UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO
UTESA
Tommy Ortiz Quezada
Alumno
2-17-5874
Matricula
Auditoria Operativa y Administrativa (Sección 001 MA12:15 a 2:30 pm)
Materia
Prof. Maritza Sosa Ruiz
Facilitador/a
Los Programas de Auditoria
Asunto
Lunes, 02 de agosto de 2021
Fecha de Entrega
Santo Domingo, República Dominicana
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Programa de Auditoria
Un programa de auditoría, también llamado plan de auditoría, es un plan de acción
que documenta qué procedimientos seguirá un auditor para validar que una
organización cumple con las regulaciones de cumplimiento. El gerente financiero o
CFO debe estar involucrado en la elaboración de dicho programa.
En la práctica, Accounting Tools (2018) explica que se trata de una lista de
verificación de los procedimientos que debe seguir un auditor durante la ejecución
de la auditoría. El auditor firma cada elemento de verificación y luego inserta el
programa en los documentos de trabajo de la auditoría.
Rouse (2017) explica que el objetivo de un programa de auditoría es “crear un
marco lo suficientemente detallado como para que cualquier auditor externo
entienda qué exámenes se han completado. Además de las conclusiones que se
han alcanzado”.
La importancia radica en que Los programas de auditoría reflejan una descripción
detallada de los procedimientos que se emplearán, así como la oportunidad y las
pruebas que se llevarán a cabo en el desarrollo de esta.
Los diferentes tipos de programas de auditoría incluyen programas de auditoría
estandarizados, programas de auditoría personalizados y programas de
auditoría de cumplimiento.
Los programas de auditoría estandarizados, que están disponibles para muchas
industrias diferentes, se pueden usar proactivamente para ayudar a una
organización a crear su propio marco interno de cumplimiento y un programa de
auditoría interna. Por ejemplo, la Federación Internacional de Contadores publica
normas de auditoría financiera denominadas Normas Internacionales de Auditoría.
Un programa de auditoría estandarizado es diferente a un programa de auditoría
fijo, que se define como un programa de auditoría que no puede modificarse durante
el curso de una auditoría.
Los programas de auditoría personalizados difieren de los programas de
auditoría estandarizados en que atienden los procedimientos de auditoría para que
coincidan con las necesidades específicas de la entidad de auditoría. Estos
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programas de auditoría se "personalizan" para hacer referencia a áreas específicas,
como procedimientos de negocios, documentos y activos legales. Al enfocarse en
estos requisitos específicos a través de programas de auditoría personalizados, la
compañía puede identificar más rápidamente posibles fallas de cumplimiento y
desarrollar controles internos para compensar estas vulnerabilidades.
Un programa de auditoría de cumplimiento describe cómo una organización se
apegará a las pautas regulatorias. Los detalles del programa de auditoría de
cumplimiento variarán dependiendo de factores tales como si una organización es
una empresa pública o privada, qué tipo de datos maneja y si transmite o almacena
datos financieros confidenciales. Por ejemplo, los requisitos de la Ley Sarbanes-
Oxley establecen que las comunicaciones electrónicas deben respaldarse y
protegerse con infraestructura de recuperación ante desastres, mientras que las
compañías de servicios financieros que transmiten datos de tarjetas de crédito están
sujetas a los requisitos del Estándar de seguridad de datos de la industria (PCI
DSS).
Corporate Compliance Insight (2016) explica que un programa de auditoría consta
de las siguientes cinco etapas clave:
Determinación del tema.
Definición de los objetivos.
Establecimiento de su alcance y de los tipos de indicadores.
Realización de la planificación previa.
Procedimientos de auditoría y pasos para la recopilación de datos.
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Bibliografía
Blog del banco Finandina
[Link]
auditoria
Planeación en un proceso de auditoría: la importancia de elaborar programas
de auditoría
[Link]
elaborar-programas-de-auditoria/#:~:text=Los%20programas%20de%20auditoría
%20reflejan,la%20mano%20de%20casos%20prácticos.
Programa de auditoría o plan de auditoría
[Link]
de-auditoria
