CONTABILIDAD l
PROF. Teresa Núñez
PRACTICA
La Comercial, S.A., realizó las siguientes transacciones durante el año 2012.
1. El negocio Comercial, S.A. inició con una inversión de RD$2, 000,000.00-, aporte en efectivo.
2. El efectivo fue depositado en el banco popular.
3. Compró mercancía a crédito por 200,000.00 a Comercial Juan.
4. Compró mercancía al contado por RD$50,000.00 mediante cheque del popular.
5. Vendió mercancía a crédito Comercial XY por RD$600,000.00
6. Pago servicio de luz RD$15,000.00, agua RD$50,000.00, teléfono RD$75,000.00 y sueldos por RD$320,000 mediante cheque del popular.
7. Vendió mercancía al contado por valor de RD$550,000.00 a Juan Sánchez.
8. El efectivo fue depositado en el banco popular
9. Pago seguros por RD$80,000.00 en el mes de marzo, mediante cheque del popular.
10. Compro en enero mobiliario y equipos de oficina por RD$80,500.00, terreno RD$350,300.00, Edificio RD$225,000.00 y maquinarias por RD$180,000.00, pagado co
11. Cobró de lo vendido a crédito a Comercial XY RD$375,000.-
12. El dinero cobrado a la comercia XY fue depositado en el Banco popular.
13. Pagó mediante cheque del popular la compra a crédito a Comercial Juan.
14. Compra mercancía por RD$100,500. A crédito a casa san pio.
15. Toma un préstamo el 01 de enero al banco popular a dos años por RD$1, 500,000.00 a una tasa de un 18% anual.
16. compra papel de sumadora, lápices por valor de RD$15,000.00 pagado con cheque del popular.
17. vende al contado RD$80,000 en mercancía a Carlos cruz
18. El efectivo fue depositado en el banco popular.
Datos adicionales:
Hacer amortización del seguro
Hacer depreciación de los activos según el código tributario ley 11-92
Calcular meses consumidos de los intereses del préstamo
Con los datos suministrados realizar:
Asientos del diario
Pase a los mayores generales y auxiliares
Balanza de comprobación
Ajustes y balanza de comprobación ajustada
Estados Financieros
por RD$180,000.00, pagado con cheque del popular.
LA COMERCIAL S.A,
DIARIO GENERAL
AÑO 2012
FECHA DETALLES AUX DEBITO CREDITO
2012 Efectivo caja o banco 2,000,000.00
caja 2,000,000.00
@
La comercial
efectivo de lacapital
empresa la 2,000,000.00
comercial S.A
2 Efectivo en caja o banco 2,000,000.00
banco popular 2,000,000.00
Efectivo caja o banco 2,000,000.00
caja general
Registros deposito reliazado en 2,000,000.00
efectivo en el banco popular
3 compras de mercancias 200,000.00
@
cuentas por pagar 200,000.00
Comercial Juan 200,000.00
Registro de compras a creditos
4 compras de mercancias 50,000.00
@
Efectivo caja o banco 50,000.00
banco popular 50,000.00
Registro de compras al contado,
mediant cheque xxx.
5 cuentas por cobrar 600,000.00
comercial xy 600,000.00
@
ventas 600,000.00
P/R ventas a creditos
6 Gastos Gen. Adm 460,000.00
luz 15,000.00
Agua 50,000.00
Telefono 75,000.00
Sueldos 320,000.00
@
Efectivo caja o banco 460,000.00
banco popular
p/R pagos de los gastos 460,000.00
operacionales
7 Efectivo caja o banco 550,000.00
caja 550,000.00
@
ventas 550,000.00
Registros de ventas al contado a Juan
8 Efectivo caja o banco 550,000.00
banco popular 550,000.00
@
Efectivo
Registro caja o bancoen el banco
de deposito 550,000.00
popular
marzo gastos pagados por anticipados 80,000.00
seguros 80,000.00
@
Efectivo caja o banco 80,000.00
banco popular 80,000.00
Registros de poliza de seguro
10 propiedad planta y equipo 835,800.00
Equipo de oficina 80,500.00
terreno 350,300.00
Edificio 225,000.00
maquinarias 180,000.00
@
Efectivo caja o banco 835,800.00
registros de las compras de
banco
equipos popular
de oficina, terreno, 835,800.00
edificio mediante ckxxx.
11 Efectivo caja o banco 375,000.00
caja 375,000.00
@
cuentas por cobrar 375,000.00
comercial xy 375,000.00
registros de cobros a clientes xy
12 Efectivo caja o banco 375,000.00
bancos popular 375,000.00
@
Efectivo caja o banco 375,000.00
caja
Registro deposito cobrado en el 375,000.00
banco popular
13 cuentas por pagar 200,000.00
comercial juan 200,000.00
@
Efectivo caja o banco 200,000.00
banco
saldo apopular
cuenta a credito de 200,000.00
comercial juan, mediante ck.xxx.
14 compras de mercancias 100,500.00
@
cuentas por pagar 100,500.00
casa san pio 100,500.00
registros de compras a credito
15 Efectivo caja o banco $ 1,500,000.00
INTERESES POR DEVENGAR $ 540,000.00
@
PRESTAMOS POR PAGAR $ 2,040,000.00
BANCO POPULAR 2,040,000.00
registro de prestamos por pagar.
16 propiedad planta y equipos 15,000.00
equipos de oficinas 15,000.00
@
Efectivo caja o banco 15,000.00
banco
compraspopular
de equipos de 15,000.00
oficina,mediante ck.xxx.
17 Efectivo caja o banco 80,000.00
caja 80,000.00
@
ventas 80,000.00
ventas al contado a Carlos Cruz
18 Efectivo caja o banco 80,000.00
banco popular 80,000.00
@
Efectivo caja o banco 80,000.00
caja general 80,000.00
registro deposito banco popular
MAYOR GENERAL
Efectivo caja o banco capital compras de mercancias
2,000,000.00 50,000.00 2,000,000.00 50,000.00
550,000.00 460,000.00 200,000.00
375,000.00 80,000.00 100,500.00
$ 1,500,000.00 835,800.00 350,500.00
80,000.00 200,000.00
4,505,000.00 15,000.00
2,864,200.00 1,640,800.00
la 15 falta
ventas
600,000.00 gastos Gen Adm Gastos pag por anticipado
80,000.00 460,000.00 80,000.00
550,000.00
1,230,000.00
cuentas auxiliares
caja
2,000,000.00 2,000,000.00 banco popular comercial juan
550,000.00 2,000,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
375,000.00 375,000.00 550,000.00 50,000.00
80,000.00 80,000.00 375,000.00 460,000.00
80,000.00
835,800.00
15,000.00
80,000.00
2,925,000.00 1,720,800.00
1,204,200.00
Luz Agua
15,000.00 50,000.00 Telefono Sueldo
75,000.00 320,000.00
seguros terreno edificio
80,000.00 350,300.00 225,000.00
RAL
cuentas por pagar cuentas por cobrar
200,000.00 200,000.00 600,000.00 375,000.00
100,500.00 225,000.00
300,500.00
100,500.00
interes devengado
$ 540,000.00
´propiedad planta y equipo prestamo por pagar
835,800.00 $ 2,040,000.00
15,000.00
850,800.00
comercial XY
600,000.00 375,000.00
equipo de oficina
15,000.00
casa san pio
maquinaria 100,500.00
180,000.00
BANZA DE COMPROBACION
CUENTAS DEBITO CREDITO
EFECTIVO CAJA O BANCO 2,864,200.00
CUENTA POR COBRAR $ 225,000.00
ITERES DEBENGADO $ 540,000.00
GASTO PAGADO POR ADELANTADO $ 80,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 850,800.00
CUENTA POR PAGAR $ 100,500.00
PRESTAMOS POR PAGAR $ 2,040,000.00
CAPITAL $ 2,000,000.00
VENTAS $ 1,230,000.00
COMPRAS $ 350,500.00
GASTOS GENERALES ADMINISTRACTIVO $ 460,000.00
TOTAL: $ 5,370,500.00 $ 5,370,500.00
ALMORTIZACION DE SEGUROS
FECHA DE ADQUISICION 3/1/2012
VIGENCIA 3/1/2012
COSTO DEL SEGURO $ 80,000.00
DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
GASTO DE SEGUROS $ 6,666.67
@
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO $ 6,666.67
ALMORTIZACION MONTOS/12
Mar-01 $ 6,666.67
Apr-01 $ 6,666.67
May-01 $ 6,666.67
Jun-01 $ 6,666.67
Jul-01 $ 6,666.67
Aug-01 $ 6,666.67
Sep-01 $ 6,666.67
Oct-01 $ 6,666.67
Nov-01 $ 6,666.67
Dec-01 $ 6,666.67
Jan-02 $ 6,666.67
Feb-02 $ 6,666.67
$ 80,000.04
