IVA
El señor Juan Pérez, en el mes de ENERO del 2021, realizó ventas gravadas con tarifa 12% por un valor de $ 1600
gravadas con tarifa 12% por un valor de $ 72,05.
Su noveno digito del RUC es 1.
Por varios motivos no presentó su declaración en la fecha que le correspondía, y lo va a realizar el 20 de mayo de
Le realizaron retenciones de IVA por $ 134, 40
VENTAS
Fecha Descripción
1/5/2021 Venta
COMPRAS
Fecha Descripción
Compras
LIQUIDACIÓN DE IVA
Impuesto a pagar
(-) retención de iva que el han efectuado
Valor a pagar
interes CÁLCULO: Valor a pagar * € % interes * perí
multa CÁLCULO: Valor a pagar * 3% * perídos
El señor Juan Pérez, en el mes de ENERO del 2021, realizó ventas gravadas con tarifa 0% por un valor de $ 1600 y
gravadas con tarifa 12% por un valor de $ 72,05.
Su noveno digito del RUC es 1.
Por varios motivos no presentó su declaración en la fecha que le correspondía, y lo va a realizar el 20 de mayo de
VENTAS
Fecha Descripción
1/5/2021 Venta
COMPRAS
Fecha Descripción
Compras
LIQUIDACIÓN DE IVA
credito tributario
(-) retención de iva que el han efectuado
credito tributario
multa CÁLCULO: Ventas * 0,1% * perídos
El señor Juan Pérez, en el mes de ENERO del 2021, no realizó ventas
Su noveno digito del RUC es 1.
Por varios motivos no presentó su declaración en la fecha que le correspondía, y lo va a realizar el 20 de mayo de
Persona natural no obligada
El señor Milton Hidalgo /obligado llevar contabilidad) , en el mes de ENERO del 2021, no realizó ventas
Su noveno digito del RUC es 1.
Por varios motivos no presentó su declaración en la fecha que le correspondía, el SRI le notifico esta novedad a t
mensaje de texto
Persona natural no obligada
El señor Milton Hidalgo (no obligado llevar contabilidad) , en el mes de ENERO del 2021, no realizó ventas
Su noveno digito del RUC es 1.
Por varios motivos no presentó su declaración en la fecha que le correspondía, el SRI le notifico esta novedad a t
juzgado de la administracion tributaria
Persona natural no obligada
2% por un valor de $ 1600 y compras
a realizar el 20 de mayo del 2021.
VENTAS
Base 12% IVA FECHA MAXIMA DE PRESENTACION PERIODOS 10-Feb
1600 192 10-Feb 10-Mar
FECHA DE DECLARACION 10-Apr
20-May 10-May
20-May
OMPRAS
Base 12% IVA
72.05 8.65
ACIÓN DE IVA
183.35
efectuado 134.4
48.95
pagar * € % interes * perídos 48.95 2.739 4 5.36
pagar * 3% * perídos 48.95 3% 4 5.87
multa 5.87
interes 5.36
total a apgar 60.19
% por un valor de $ 1600 y compras
a realizar el 20 de mayo del 2021.
VENTAS
Base 0% IVA
1600 0
OMPRAS
Base 12% IVA
72.05 0.00
ACIÓN DE IVA
0.00
efectuado
0.00
* 0,1% * perídos 1600 0.10% 4 6.4
a realizar el 20 de mayo del 2021.
USD 30,00
o realizó ventas
e notifico esta novedad a traves de
USD 60,00
1, no realizó ventas
e notifico esta novedad a traves del
USD 60,00
PERIDOS 2021
%
1
0.708
2 0.677
3 0.677
4 0.677
2.739
Multas e Intereses
Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de impuestos DESPÚES del plazo establecido, deberán canc
multas e intereses, de acuerdo a lo siguiente:
Se deberá calcular INTERES cuando la declaración ha generado un valor de impuesto a pagar, considerando que
Se deberá calcular la MULTA correspondiente, como penalización por haber presentado la declaración fuera del
Para calcular los intereses y multas en la declraciones de IVA, se deberá conocer los 3 posibles casos que se pued
1 Declaración con valores de ventas, que genera i
Este caso se presenta SOLO en declaraciones mensuales de IVA
Cuando se presenta este caso, se deberán calcular multas e intereses sobre el impuesto a pagar. Para los interese
el Banco Central del Ecuador
La multa corresponde al 3% del impuesto a pagar por mes o fracción de mes, siendo el máximo de esta sanción e
2 Declaración con valores de ventas, que no genera
Se pueden presentar varios casos:
Declaraciones semestrales
Declaraciones mensuales
Con valores de compras superiores a los valores de venta
Cuando existan elevados valores de credito tributario o retenciones
Con ventas a credito
Si la declaración no genera impuesto a pagar, se deberá calcular la multa que, en este caso, corresponde al 0,1%
monto por multa, no deberá superar el 5% del total de las ventas brutas.
3 Declaración sin valores de ventas y, por lo tanto, si
Se pueden presentar en:
1. Multas liquidables por omisiones NO notificadas por la Administración Tributaria
Esta multa se aplica cuando el contribuyente NO es notificado por la Administración Tributaria (SRI)
declaración del impuesto y es el mismo contribuyente quien se da cuenta que no realizó la declarac
Es el contribuyente quien registra el valor de la multa en la declaración tardía de acuerdo a la siguie
Tipo de contribuyente Cuantía en doláres
Contribuyente especial USD 90,00
Sociedad con fines de lucro USD 60,00
Persona natural obligada USD 45,00
Persona natural no obligada USD 30,00
2. Multas liquidables por omisiones detectadas y notificadas por la Administración Tributaria.
Cuando el contribuyente no presenta la declaración y es el SRI quien notifica el no cumplimiento de
mensaje de texto, llamadas u otro medio, el contribuyente podrá cumplir con su obligación, liquida
notificación de la resolución sancionatoria, considerando por cada declaración atrasada, la multa de
Tipo de contribuyente Cuantía en doláres
Contribuyente especial USD 120,00
Sociedad con fines de lucro USD 90,00
Persona natural obligada USD 60,00
Persona natural no obligada USD 45,00
3. Multa por omisiones detectadas y juzgadas por la Administración Tributaria.
Las penas pecuniarias aplicadas a contribuyentes incursos en omisión y presentación tardía de decl
concluido un proceso sancionatorio, por no haber sido factible, ni materialmente posible la aplicaci
pagar una multa de acuerdo a la siguiente tabla:
Tipo de contribuyente Cuantía en doláres
Contribuyente especial USD 180,00
Sociedad con fines de lucro USD 120,00
Persona natural obligada USD 90,00
Persona natural no obligada USD 60,00
Si la declaración no genera impuesto a pagar, se deberá calcular la multa que, en este caso, corresponde al 0,1%
monto por multa, no deberá superar el 5% del total de las ventas brutas.
lazo establecido, deberán cancelar valores adicionales por concepto de
sto a pagar, considerando que el dinero tiene un costo en el tiempo CÁLCULO: Valor a pagar * € % interes * per
entado la declaración fuera del plazo establecido CÁLCULO: Valor a pagar * 3% * perídos
os 3 posibles casos que se pueden presentar:
de ventas, que genera impuesto a pagar:
puesto a pagar. Para los intereses se utilizará la tabla trimestral publicada por
do el máximo de esta sanción el 100% del valor de dicho impuesto
de ventas, que no genera impuesto a pagar:
nta
o retenciones
este caso, corresponde al 0,1% sobre las ventas por mes o fracción, Este
ventas y, por lo tanto, sin impuesto a pagar:
ación Tributaria
Administración Tributaria (SRI), respecto a la no presentación de la
uenta que no realizó la declaración y la presenta de manera tardía.
ón tardía de acuerdo a la siguiente tabla:
Administración Tributaria.
notifica el no cumplimiento de la obligación ya sea por correo electrónico,
mplir con su obligación, liquidando y pagando la multa, antes de la
eclaración atrasada, la multa de acuerdo a la siguiente tabla:
Tributaria.
n y presentación tardía de declaración de impuestos y/o anexos; y, luego de
aterialmente posible la aplicación de la sanción de clausura; tendrán que
este caso, corresponde al 0,1% sobre las ventas por mes o fracción, Este
alor a pagar * € % interes * perídos
O: Valor a pagar * 3% * perídos
MENSUAL
INTERES
NOVENO RUC IVA EN VENTAS
1 10 IVA EN COMPRAS
2 12 IMPUESTO A PAGAR
3 14
4 16 JULIO 27 DE JULIO
5 18
6 20
7 22
8 24
9 26 MULTA
0 28 INTERES
TOTAL
INTERES
MENSUAL
IVA 12% IVA 0% TRANSPORTE EDUCACION MEDICINA
100 1000 0
1 compras 100 12
99 INTERES
MULTA 3% CREDITO TRIBUTARIO 12 MULTA 0.10%
FRACCION MES 1
MES MULTA 1.1
MULTA 1.5
MULTA 1.8
99 MULTA 2
9 MULTA 2.1
2 VENTA MULTA 2.25
110 SRI 7/30/2021 7/27/2021 MULTA
ASIENTOS MULTA
2 MULTA
VENTA CONTMULTA
VENTA A CREMULTA
MULTA 50
IVA EN VENTAMULTA 50.12
DUCACION MEDICINA
5% 50
12/15/2021
IVA EN VENTAS A CREDITO
