LEY SARBANES OXLEY
(LEY DE TRANSPARENCIA FINANCIERA)
LEY APLICACIÓN
ORIGENES
SOX fue redactada por dos congresistas ¿Por qué se creó? La explicación se
que le encuentra en la falta de ética de algunas
dieron el nombre (Sarbanes y Oxley) y empresas para hacer sus negocios y
fue obtener ganancias indebidas, en
aprobada como ley, el 30 de julio de detrimento de terceros.
2002, por el
presidente de los EEUU, George Bush.
DEFINICION La Ley Sarbanes-Oxley, conocida
también como SarOx ó SOA (por sus
siglas en inglés Sarbanes Oxley Act),
es la ley que regula las funciones
financieras contables y de auditoria y
penaliza en una forma severa, el crimen
corporativo y de cuello blanco
FUNDAMENTOS Señala la importancia del sistema de fin de monitorear a las empresas que
control interno administrativo y cotizan en la bolsa de valores de Nueva
operacional, y adiciona aquel que se york y sus filiales, para evitar fraudes y
requiere implantar en las áreas de riesgo de bancarrota, protegiendo al
sistemas hasta su conclusión en los inversor. Así mismo regula las funciones
informes que emiten los auditores financieras contables y de auditoría, y
internos, las firmas multinacionales que penaliza el crimen corporativo.
revisan las empresas y los corporativos
más grandes del mundo; inclusive,
servirá de guía para la emisión de
informes obligatorios de la Ley SAROX.
Además, es una herramienta de
introducción para el alumno, el profesor
o cualquier persona que desea adquirir
conocimientos amplios de dicha ley y de
la gran estructura que se requiere para
su implantación en las empresas y en
los corporativos que estén obligados a
cumplirla.
PRINCIPALES La ley establece nuevas obligaciones y Este monitoreo y control se realiza a
ASPECTOS DE LA sanciones para miembros de los través del incremento de los controles
LEY consejos de administración, directivos, internos de las empresas, y la
ejecutivos, auditores, abogados y implementación de medidas preventivas
analistas financieros. Exige a los que garanticen la integridad y precisión
directores generales y de finanzas de sus informes financieros.
certificar la veracidad de los reportes
financieros trimestrales.
Es obligatoria para las empresas con
registro ante la SEC, sean americanas o
extranjeras; lo que difiere es su fecha de
entrada en vigor. La fecha de entrada
en vigor para las empresas americanas
fue junio de 2003, fecha que se extendió
a abril de 2005 para empresas
americanas de menor tamaño y
empresas extranjeras con registro ante
la SEC. Las empresas mexicanas
lograron diferir el plazo de cumplimiento
dos años más, hasta mediados de 2007.
La ley exige documentar sus
procedimientos para proveer exactitud
en los reportes financieros. Exige
puntos de control para validar que no
existan errores u omisiones en la
información.
Exige a las empresas identificar y
reportar en “tiempo real” los cambios en
las operaciones financieras; situación
que deberá cumplirse a más tardar a
fines del 2005.
CREA CION DEL con la misión de supervisar a los
PCAOB Consejo supervisor de contabilidad de auditores de las empresas públicas con
compañías públicas objeto de proteger los intereses de los
inversionistas y vigilar que los reportes
de auditoría sean razonables. Este
organismo es fondeado por cuotas de
las emisoras de valores.
FUNCIONES Registrar a los despachos de auditoría
que dictaminan a empresas públicas
Determinar y actualizar las normas y
reglas de auditoría, control de calidad,
ética e independencia.
Inspeccionar a los despachos
registrados cada tres años, y en algunos
casos en forma anual.
Determinar sanciones para despachos y
asociados
CONTROLES Lo auditores no podrán prestar al
INTERNOS mismo tiempo de la auditoría, servicios
como:
ESTRUCTURAS Y Es el más amplio de control interno, Llevar la contabilidad o elaborar estados
PROCEDIMENTOS respecto del cual la administración es financieros de la empresa.
DE CONTROL responsable por:
INTERNO a) establecimiento y mantenimiento
b)valoración de su efectividad e
igualmente, respecto del cual los
auditores son responsables por sus
atestación y reportes de auditoria
CONTROLES Nivel técnico referido al proceso de Diseñar e implementar sistemas de
INTERNOS reportes financieros , donde el comité información contable y de información
CONTABLES de auditores tiene la responsabilidad de financiera.
establecer procedimientos relacionados
con la recepción , retención y
tratamiento de los reclamos recibidos
por contabilidad y auditoría.
CONTROLES Nivel práctico, asociado con la mayor Efectuar servicios de valuación de
INTERNOS efectividad frente a los problemas con activos y actuariales
que se enfrentan en el día a día de las
organizaciones
