NIC 18: INGRESOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS
La empresa El Dorado S.A. como Comitente realiza un contrato con la empresa “El Rey
S.A” que actúa como Consignatario, para que venda mercaderías bajo la modalidad de
consignación, el contrato determina que la venta se realizará a nombre del comitente,
cobrando el con-signatario una comisión del 23% del total de las ventas.
Empresa El Dorado S.A.
La empresa El Dorado S.A. inicia sus operaciones con el siguiente inventario:
12,000.0
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 0
104 Ctas. Ctes. En Instituciones Financ.
14,000.0
20 MERCADERIAS 0
201 Mercad. Manufact.
21,000.0
33 MUEBLES Y ENSERES 0
336 Equipos diversos
10,000.0
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 0
421 Fact. Boletas y otros comprob. Por pagar
37,000.0
50 CAPITAL SOCIAL 0
501 Capital social
Operaciones:
1. Se envía mercaderías al El Rey S.A. para ser vendido en consignación valorado en
S/.7,800.
2. Se compra mercaderías al crédito por S/.12,400.00 IGV más intereses por
S/.1,600.00 a Danitza S.A., según Factura N° 3530.
3. Se compra útiles de oficina al contado con cheque por S/.700.00 para su consumo
inmediato más IGV a Mark S.A., según factura N° 1350; se distribuye los gastos en
50% para administración y el 50% para ventas.
4. Se envía nuevas mercaderías a El Rey S.A., para ser vendidas en consignación por
S/.6,000.00.
5. Se vende mercaderías al contado por S/.6,000.00 con un descuento del 5% más IGV
a nuestro cliente Rusber Casique, según Factura N° 5541.
6. Se ha pagado sueldos con che-que registrando, las planillas por S/.7,000.00 más
cuotas patronales y descuento de ley, distribuyendo los gastos en 50% para
administración y 50% para ventas.
7. Se ha pagado con cheque los siguientes gastos más IGV:
Alquileres 600.00
Energía eléctrica 900.00
Publicidad 500.00
TOTAL 2,000.00
- Se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas.
Desarrollo:
EL DORADO S.A.
1
0 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,000.00
104 Ctas. Ctes. En Instituciones Financieras
2
0 MERCADERIAS 14,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
3
3 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 21,000.00
35 Muebles y Enseres
4
2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 10,000.00
421 Fact. Boletas y otros comprob. de pago
5 CAPITAL SOCIAL
0 37,000.00
501 Capital social
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones del ejercicio.
1 BIENES Y VALORES ENTREGAOS 7,800.00
13 Activos realiz. entregados en consigación
9 ACREEDORES POR CUENTA 7,800.00
Por la mercadería en conignación.
2
6
0 COMPRAS 12,400.00
601 Mercaderías
4
0 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES 2,520.00
401
1 IGV
6
7 GASTOS FINANCIEROS 1,600.00
679 Otas cargas financieras
4
2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 16,520.00
421 Fact. Boletas y otros comprob. de pago
Por la compra de mercaerías mas intereses calculados de la siguiente manera:
Mercaderías 12,400.00
Intereses 1,600.00
Subtotal 14,000.00
IGV 2,520.00
Total 16,520.00
2 12,400.0
0 MERCADERIAS 0
201 Mercaderías manufacturadas
6
1 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 12,400.00
611 Mercaderías
Por el destino de la compra de las mercaerías.
9 1,600.0
7 GASTOS FINANCIEROS 0
971 Gastos financieros
7
9 CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,600.00
791 Cargas imp. A ctas. De costos y gastos
Por el destino de los gastos por intereses.
3
6
0 COMPRAS 700.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repts.
4
0 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES 126.00
401
1 IGV
4
2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 826.00
421 Fact. Boletas y otros comprob. de pago
Por la compra de suminisstros diversos.
4
2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 826.00
421 Fact. Boletas y otros comprob. de pago
1
0 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 826.00
104 Ctas. Ctes. En Instituciones Financieras
Por el pago de la compra de los suministros.
9
4 GASTOS ADMINISTRATIVOS 350.00
941 Gastos administrativos
9
5 GASTOS DE VENTAS 350.00
951 Gastos e ventas
7
9 CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 700.00
791 Cargas imp. A ctas. De costos y gastos
Por el destino por los gastos de sumnstros consumidos.
4
1 BIENES Y VALORES ENTREGAOS 6,000.00
13 Activos realiz. entregados en consigación
9 ACREEDORES POR CUENTA 6,000.00
Por la mercadería entregada en conignación.
5
1
2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6,726.00
121 Fact. Boletas y otros comprob. Por cobrar
4
0 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES 1,026.00
401
1 IGV
7
0 VENTAS 5,700.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaerías calculados de la siguiente manera:
Valor de venta 12,400.00
Descuento 1,600.00
Subtotal 14,000.00
IGV 2,520.00
Total 16,520.00
1
0 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,726.00
104 Ctas. Ctes. En Instituciones Financieras
1
2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6,726.00
121 Fact. Boletas y otros comprob. Por cobrar
Por el depósito en cta. Cte. Del importe cobrado.
6
6
2 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES
621 Remuneraciones 7,000.00
627 Seguridad, previsión social 630.00
4
0 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES
403
1 Essalud 630.00
403
2 ONP 910.00
4
1 REMU. Y PARTICIP. POR PAGAR 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar
Por los gastos relativos a los sueldos del mes, según el siguiente detalle:
Essalud 9% 630.00
ONP 13% 910.00
1,540.00
4
0 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES 1,540.00
403
1 Essalud
403
2 ONP
4
1 REMU. Y PARTICIP. POR PAGAR 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar
1
0 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7,630.00
104 Ctas. Ctes. En Instituciones Financ.
Por el pago de planilla de sueldos y contribuciones sociales con cheque.
9
4 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,815.00
941 Gastos administrativos
9
5 GASTOS DE VENTAS 3,815.00
951 Gastos e ventas
7
9 CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,630.00
791 Cargas imp. A ctas. De costos y gastos
Por el destino por los gastos de personal.
7
6
3 GASTOS DE SERVICIOS PREST. POR TERCEROS 2,000.00
635 Alquileres
636 Servicios básicos
637 Publicidad
4
0 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES 360.00
401
1 IGV
4
2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,360.00
421 Fact. Boletas y otros comprob. de pago
Por los pagos varios del mes.
4
2 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,360.00
421 Fact. Boletas y otros comprob. de pago
1
0 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,360.00
104 Ctas. Ctes. En Instituciones Financ.
Por el pago de con cheque de los servicios varios.
9
4 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,200.00
941 Gastos administrativos
9
5 GASTOS DE VENTAS 800.00
951 Gastos e ventas
7
9 CARGAS IMP. A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00
791 Cargas imp. A ctas. De costos y gastos
Por el destino de los gastos por servicios varios.
