VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO ESPECÍFICO
PARA EL CONTROL Y CONCILIACIÓN DE LOS DATOS LIQUIDADOS EN LAS
PLANILLAS SALARIALES Y LOS REGISTROS INDIVIDUALES DE CADA
SERVIDOR PÚBLICO CON EL ALCANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.
“PROGRAMA DE AUDITORIA”
OBJETIVO
Verificar que las planillas Mensuales de sueldos y salarios del personal
eventual se encuentre expuesto en forma correcta considerando los
aportes de la AFP, pagos RCIVA que estén correctamente calculados y
contabilizados conforme.
ALCANCE:
Verificación del cumplimiento de los procedimientos específico para el
control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y los
registros individuales de la gestión 2020.
PROCEDIMIENTOS FIRM
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1. Solicite información y files referente al personal que
administra y/ o tienen acceso a recursos públicos.
2 Elabore una planilla analítica de la revisión de los files
de personal gestión 2020 donde tenga la siguiente
información:
a) Certificado de nacimiento y/o Fotocopia de la
Cedula de Identidad
b) Curriculum documentado
c) Contrato Administrativo
d) Libreta de servicio militar (varones)
e) Certificado SIPASSE (art. 13 Ley 348)
f) certificado REJAP
g) Certificado de Lengua nativa
h) Documento de desvinculación (Formulario de no
adeudos, si corresponde)
i) Declaración jurada de incompatibilidad
funcionaria (parentesco familiar y conflictos)
j) Declaración jurada de no percepción de otros
recursos
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3 Elabore una planilla analítica de la revisión de los files
de personal gestión 2020 donde se revise el perfil de
cargos según termino de referencia y curriculum vitae
para establecer si cumple con los años de experiencia
de acuerdo a lo exigido por el Término de Referencia.
4 Elabore una planilla de Recalculo de aguinaldo del
personal eventual y determine su correcto cálculo.
5 Elabore una planilla de Recalculo de Aportes
Patronales y Laborales
6 Elabore una planilla para el cálculo de Subsidio de
Lactancia , Bono Natalidad y/o Sepelio y Prenatal
verifique lo siguiente:
Subsidio Prenatal
a. Que las beneficiarias del Subsidio Prenatal estén
afiliadas a un Ente Gestor y hayan presentados
Certificados de controles prenatales emitidos
por ese Ente
b. Que la duración del subsidio haya comenzado el
primer día del quinto mes de embarazo y haya
fenecido al nacimiento de la niña o niño
equivalente a un salario mínimo nacional
Subsidio de Natalidad o Sepelio
c. Que el progenitor haya presentado el certificado
de Nacido vivo que le dará el derecho al
subsidio de natalidad/ Que el progenitor haya
presentado el certificado de Defunción que le
dará el derecho al subsidio de sepelio.
d. Que se haya realizado el pago equivalente a un
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salario mínimo nacional, otorgado directamente
al beneficiario
Subsidio de Lactancia
e. Que la entrega del subsidio de lactancia se haya
realizado durante los 12 primeros meses de vida
f. Que el trabajador(a) que quedare cesante por
voluntad propia haya recibido las asignaciones
correspondientes durante los dos meses
siguientes a la fecha de su renuncia
g. Que en caso de muerte del trabajador, las
asignaciones familiares no se hayan
interrumpido hasta que el huérfano(a) cumpla
un año de vida
h. Que en caso de divorcio o separación de los
padres, las asignaciones familiares se las haya
realizado a la madre de la niña(o) hasta que
este cumpla un año de vida
i. Que la compensación retroactiva se haya
realizado, cuando el empleador hubiese
incumplido la otorgación de manera oportuna,
cuando es otorgado al primer mes de cada año
de acuerdo al incremento del salario mínimo
nacional
7 Elabore una planilla analítica y verifique la
elaboración de planillas de sueldos con la siguiente
información
C1. Verificar que se cuente con reportes de
asistencia por servidor público
C2.1. Verificar que se cuente con cuadros de
asistencia y atrasos
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C2.2. Verificar que los datos descritos en los
informes sean los correctos, cotejando con los
reportes diarios
C3. Verificar que los datos descritos en el
informe sobre RC-IVA sean los correctos,
cotejando con los formularios presentadas por
los funcionarios
C4.1. Verificar planilla mensual de sueldos y
cotejar con el informe de asistencia para
corroborar los días trabajados
C4.2. Verificar que los descuentos descritos en
los informes sean los expresados en las planillas
de sueldos
C4.3. Verificar que se encuentren debidamente
respaldados otros descuentos que contemplen
en la elaboración de planillas.
C5.1. Verificar que las beneficiarias del Subsidio
Prenatal estén afiliadas al Ente Gestor y hayan
presentado Certificados de controles prenatales
C5.2. Verificar que la duración del subsidio
prenatal haya comenzado el primer día del
quinto mes de embarazo y haya fenecido al
nacimiento de la niña o niño
C5.3.Verificar que para el pago del subsidio de
natalidad o sepelio se haya presentado el
certificado de nacido vivo o el certificado de
defunción
C5.4Verificar que la entrega del subsidio de
lactancia se haya realizado durante los 12
primeros meses de vida de la niña o niño
C6.1.Verificar la remisión de las planillas a la
Unidad Financiera
C6.2 Verificar la elaboración del Comprobante
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de ejecución de gastos C-31
C7.1 Verificar que las planillas de sueldos
cuenten con las firmas correspondientes de
elaborado, verificado y aprobado
C7.2 Verificar que el comprobante de ejecución
de gastos C-31 se encuentre debidamente
firmado y aprobado
C8 Verificar que las planillas elaboradas cuenten
con todos los documentos de respaldo para el
pago de haberes al personal
Seleccione una muestra del formulario 110 V3 y
8 verifique lo siguiente:
a) Monto verificado
b) Fecha dentro de plazo
c) Facturas verificadas
d) Error en facturas
e) Fechas de facturas durante los 120 días
PROCEDIMIENTOS GENERALES
Verificar que los papeles proporcionados por la
9
entidad se encuentren trabajados y que contengan lo
siguiente :
Fuente
Objetivo
Sello de PPE
Trabajo realizado T/R
Rubrica del Auditor que elabora el P/T
Referencias Cruzadas (correferencias)
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Identifique claramente la causa del hallazgo y la
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10 observación de control interno y confirme la misma
con los servidores públicos responsables de las
unidades auditadas a fin de validar las observaciones y
causas identificadas.
Como resultado final reemita Informe de Verificación
del Cumplimiento del Procedimiento Específico para el
11 Control y Conciliación de los Datos Liquidados en las
Planillas Salariales y los Registros Individuales de cada
a) Servidor Público con el Alcance al 31de diciembre de
b) 2020.
Fecha
Preparado Revisado
por: por:
Iniciales
Rubrica
Fecha
