de la póliza, de
seguros para siniestros de la Cía. Boliviana
Seguros S.A. 3.955.-
Totales 3.955.- 3.955.-
20-10-19 Importadora Martínez, nos hace llegar el lote de Material Eléctrico; por el cual se dio un
adelanto de Bs. 2.250,oo nos hace llegar la factura por el importe total de Bs. 29.345,oo la cual es contabilizada en el día y com
Desarrollo: total importe de compra Bs. 29.345.- X 13% = 3.814,85 (25.530,15)
Cta. 1430 Adelantos Proveedores M.N. ( 2.250.-) Importadora Martínez 27.095.-
El registro seria el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
1340 MATERIALE S EN TRANSITO LOCAL 25.530.15
1060 CREDITO FISCAL 3.81485
1011 CAJA OFICINA LA P AZ. 27.095.-
1430 ADELANTOS A PROVEEDORES M.N. 2.250.-
Importadora Martínez
Registro: de la compra del material eléctrico, que
corresponde a la gestión pasada, según factura
adjunta.
Totales 29.345.- 29.345.-
21-10-19 La Oficina Central recepciona la Liquidación Final Nº 1552/19 de ENAF Vinto, por la
venta de 32.000 K.B.H. de Estaño en fecha 08-10-19; la misma se contabiliza en el día y como corresponde, el saldo el deposit
CUADRO No 3
EMPRESA NACIONAL DE FUNDICION
 Oruro – Bolivia
LIQUIDACION FINAL No. 1552/19
Mina : La Salvadora Mineral: Estaño REG. NRO. Sn-1025
Depto: Potosí Provincia Cantón:
Vendedor: Empr. Minera Santa Julia Ltda. Dirección: Cantidad: 32.000 K.B.H. de Sn Cotización: $us. 2,89
Certificado E.N.A.F.: 48,4% Certificado Vendedor: 48,5%
Lote K.B.H. HUM,K.N.S. LEY K.F. L.F.
Sn-1025 32.000 1,4% 31.552 48,4% 15.271 33.667
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VALOR: $US. 97.297,63 por Bs. 7,07
DEBE
Bs.
687.89424
HABER
Bs.
COSTO DE TRATAMIENTO:
$US. 10.690,32 75.580,56
PENALIDADES:
$US. 721,41 5.100,37
GASTOS DE REALIZACION:
$US. 1.844,20 13.038,49
SEGUROS:
$US. 246,24 1.740,92
IMPUESTOS: R.M.-IUE
$US. 948,07 6.702,85
ANTICIPO:
$US. 60.000,oo 424.200,oo
7.894,24 526.33,19
SALDO A FAVOR DE LA EMPR. MIN. STA. JULIA 161.531,05
------- --------------
Oruro, 21 de octubre 2019
687.89424
========
687.89424
========
DESARROLLO:
32.000 K.B.H. X 1,4% = (448) = 31.552 K.N.S. X 48,4% = 15.271 K.F. X 2,20462 = 33.667
L.F. X $us. 2,89 = $us. 97.297,63 V.B.
Costo de Tratamiento $us. 700,04 X 15,271 = 10.690,31
Penalidades:
As 1,55 – 3,67 = 2,12
Cu 1,58 – 3,93 = 2,35
Sb 1,56 – 3,67 = 2,11  6,58 X $us. 7,18 = 47,24 X 15,271 = 721, 41
Gastos de Realización:
$us 120,765 X 15,271 = $us 1.844,20
Seguros
$us. 97.297,63 X 0,253 = $us 246,16
Impuestos R.M. – A – IUE
Desde 2,50 hasta 5 1,60 (CO) -3
 1,60 X 2,89 = 4.624 – 3 = 1.624%
$us. 97.297,63 X 1,624% = $us. 1.580,11 X 60% = $us 948,07
Anticipo
$us. 60.000.- X 7.- = Bs. 420.000.-
$us. 60.000.- X 7,07 = Bs. 424.200.-
Diferencia Bs. 4.200.- ajuste
Código Detalle Parciales Debe Haber
3250 GASTOS DE FUNDICION - TRATAMIENTO 75.58056
3260 CASTIGOS Y PENALIDADE S 5.10037
3370 OTROS GASTOS DE COMERC. INTERNA 13.03849
3340 SEGUROS 1.74092
1920 REGALIAS MINERAS-A-IUE-V.INTERN. 6.70285
1230 ANTICIP OS DE  CIAS. COMPRADOR. M.E. 420.000,-
ENAF-Vinto
3810 GANANCIAS O PERDIDAS POR 4.200,-
1031 TRADUCCION 161.53105
3120 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA LA PAZ
LIQUIDAC IONE S F INALE S
Registro: de la Liquidación Final Nº 1552/19 de
Enaf Vito, por venta y comercialización de
32.000 K.B.H. de estaño, según Liq. Adj. 687.894.24
Totales 687.894.24 687.894.24
Luego procedemos a registrar el costo de los minerales vendidos:
22-10-19 El Depto. de Adquisiciones de la Of. Central realiza Compras de Materiales por un Importe
total de Bs. 373.548,- y Pulperías por Bs. 352.856,- todas con Notas fiscales, las cuales son pagadas con cheques de City Bank L
Suministros (Pulperías)
Mina San José sg. N.R. total Bs. 110.906,27 Mina La Salvadora sg. N.R. total Bs. 102.282,08 Mina San Juanito sg. N.R. total Bs
Materiales
Mina San José Sg. N.R. total Bs. 114.146,42 Mina La Salvadora Sg. N.R. total Bs. 108.564,02 Mina San Juanito Sg. N.R. total Bs
Desarrollo: Materiales: Bs. 373.548.- X 13% = 48.561,24 (324.986,76)
Bs. 352.856.- X 13% = 45.871,28 (306.984,72)
Bs. 726.404.- 94.432,52
El registro de las compras, será el siguiente:
El registro del envió es el siguiente:
Código Detalle Parciales Debe Haber
3210 COSTOS DE MINERALES VENDIDOS 230.380.- 230.380.-
1316 INVENT. DE MINERALE S EN TRANSITO
Registro: de los Costos 32.000 K.B.H. de estaño vendidos a
la fundición ENAF Vinto de Oruro.

Totales 230.380.- 230.380.-

Código Detalle Parciales Debe Haber
1340 MATERIALE S EN TRANSITO LOCAL 324.98676
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL 306.98472
1060 CREDITO FISCAL 94.43252
1033 CITY BANK- LAP AZ
Registro: de la compra de materiales y pulperías
en la Of. Central, para envió a las minas. 726.404,-
Totales 726.404,- 726.404,-
Código Detalle Parciales Debe Haber
1413 INVENT. DE PULPER. MINA SAN JOSE 110.90627
1414 INVENT. DE PULPER. MINA LA SALVADO. 102.28208
1415 INVENT. DE PULPER. MINA SAN JUANITO 93.79637
1333 INVENT. DE MATER. MINA SAN JOSE 114.14642
1334 INVENT. DE MATER. MINA LA SALVAD 108.56402
1335 INVENT. DE MATER. MINA SAN JUANIT 102.27632
1420 PULPERIAS EN TRANSITO LOCAL 306.98472
1340 MATERIALE S EN TRANSITO LOCAL 324.98676
Registro del envió de Pulperías y Materiales, a
las minas según Notas de Remisión adjuntas.
Totales 631.97148 631.97148
23-10-19 La oficina central cancela con cheques del City Bank L.P. los aportes que corresponde a
C.N.S. Bs. 19.357,- Aportes AFP Futuro Bs. 14.938,- Aportes AFP Previsión Bs. 22.360,- s R.C. IVA Bs. 1.778,- también se cancela
El registro ser el siguiente:
47
Código Detalle Parciales Debe Haber
2210 APORTE S CAJA NACIONAL DE SALUD 19.357,-
2211 APORTE S AFP FUTURO 14.938,-
2212 APORTE S AFP PREVISION 22.360,-
2220 RETENCIONE S RC-IVA 1.778,-
2320 FINIQUITOS POR P AGAR 13.799,-
1033 CITY BANK – LA P AZ
Registro: del pago a entidades sociales y fiscal
según formularios adjuntos. 72.232,-
Totales 72.232,- 72.232,-
24-10-19 Se cancela a ATLAS COPCO S.A. Bs. 100.000,- crédito que corresponde al grupo
Electrógeno, a CIBO S.A. Bs. 100.000,- amortizando crédito que corresponde al Equipo Pesado, con cheque del City Bank L.P.
Código Detalle Parciales Debe Haber
2120 LETRAS DOCUMENTOS Y OTROS M.E. 200.000.-
Atlas Copco S.A. 100.000.-
CIBO S.A. 100.000.-
1033 CITY BANK- LAP AZ
Registro: del pago créditos por la compra de
maquinaria, y como corresponde. 200.000.-
Totales 200.000,- 200.000,-
e las Empresas SERA ACREDITABLE contra el Impuesto Complementario de la Minería (ICM), (REGALIA), de la misma gestión. En caso de ex

como corresponde, y de acuerdo a la Liquidación Provisional adeuda a la Empresa un saldo de $us 18.480,14 (ver cuadro No. 2).

119643.75
101163.61
18480.14

116450.86
 101163.61
15287.25

129361
59754
189115

Haber
22.35023

22.35023

Haber
107.01077

107.01077

Haber
107.01077

107.01077

os de la Agencia Aduanera "Sumaj Orcko" Ltda., para la nacionalización correspondiente; por la que se cancela la suma de Bs. 11.969,50 p

al Potosí Bs. 44.855,oo y Ferretería Perno Bs. 70.172,50 respectivamente.

X 13% = 11.662,30  (78.047,70)

Haber

13.468,-

13.468,-
Haber

115.02750
115.02750

230.055,-

por Bs. 31.219,-

por Bs. 48.840,15

Haber

78.04770
122.10015

200.14785

agos: desaduanización Bs. 17.560,- (Bs 6.988,93 corresponde al pago del IVA Bs 10.571,07 al Arancel Aduanero y otros) y Bs. 1.886,- a la A

Haber
 19.446,-

19.446,-

La Salvadora, se paga la suma de Bs. 4.123,50 por este servicio, por otra parte, se elabora la Hojas de Costos de los Materiales importado

Haber

4.12350
4.12350

o total del transporte de origen al lugar de destino (en este caso es la Aduana de el Alto La Paz).

Haber

114.06828
114.06828

ora ORBOL LTDA, de acuerdo a un convenio de comercialización, la cotización por onza Troy en el día es $us. 985,- por esta entrega Orbol
tals Inc.), de las siguientes Empresas:

y desc. y alm. $us. 2.385,-

Haber
2.800.000,-

2.800.000,-
Haber

106.645.-

106.645.-

San Juanito por $us. 26.000,- cancelando el 50% con cheque del B.N.B. de La Paz, y el saldo a 12 meses crédito.

Haber
 171.500,-
171.500,-

343.000,-

entes Notas de Remisión.

Haber

674.14856
674.14856

Haber
135.000.-

135.000.-

Haber

135.000.-
 135.000.-
135.000.-

Haber

68.825.-
68.825.-

cobran: Camioneta de Adquisiciones $us 255,oo y $us. 310,oo al Jeep de Mina San Juanito, se cancela con cheque del City Bank La Paz.

Haber

3.955.-
3.955.-

cual es contabilizada en el día y como corresponde, la diferencia es cancelada en efectivo.

Haber

27.095.-
2.250.-

29.345.-

mo corresponde, el saldo el depositado en el B.N.B. de La Paz (ver cuadro No. 3).

K.B.H. de Sn Cotización: $us. 2,89 L.F.
 Haber

687.894.24
687.894.24

pagadas con cheques de City Bank La Paz, para el envío a las Minas de acuerdo al siguiente detalle:

Mina San Juanito sg. N.R. total Bs. 93.796,37

Mina San Juanito Sg. N.R. total Bs. 102.276,32

Haber
230.380.-

230.380.-
Haber

726.404,-
726.404,-
Haber
 306.98472
324.98676

631.97148

. IVA Bs. 1.778,- también se cancela Finiquitos por pagar Bs. 13.799,-

Haber

72.232,-
72.232,-

ado, con cheque del City Bank L.P.

Haber

200.000.-
200.000,-
misma gestión. En caso de existir una diferencia etc.

(ver cuadro No. 2).

a la suma de Bs. 11.969,50 por la desaduanización ( Bs 6.712,24 corresponde al pago del IVA Bs 5.257,26 al Arancel Aduanero y otros) Bs.1
o y otros) y Bs. 1.886,- a la Agencia Aduanera ALFA S.R.L. con cheques del City Bank L.P. Desarrollo:
de los Materiales importados: MINESA S.A. Bolas de Acero, ABENDROTH INTERN. Sulfato de cobre, se realiza las Notas de Remisión respe

985,- por esta entrega Orbol Ltda., entrega un anticipo de $us. 400.000,- la cual es depositada en el Banco Nacional de Bolivia de La Paz, se
que del City Bank La Paz.
Arancel Aduanero y otros) Bs.1.498,50 a la Agencia por los servicios, los mismos que se cancelan con cheques de B.N.B. de Potosí.
za las Notas de Remisión respectiva a los Almacenes de Mina La Salvadora bolas de acero, y a los Almacenes de Mina San José sulfato de c

Nacional de Bolivia de La Paz, se contabiliza el Anticipo, aclarando que al finalizar el mes se contabilizara con la producción de la segunda q
ues de B.N.B. de Potosí.
es de Mina San José sulfato de cobre.

on la producción de la segunda quincena y el costo de las ventas como corresponde.