TRIBUTARIA I

ACTIVIDAD 4

Autores
Anyi Pinzon Barbosa
Aurora Torres
Sandra Gonzalez
Yeferson Andres Olaya

DOCENTE: ALEJANDRO SANCHEZ

NRC 8407

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa de Contaduría Pública
Bogotá D.C., Colombia
25 de julio de 2021
 NRC 8407

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa de Contaduría Pública
Bogotá D.C., Colombia
25 de julio de 2021
 ACTIVIDAD 3
ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES Y

FECHA CUENTA DETALLE DE CUENTA

3/5/2021 143505 Producto para la venta
3/5/2021 240802 IVA descontable
3/5/2021 236540 Retención en la fuente compras
3/5/2021 236840  Impuesto de industria y comercio retenido compras
3/5/2021 220505 Proveedores nacionales
3/7/2021 521030  Asesoría financiera
3/7/2021 236815  Impuesto de industria y comercio retenido honorairos
3/7/2021 233525 Honorarios
3/9/2021 220505 Proveedores nacionales
3/9/2021 143505 Producto para la venta
3/11/2021 143505 Producto para la venta
3/11/2021 240802 IVA descontable
3/11/2021 236540 Retención en la fuente compras
3/11/2021 236840  Impuesto de industria y comercio retenido compras
3/11/2021 220505 Proveedores nacionales
3/13/2021 143505 Producto para la venta
3/13/2021 6135 Comercio al por mayor y al por menor
3/13/2021 4135 Comercio al por mayor y al por menor
3/13/2021 240801 IVA generado
3/13/2021 135515  Retención en la fuente
3/13/2021 135518 Anticipo impuesto de Industria y comercio y retenido
3/13/2021 135517 Anticipo Impuesto a las ventas y retenido
3/13/2021 130505 Clientes nacionales
3/13/2021 130505 Clientes nacionales
3/13/2021 111005 Moneda nacional
3/15/2021 512010 Construcciones y edificaciones
3/15/2021 240802 IVA descontable
3/15/2021 236530  Retención en la fuente arriendos
3/15/2021 236830  Impuesto de industria y comercio retenido arriendos
3/15/2021 233540  Arrendamientos
3/16/2021 2380 Acreedores varios
3/16/2021 4135 Comercio al por mayor y al por menor
3/17/2021 513505 Aseo y vigilancia
3/17/2021 513505 Aseo y vigilancia
3/17/2021 240802 IVA descontable
3/17/2021 236525  Retención en la fuente servicios
3/17/2021 236825  Impuesto de industria y comercio retenido servicios
3/17/2021 233595 Otros
3/18/2021 143505 Producto para la venta
3/18/2021 6135 Comercio al por mayor y al por menor
3/18/2021 4135 Comercio al por mayor y al por menor
3/18/2021 240801 IVA generado
3/18/2021 135515  Retención en la fuente
3/18/2021 135518 Anticipo impuesto de Industria y comercio y retenido
3/18/2021 135517 Anticipo Impuesto a las ventas y retenido
3/18/2021 2380 Acreedores varios
3/20/2021 143505 Producto para la venta
3/20/2021 240802 IVA descontable
3/20/2021 220505 Proveedores nacionales
3/30/2021 4135 Comercio al por mayor y al por menor
3/30/2021 130510 Clientes extranjeros
3/30/2021 135595 Auto renta
3/30/2021 236565 Auto renta
4/1/2021 143505 Producto para la venta
4/1/2021 240802 IVA descontable
4/1/2021 514020 Aduaneros
4/1/2021 513535 Gasto Impoconsumo
4/1/2021 513515 Fletes y Acarreos
4/1/2021 240802 IVA descontable
4/1/2021 220505 Proveedores nacionales
4/1/2021 143505 Producto para la venta
4/1/2021 220505 Proveedores nacionales
4/1/2021 220505 Proveedores nacionales
4/1/2021 111005 Bancos Nacionales
4/5/2021 143505 Producto para la venta
4/5/2021 6135 Comercio al por mayor y al por menor
4/5/2021 240801 IVA generado
4/5/2021 4135 Comercio al por mayor y al por menor
4/5/2021 135515  Retención en la fuente
4/5/2021 135518 Anticipo impuesto de Industria y comercio y retenido
4/5/2021 135595 Autorenta
4/5/2021 236565 Autorenta
4/5/2021 130505 Clientes nacionales
4/10/2021 1540 Propiedad planta y Equipo
4/10/2021 154001 IVA Activos
4/10/2021 154002 Gastos de intermediación
4/10/2021 154003 Gastos de entrega y manipulación
4/10/2021 236541 Retención en la fuente
4/10/2021 236840  Impuesto de industria y comercio retenido compras
4/10/2021 220505 Proveedores nacionales
4/12/2021 143505 Producto para la venta
4/12/2021 240802 IVA descontable
4/12/2021 236540 Retención en la fuente compras
4/12/2021 236840  Impuesto de industria y comercio retenido compras
4/12/2021 220505 Proveedores nacionales
4/15/2021 151205 Maquinaria y Equipo
4/15/2021 154001 IVA Activos
4/15/2021 220505 Proveedores nacionales
MPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES

$ 7,784,237,259 $ 7,784,237,259
DEBITO CREDITO Art. 383 del ET (Art.
$ 1,997,850,580
$ 379,591,610
$ 49,946,265 Rangos en UVT Tarifa marginal
$ 22,056,270 Desde Hasta
$ 2,305,439,655 >0 95 0%
$ 3,255,000 95 150 19%
onorairos $ 31,443 150 360 28%
$ 3,223,557 360 640 33%
$ 691,632 640 945 35%
$ 691,632 945 2300 37%
$ 59,935,517 2300 En adelante 39%
$ 11,387,748
$ 14,983,879 Resultado tabla - Articulo 383
$ 661,688
$ 55,677,698 $ 2,234,577
$ 917,245,600
$ 917,245,600
$ 917,245,600
$ 174,276,664
$ 22,931,140
$ 10,126,391
$ 26,141,500
$ 1,032,323,233
$ 1,032,323,233
$ 1,032,323,233
$ 3,345,100
$ 635,569
$ 117,079
$ 36,930
$ 3,826,661
$ 18,344,912
$ 18,344,912
$ 8,104,813
$ 900,535
$ 171,102
$ 180,107
$ 124,274
 $ 8,872,069
$ 38,958,086
$ 38,958,086
$ 38,925,548
$ 7,395,854
$ 9,731,387
$ 429,738
$ 5,838,832
$ 30,321,445
$ 211,458,900
$ 40,177,191
$ 251,636,091
$ 545,256,800
$ 545,256,800
$ 2,181,027
$ 2,181,027
$ 345,265,800
$ 65,600,502
$ 256,855
$ 1,598,800
$ 3,986,550
$ 757,445
$ 417,465,952
$ 10,357,974
$ 10,357,974
$ 407,107,978
$ 407,107,978
$ 179,550,600
$ 179,550,600
$ 179,550,600
$ 34,114,614
$ 4,488,765
$ 1,982,239
$ 718,202
$ 718,202
$ 207,194,210
$ 45,152,800
$ 8,579,032
$ 4,565,800
$ 4,524,800
$ 1,128,820
$ 498,487
$ 61,195,125
 $ 9,398,902
$ 1,785,791
$ 2,349,726
$ 103,764
$ 8,731,204
$ 60,256,800
$ 11,448,792
$ 71,705,592
Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Impuesto
-
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT)*35% más 162 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT)*37% más 268 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT)*39% más 770
UVT

$ 62
No aplica al ser inferior a 92 UVT
 KARDEX
METODO PROMEDIO PONDERADO EXISTENCIAS MAX
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS
DIA MES AÑO CONCEPTO CANTIDAD Valor/UNITARIO Valor/TOTAL CANTIDAD
5 3 2021 Compra 10000 $ 199,785 $ 1,997,850,580
11 3 2021 Devolución -300 $ 199,785 -$ 59,935,517
13 3 2021 Venta 4595
18 3 2021 Devolución -195
20 3 2021 Compra 2500 84584 $ 211,460,000
30 3 2021 Venta 2000
5 4 2021 Venta 1100
INVENTARIO FINAL $ 2,149,375,063
KARDEX
EXISTENCIAS MAXIMAS 100,000
SALIDAS SALDOS
Valor/UNITARIO Valor/TOTAL CANTIDAD Valor/UNITARIO Valor/TOTAL
10,000 $ 199,785 $ 1,997,850,580
9,700 $ 199,785 $ 1,937,915,063
$ 199,785 $ 918,012,342 5,105 $ 199,785 $ 1,019,902,721
$ 199,785 -$ 38,958,086 4,910 $ 199,785 $ 980,944,635
7,410 $ 160,918 $ 1,192,404,635
$ 160,918 $ 321,836,609 5,410 $ 160,918 $ 870,568,026
$ 160,918 $ 177,010,135 4,310 $ 160,918 $ 693,557,891
$ 1,377,900,998 $ 771,474,064
 ACTIVIDAD 4
ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS NACIO
TERRITORIALES

FECHA CUENTA DETALLE DE CUENTA

511030 Asesoría Financiera
240802 Iva Descontable
236515 Impuesto Retencion en la fuente
2368 Impuesto Retencion Ica 9,66
233525 Honorarios por pagar
510518 Comisiones
233595 Costos y gastos por pagar
515505 Alojamiento
240802 Iva Descontable
2368 Impuesto Retencion Ica 13,08
233595 Costos y gastos por pagar
513550 Transportes fletes y acarreos
236525 Impuesto Retencion en la fuente
2368 Impuesto Retencion Ica 4,14
233545 Transporte por pagar
513550 Transportes fletes y acarreos
236525 Impuesto Retencion en la fuente
2368 Impuesto Retencion Ica 4,14
233545 Transporte por pagar
512015 Alquiler de Maquinaria
240802 Iva Descontable
236530 Rete Fuente por arrendamientos
2368 Impuesto Retencion Ica 9,66
233540 Arrendamientos
513520 Licenciamiento de Software
240802 Iva Descontable
236525 Impuesto Retencion en la fuente 3,5%
2368 Impuesto Retencion Ica 9,66
233595 Costos y gastos por pagar
523515  Servicio de asistencia técnica
240802 Iva Descontable - proveedor del exterior
236701  Impuesto a las ventas teorico retenido
236550  Por pagos al exterior
221005 Proveedores del exterior
5145 Mantenimiento de Vehiculo (Bielas y Bugias)
240802 Iva Descontable
5145 Mantenimiento de Vehiculo (kardan)
240802 Iva Descontable
5145 Mantenimiento de Vehiculo (Servicio de Lavado Motor)
240802 Iva Descontable
236525 Impuesto Retencion en la fuente 4%
5145 Mantenimiento de Vehiculo (Llantas)
240802 Iva Descontable
236540 Impuesto Retencion en la fuente 2,5%
5145 Mantenimiento de Vehiculo (Emision de Gases)
240802 Iva Descontable
236525 Impuesto Retencion en la fuente 4%
5145 Mantenimiento de Vehiculo (Revision del sistema electrico
240802 Iva Descontable
236525 Impuesto Retencion en la fuente 4%
5195 Otros gastos (Propina)
2368 Impuesto Retencion Ica 11,04
2368 Impuesto Retencion Ica 9,66
2335 Costos y gastos por pagar
523560  Publicidad, propaganda y promoción
240802 IVA descontable
236525  Servicios
236825 Impuesto de industria y comercio retenido - servicios
220505 Proveedores nacionales
523560  Publicidad, propaganda y promoción
240802 IVA descontable
236525  Servicios
220505 Proveedores nacionales
523560  Publicidad, propaganda y promoción
240802 IVA descontable
236525  Servicios
236825 Impuesto de industria y comercio retenido - servicios
220505 Proveedores nacionales
E LOS IMPUESTOS NACIONALES Y

$ 50,884,905 $ 50,884,906
DEBITO CREDITO
$ 3,950,800
$ 750,652 -
$ 434,588
$ 38,165
$ 4,228,699 -
$ 7,719,846
$ 7,719,846
$ 144,500 -
$ 27,455
$ 1,890
$ 170,065 -
$ 750,500
$ 7,505 -
$ 3,107
$ 739,888
$ 1,750,500
$ 61,268
$ 7,247
$ 1,681,985
$ 2,545,200
$ 483,588
$ 101,808
$ 24,587
$ 2,902,393
$ 2,452,600
$ 465,994
$ 85,841
$ 23,692
$ 2,809,061
$ 4,565,800
$ 867,502
$ 867,502
$ 913,160
$ 3,652,640
$ 930,000
$ 176,700
$ 5,985,000
$ 1,137,150
$ 385,000
$ 73,150
$ 15,400
$ 2,560,850
$ 486,562
$ 64,021
$ 975,600
$ 185,364
$ 39,024
$ 1,592,600
$ 302,594
$ 63,704
$ 115,000
$ 104,613
$ 28,528
$ 14,590,279
$ 1,195,540
$ 227,153
$ 29,889
$ 11,549
$ 1,381,255
$ 1,895,600
$ 360,164
$ 47,390
$ 2,208,374
$ 4,895,750
$ 930,193
$ 122,394
$ 47,293
$ 5,656,256
 Normas del tratamiento contable del ejercicio planteado

Norma Retencion en la Fuente In. 3 art 392

https://xperta.legis.co/visor/temp_estatuto2_65c7e1cb-3780-47c2-81cc-0998057bfb6c

Retencion Ica
https://www.shd.gov.co/shd/sistema-de-retenciones

Transporte Numeral 476

https://estatuto.co/?e=633

Articulo 437 Estatuto tributario // Retención de IVA proveedores del exterior

Articulo 24 -25 Estatuto tributario // Retención en la fuente pagos al exterior

Num.

2
Num.
3
4
5
6
7

9
10
11

12

Num.
13
14
15

16

17
18
19
20
21

22
 23
24

25

26

Num.
27
28
29
30
31
32

33

34
35
36
37
Num.
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
Num.
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67

68
69
70
71
72
73
74
75
76
 TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2021

SALARIALES
nos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por
ntratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad.

iales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
HONORARIOS Y CONSULTORIA
nes (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
nes cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% cuando lo
eiamiento
o que la osuma
derecho
de losdeingresos
uso de con
software. Losretenedor
el agente pagos o abonos
superenen3.300
cuenta
uvtque se realicen aUvt
($119.816.000 contribuyentes con 162
año 2020). DUR resi
esentar declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
lisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fas Parágrafo,
asestablecido en el numeral
de informática, sean o no 4 personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de info
rianoy declarantes
a administración delegada
la tarifa diferentes
aplica segun del numeral
lo establecido en el6.numeral
(Cuando4 el beneficiario sea una persona jurídica o asimi

ria y construcción por el sistema de administración delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cu
) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
nsultoría de obras públicas celebrados con personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendenc
special e Bogotá los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa
ría en ingeniería
l cuyo de proyectos
remuneración se efectúe de
coninfraestructura y edificaciones,
base en el método que realicen
de factor multiplicador. las 1625
DUR PN oArt.
PJ pública o privado, la
1.2.4.10.1
vor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaración de Renta. DUR 1625 Art.
ría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar1.2.4.10.3.
decla
ones temporales Sera del 6% en los casos señalados en el numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.

s de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las soc
onas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes d

SERVICIOS
sonas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.8.

nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y NO DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.

acional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.6.

Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras d
ción, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.
s Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.

s Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.

ásticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
ásticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.

staurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.

ón, urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.

COMPRAS
os tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
os tributarios en general NO DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
ductos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial . Con procesamiento aplica la retención por compras, o e
ón DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
mino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8.
s derivados del petróleo a favor de distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.
DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1

ociedades de comercialización internacional. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.9

aices para vivienda de habitación por las primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
aices para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
aices uso diferente a vivienda de habitación. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor
OTROS
os comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
s y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. ET. Art. 317 y 404-1
el propietario del caballo o can en concursos hípicos o similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4. ET. Art. 306-1
te de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
ntes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado para residentes fiscales en Colombia. (Art. 401
os Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
s en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5
s provenientes de títulos de denominación en moneda extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
e las operaciones realizadas a través de instrumentos financieros derivados .Dcto 2418 de 2013 Art. 1
operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
dios de mercado y la realización de encuestas de opinión pública que se efectúen a las personas jurídicas, las socie
1625 Art. 1.2.4.3.1. Parágrafo 2
 RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR.
* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos de doble tributacion vig
Conceptos
dendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes.
ones gravadas. Personas Naturales Residentes. Art. 242 E.T
ones no gravadas. Personas Naturales Residentes. Art. 242 E.T.
onorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de pr
rt. 408 E.T.
écnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior. Ley 2010 Art. 92. Modifica
plotación de programas de computador. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
por Servicios Artísticos de Extranjeros. Ley 1493 2011 Art. 5.
minados contratos "Llave en mano" y demás contratos de confección de obra material, se considera renta de fuente n
del respectivo
inaria contrato. Art.
para construcción, 412 E.T.
mantenimiento, o reparación de obras civiles que efectúen los constructores colombianos e
cuenta
o objeto
sin por
residencia concepto de
de licitaciones rendimientos
en el país,públicas financieros,
internacionales.
contratados por períodosArt. 414 E.T. a cuatro (4) meses por instituciones de educación s
no superiores
o residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior
costos financieros del canon de arrendamiento
cuenta,
de originados
leasing en contratos
que realizados
se celebre de leasing
directamente asobre
travésnaves,
oresidentes de helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se cele
os o intereses,
leasing, con empresas a personas
extranjeras no
sinendomicilio o no domiciliadas
en Colombia,. Ley92. en Art.
2010 el país, originados
92.Art.
Modifica en408
Art. créditos
E.T. o valores de
on
riorempresas
a ocho (8)extranjeras sin domicilio
años, destinados Colombia.
a la financiación Ley 2010 Art.
de proyectos Modifica
de infraestructura bajo408
el E.T.
esquema de Asociaciones P
e 2012,.
guros Ley 2010
realizados Art. 92. Modifica
a personas Art. 408
no residentes o E.T.
no domiciliadas en el país. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
enta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del Estatuto Tributario, realizados a pers
ís. De que trata el E.T. Art. 124. Ley 2010 de 2019 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
cinematográficas a cualquier título. Ley 2010 de 2019 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
nternacional, prestados por empresad de transporte
micilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186. Modifica Art. 414-1 E.T.
contemplados, diferentes a ganancias ocasionales.Art. 415 E.T.
a ocasional. Art. 415 E.T.

RETENCION DE IVA
os comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)
gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no residente en Colombia. E.T. Art. 437-2 num 3.
(en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
enta de chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, se generará cuándo est
)enta
DURde1625 Art. 1.3.2.1.6.
chatarra identificada con la nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, efectuada por las siderú
s,
nta de tabaco en rama o sobre
se genera el impuesto las ventas
sin elaborar a la tarifa general
y desperdicios y laidentificados
de tabaco retención, cuando
con la anomenclatura
ella hubiere lugar, DUR andina
arancelaria 1625 A
ntacomún, será retenido
de tabaco en rama por
o sinla elaborar
empresaytabacalera.
desperdiciosDUR 1625 Art.
de tabaco 1.3.2.1.10.con la nomenclatura arancelaria andina
identificados
as a otras empresas tabacaleras o a terceros. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.estos sean vendidos a las empresas de fabr
enta de papel o cartón para reciclar (desperdicios y desechos) cuando
ón ; fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón; y,
entaDUR
ón. de desperdicios y deshechos de plomo se generará cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricació
1625 Art. 1.3.2.1.11.
. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.12.
 UVT $ 36,308

A partir de UVT Base Tarifas

95 $ 3,449,000 Tabla del Art.383 del ET

N/A $1 20%
A partir de UVT Base Tarifas
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 3.5%
N/A $1 3.5%
N/A $1 11%

N/A $1 10%

N/A $1 2%
N/A $1 6%
N/A $1 10%

N/A $1 6%

A partir de UVT Base Tarifas

4 $ 145,000 4%
4 $ 145,000 6%
4 $ 145,000 1%

27 $ 980,000 3.5%

4 $ 145,000 1%
4 $ 145,000 1%
4 $ 145,000 2%
4 $ 145,000 2%
N/A $1 4%

27 $ 980,000 3.5%
 27 $ 980,000 4%
27 $ 980,000 3.5%

4 $ 145,000 3.5%

27 $ 980,000 2%

A partir de UVT Base Tarifas

27 $ 980,000 2.5%
27 $ 980,000 3.5%
92 $ 3,340,000 1.5%
160 $ 5,809,000 0.5%
N/A $1 0.1%
N/A $1 1%

N/A $1 1%

20,000 $ 726,160,000 1%
20,000 $ 726,160,000 2.5%
27 $ 980,000 2.5%
N/A $1 1%
A partir de UVT Base Tarifas
N/A $1 1.5%
48 $ 1,743,000 20%
N/A $1 10%
5 $ 182,000 3%
N/A $1 20%
N/A $1 4%
N/A $1 7%
N/A $1 4%
N/A $1 2.5%
N/A $1 2.5%
N/A $1 4%
te. Ley 142 de 1994
A partir de UVT Base Tarifas
N/A Gravadas 32%
N/A No gravadas 10.0%
N/A $0 32%
N/A 0 a 300 UVT 0%
N/A >300 uvt 10%
N/A $1 20%
N/A $1 20%
N/A 1 20%
N/A $1 8%
N/A $1 1%
N/A $1 2%
N/A $1 7%
N/A $1 15%
N/A $1 1%
N/A $1 5%
N/A $1 1%
N/A $1 33%
N/A $1 20%
N/A $1 5%
N/A $1 15%
N/A $1 10%

La base es el 100% del IVA

No aplica 15% del Iva
La base esteórico
el 100% del IVA
No aplica 100% del IVA
teórico
La base es el 100% del IVA
No aplica 100% del IVA
La base esteórico
el 100% del IVA
No aplica 100% del IVA
teórico
La base es el 100% del IVA
No aplica 15% del Iva
La base esteórico
el 100% del IVA
No aplica 100% del IVA
teórico
La base es el 100% del IVA
No aplica 15% del Iva
La base esteórico
el 100% del IVA
No aplica 100% del IVA
La base esteórico
el 100% del IVA
No aplica 100% del IVA
teórico
 cuando
base de dichos
pagos
retención no lo
excedan
dispuestodeen(41 el
UVT) mensuales.
inciso anterior;
“El
los parágrafo
pagos por 4
del
salud, articulo
siempre 1°
del
que el valor 1345
Decreto a
de 1999 dispuso
disminuir
que en el
mensualmente,
Digite los datos del empleado certificado
en este último de
ingresos
caso, y
Digite el nombre de la empresa Mesno supere
retenciones
dieciséis (16)
Digite nombre del trabajador debía incluirse el
UVT mensuales;
CC. valor
una de
y UVT los vales
deducción
o
mensual depara
tiquetes
Añola2021
adquisición de
hasta el 10% del
Añoalimentos.
2020
total de losEse
parágrafo
ingresos brutos fue
demandado
provenientesyde el
Conceptos laDatos
Consejo
relación de
Estado
laboral en o legal y
sentencia
reglamentaria del 14
Total pagos laborales en el mes 1.
de Los
abril hijos
de del
2000
del respectivo
contribuyente
Sueldo $ mes
3,255,000
declaro porsu
que
nulidad.tengan
Auxilio de transporte Concepto
concepto
hasta 18 años 24990
-de de
Comisiones
de abril
dependientes,
edad. de -
2014
Así
En
hasta lasun cosas,
conclusión máximo con
Horas extras 2.
base Los en hijos del
la- ycitada
para
de el
treinta
contribuyente caso que
dos
Recargos nocturnos y dominicales
sentencia
nos
(32) ocupa
UVT -entre es
el de
con
concluiredad que los
pago
mensuales.
18 y 23deaños,
las Las
Otros auxilios (movilidad, alimentación, etc.) certif icados - de
cesantías
deducciones
cuando e
Bonificaciones ingresosely-apadre
intereses
o madre las
establecidas
retenciones
en
no
Aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET) mismas
este no
artículo
contribuyente - se
deben
hacen
tendrán parte
en de
Viáticos persona
incorporar natural
- lael
la base
cuenta
se gravable
en
encuentre
valor
para lade los
declaración vales
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentación (art 387-1 ET) financiando - su
o
Por tiquetes
el método
aplicación
ordinaria para1,
del
del
Incapacidades educación
la
este adquisición
valor en de
-sobre
debe
artículo
Impuesto
instituciones 384 del
Licencia de maternidad alimentos
calcularse
E.T.
la por
Renta. - por
de la
cuanto
Los
formales
parteserá
forma del de
Cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente)
base
pagos
educación por-la salud
trabajador,
independiente
determinada
deberán en la
cumplir
Intereses sobre cesantías (no se tienen en cuenta para efectos de la retención en la fuente)
superior
medida en - elque,
mediante
las condiciones
certificadas por
como
de lo expresa
procedimiento
control que
Prima el ICFES
el artículo o - la387-1
ARTÍCULO
previsto
señale
autoridad 56.
elenoficial
el
Vacaciones del estatuto
APORTES
artículo
Gobierno 2 -del
correspondiente;
tributario, no de
Primas extralegales OBLIGATORIOS
Decreto
Nacional:
o en los 1070 -
constituyen
AL
2013
a) SISTEMA
Los antes
pagos
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrónicos, pagos indirectos programas
ingreso para -DEporel
GENERAL
explicado.
efectuados
técnicosEmpero, de
Total Ingresos mes mismo.
SALUD.
3,255,000
contratos Losde
educación
si estos pagos no
aportes
prestación
formal de
aservicios
terceros
obligatorios a por
que
debidamente
concepto los de
efectúen
empresas
acreditados por de
alimentación
trabajadores,
medicina
la
paraautoridad
el
empleadores
prepagada
competente. y
trabajador
afiliados
vigiladas al
por o lasu
3. Los hijos del
 del estatuto
APORTES
Gobierno
correspondiente;
tributario, no
OBLIGATORIOS
Nacional:
o en los
constituyen
AL
a) SISTEMA
Los pagos
programas
ingreso para
GENERAL
efectuados
técnicos deDEporel
mismo.
SALUD.
contratos Empero,
Losde
educación
si estos pagos no
aportes
prestación
formal de
Total Ingresos mes (sin cesantías, prima, e intereses de cesantías) 3,255,000
a terceros
obligatorios porque
servicios
debidamente a
concepto
efectúen
empresas
Los pagos de
los
de
acreditados
alimentación por
Subtotal (A) (total ingresos)- sin cesantías ni intereses de cesantías trabajadores,
medicina
efectuados
la autoridad en el
para
empleadores
prepagada
año el
gravable y
competente.
trabajador o lasu
afiliados
vigiladas
inmediatamente
3. al
por
Los hijos del
fSuperintendenci
familia
Sistema
anterior General
por
Menos ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional contribuyente
exceden el
de Seguridad
aconcepto
Nacional
mayores dedede
Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET) 145,364
valor
Social
Salud,
intereses de
en
que (…)23
Salud
o
años
(Hoy: que se
41 -parte
UVT ),
Fondo de Solidaridad Pensional no harán
impliquen
corrección
encuentren
tal
de exceso
la
monetariabase
protección sien
para
al
en
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Régimen ahorro individual) (Art. 55 ET) situación
deberá de
-
incluirse
aplicar
trabajador,
virtud
dependencia la su
de
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET) tanto
130,200
retención
cónyuge,
préstamos en lasusenbase
parala
originada
de retención en en
Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional fuente
hijos
la
275,564 y/opor
adquisición
factores de
la fuentefísicos
salarios,
dependientes.
vivienda y
opor
serán
costo
o
psicológicos
pagos laborales,que
considerados
b) Los pagos
financiero
sean en
comocertificados
como
efectuados
virtud eningreso
un
de unelpor
Subtotal (B) por
certif Medicina
icado
no
seguros
contrato
Legal. de de
constitutivo
de
ingresos
de
salud,renta
leasing y de
ni
expedidos
que
4. El cónyuge
retenciones”. o
Menos deducciones ganancia
por
tenga compañías
compañero por objeto
(DIAN,
de
un bienConc.
ocasional.
seguros
Intereses permanente - del
Pagos porpor prestamos
salud de vivienda
prepagada, (promedio añode
Plan complementario anterior
salud, oo los meses
seguros decorrespondientes)
salud (art 387 ET)- 53743,
vigiladas
inmueble por la
contribuyente
ago.22/2002).
Promedio del año anterior Superintendenci
destinado
que se - a
avivienda
Financiera
encuentre delende
Colombia,
trabajador,
situación-de con
sin la
Por dependientes (Art 387 ET) misma
exceder limitación
de cien
dependencia sea
Total deducciones del
por literal
(100) UVT de
ausencia
anterior.
mensuales
ingresos o
PARÁGRAFO
(artículos
ingresos en 119el1o.y
Límite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantías) Cuando
387 E.T.).
año menores ase trate
Oficio
del
041556
doscientas de 2013
Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones Procedimiento
(Julio 8)
sesenta (260)
de
UVT, Retención
certificada
Menos rentas exentas número
por contador dos, el
valor que o sea
Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET) - público,
procedente
por
dependencia
Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET) disminuir
originada en
mensualmente,
factores físicos o
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET) determinado - en
psicológicos que
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1) la forma
sean -
certificados
señalada
por Medicina en el
presente -
Legal, y,
Gastos de representación de los rectores y profesores de las U. públ. (art 206 ET Num 9) artículo,
5. Los padres -
se y
Indemnizaciones proteccion a la maternidad (art 206 ET Num 2) tendrá en
los hermanos - cuenta del
tanto para
contribuyente
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num 3) calcular -
que se el
porcentaje
encuentrenfijo en
de retención
situación de
semestral,
dependencia, como
para determinar
sea por ausencia
la base sometida
 por Medicina
presente
Legal, y,
artículo, se y
5. Los padres
tendrá en
los hermanos cuenta
del
tanto para
contribuyente
calcular
que se el
Otras rentas exentas (Art. 206 ET) porcentaje
encuentren - fijo
en
de retención
situación de
Total renta exentas semestral, como
dependencia,
para determinar
sea por ausencia
la
debase sometida
ingresos o
Subtotal (C) aingresos
retención.
en el
Valor de la prima de servicios año menores a
Los pagos
Subtotal (C) doscientas
efectuados
sesenta (260) en el
año gravable
UVT, certificada
Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET) inmediatamente
por contador
anterior
público, opor
por
contratos
dependencia de
prestación
originada en de
servicios a
factores físicos o
Base Gravable (Ver Tabla) empresas deque
psicológicos
medicina
sean certificados
prepagada
por Medicina
vigiladas
Legal. por la
Superintendenci
Valor retención en la fuente Art. 383 ET a Nacional de
Salud y por
Valor retención en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET) seguros de
Total retenciones a practicar (Art. 383 ET) salud, expedidos
por compañías
de seguros
vigiladas por la
Superintendenci
a Financiera de
Colombia, que
impliquen
protección al
trabajador, su
cónyuge, sus
hijos y/o
dependientes y
sin exceder de
dieciséis (16)
UVT mensuales
(equivalentes a $
429.000). Oficio
041556 de 2013
(Julio 8)
cuando
base de dichos
pagos
retención no lo
excedan
dispuestodeen(41 el
UVT)
ncisomensuales.
anterior;
“El
os parágrafo
pagos por 4
del
salud, articulo
siempre 1°
del
que el valor 1345
Decreto a TOTAL INGRESOS AÑO ANTERIOR
de 1999 dispuso
disminuir
que en el
mensualmente,
certificado
en este último de
ngresos
caso, no supere y
retenciones Enero de 2021
dieciséis (16)
debía incluirse el
UVT mensuales;
valor
y una de los vales
deducción Valor UVT
o
mensual depara
tiquetes
a adquisición
hasta el 10% del de 36,308
alimentos.
total de losEse 35,607
parágrafo
ngresos brutos fue
demandado
provenientesyde el
Consejo
a relación de Limites Formulas Limites Depuración
Estado
aboral en o legal y
sentencia
reglamentaria del 14
1.
de Los
abrilhijos
de del
2000
del respectivo
contribuyente
declaro
mes porsu 3,255,000
que
nulidad.tengan
Concepto
concepto
hasta 18 años 24990
de de -
de abril
dependientes,
edad. de 2014 -
Así
En
hasta lasuncosas,
conclusión máximo con
2.
base Los enhijos del
la ycitada -
para
de el
treinta
contribuyentecaso que
dos
sentencia
nos32) ocupa
UVT entre esel de -
con
concluiredad que los
pago
mensuales.
18 y 23deaños,
las Las
certif icados de -
cesantías
deducciones
cuando e
ngresoselyapadre
ntereses -
o madre las
establecidas
retenciones
en
no
mismas
este no
artículo
contribuyente se -
deben
hacen
tendrán parte
en de
persona
ncorporar natural
a base
cuenta
se en
encuentre lael
gravable -
valorlade los vales
para
declaración
financiando su 1, -
o
Por tiquetes
el método
aplicación
ordinaria para
del
del
educación
a
este adquisición
valor en
debe de -
artículo
mpuesto
nstituciones384 sobredel
alimentos
calcularse
E.T. por cuanto por
de -
aormales
parte
Renta.
del
ormaserá de la
Los
base
pagos
educación por la
salud -
trabajador,
ndependiente
determinada
deberán en la
cumplir
superior
medida en que, -
mediante
as condiciones
certificadas el por
como lo expresa
procedimiento
de control
el
el ICFES
artículo o laque
387-1 -
ARTÍCULO
previsto
señale
autoridad el 56.
enoficial
el
del estatuto
APORTES
artículo
Gobierno 2 del -
correspondiente;
tributario, no
OBLIGATORIOS
Decreto
Nacional:
o en los 1070 de -
constituyen
AL
2013
a) SISTEMA
Los antes
pagos
programas
ngreso para -
GENERAL
explicado.
efectuados
técnicosEmpero, deDEporel
mismo.
SALUD.
contratos Los de 3,255,000
educación
si estos pagos no
aportes
prestación
ormal de
aservicios
terceros
obligatorios a por
que
debidamente
concepto los de
efectúen
empresas
acreditados por de
alimentación
trabajadores,
medicina
a autoridad
para el
empleadores
prepagada
competente. y
trabajador
afiliados
vigiladas al
por o lasu
3. Los hijos del
 del estatuto
APORTES
Gobierno
correspondiente;
tributario, no
OBLIGATORIOS
Nacional:
o en los
constituyen
AL
a) SISTEMA
Los pagos
programas
ngreso para
GENERAL
efectuados
técnicos de DEporel
mismo.
SALUD.
contratos Empero,
Losde
educación
si estos pagos no
aportes
prestación
ormal de
a terceros
obligatorios
servicios a porque
debidamente
concepto de
efectúen
empresas
Los pagos
acreditados los
de por
alimentación
trabajadores,
medicina
efectuados en el
a
para autoridad
el 3,255,000
empleadores
prepagada
año gravable
competente. y
trabajador
afiliados
vigiladas
nmediatamente al
por o lasu
3.familia
Los hijos del
Sistema
Superintendenci
anterior
contribuyente General
por
exceden
de Seguridad
aconcepto
Nacional el
dede
mayores
valor de de(…)23 Sin límites 145,364 145,364
Social
Salud,
ntereses
años en
que
que Salud
ose
no Hoy:
harán
mpliquen
corrección 41 parte
UVT ), Sin límites - -
encuentren
tal exceso sien
de la
protección
monetaria
situación base depara
al
en 25 % del ingreso laboral y hasta 2.500 UVT 813,750 90,770,000
deberá
aplicar laincluirse -
trabajador,
virtud
dependenciade su
tanto
retención
cónyuge,
préstamos en lasusenbase
parala Sin límites 130,200 130,200
originada
de retención en en
uente
hijos
aactores por
y/o
adquisición de 275,564
a fuentefísicos
salarios,
dependientes.
vivienda yopor
serán
costo
o
psicológicos
pagos laborales, que
considerados
b) Los pagos
financiero
sean en
comocertificados
como
efectuados
virtud en ingreso
un
de unelpor
por
certif Medicina
icado 2,979,436
no
seguros
contrato
Legal. dede de
constitutivo
dengresos
salud,renta
easing y de
ni
expedidos
que
4. El cónyuge
retenciones”. o
ganancia
por
tenga compañías
compañero por objeto
de
un DIAN,
bienConc. del
ocasional.
seguros
permanente
53743, 100 UVT , promedio año anterior 3,630,800 -
vigiladas
nmueblepor la
contribuyente
ago.22/2002).
Superintendenci
destinado a 16 UVT 580,928 -
que se
avivienda
Financiera
encuentre en del de 325,500 -
Colombia,
trabajador,
situación de con
sin la Hasta 10% del total de ingresos brutos laborales y hasta 32 UVT
misma limitación 1,161,856 - -
exceder de
dependencia sea cien
del
100)
por literal
UVT de
ausencia -
anterior.
mensuales
ngresos o
PARÁGRAFO
artículosen
ngresos 119el1o.y
Cuando
387 E.T.).se trate
Oficio
año menores a puede exceder de 5.040 UVT
No 15,249,360 1,191,774
del
041556
doscientas de 2013
Procedimiento 744,859
Julio 8)
sesenta (260)
de
UVT, Retención
certificada
número
por contador dos, el
valor
público, o sea
que por
procedente -
dependencia
disminuir
originada en (30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del año, y hasta (3.800) UVT por año. 11,497,533 -
mensualmente,
actores físicos o
determinado
psicológicos que en
a forma
sean certificados -
señalada
por Medicina en el -
presente
Legal, y,
artículo, se y -
5. Los padres
tendrá en
os hermanos cuentadel -
tanto para
contribuyente
calcular -
que se el
porcentaje
encuentrenfijo en
de retención
situación de
semestral,
dependencia, como
para determinar
sea por ausencia
a base sometida
por Medicina
presente
Legal, y,
artículo, se y
5. Los padres
tendrá en
os hermanos cuenta
del
tanto para
contribuyente
calcular
que se el
porcentaje
encuentrenfijo en -
de retención
situación de
semestral, como -
dependencia,
para determinar
sea por ausencia
a base
de sometida
ingresos o
angresos
retención. 2,979,436
en el
año menores a -
Los pagos
doscientas 2,979,436
efectuados
sesenta (260) en el
año gravable Base
UVT, certificada
nmediatamente
por contador 240 UVT 2,979,436 744,859 744,859
anterior
público, oporpor
contratos
dependencia de
prestación
originada en de
servicios a
actores físicos o
empresas deque 2,234,577
psicológicos
medicina
sean certificados
prepagada
por Medicina -
vigiladas
Legal. por la
Superintendenci
a Nacional de #ERROR! #ERROR!
Salud y por
seguros de #ERROR! #ERROR!
salud, expedidos #ERROR!
por compañías
de seguros
vigiladas por la
Superintendenci
a Financiera de
Colombia, que
mpliquen
protección al
trabajador, su
cónyuge, sus
hijos y/o
dependientes y
sin exceder de
dieciséis (16)
UVT mensuales
equivalentes a $
429.000). Oficio
041556 de 2013
Julio 8)
CUENTA NOMBRE
1 Activo
11 Efectivo y equivalentes al efectivo
1105 Caja
110505 Caja general
110510 Cajas menores
1110 Cuentas corrientes
111005 Moneda nacional
111010 Moneda extranjera
1120 Cuentas de ahorro
112005 Bancos
1130 Fondos de Uso restringido
113005 Efectivo restringido
1135 Equivalente de efectivo
113505 Inversiones a corto plazo
1140 Operaciones conjuntas
114005 Operaciones conjuntas general
1150 Sucursales
115005 Sucursales nacionales
12 Otros activos financieros-inversiones
1205 Inversiones al Valor Razonable
120505 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura
120520 Industria manufacturera
120530 Construcción
120540 Hoteles y restaurantes
1215 Inversiones al Costo Amortizado
122505 Certificados de depósitos a termino
12250505 Costo CDT
12250510 Costo amortizado cdt
122510 Títulos
12251005 Costo títulos
12251010 Costo amortizado títulos
122515 Bonos
12251505 Costo bonos
12251510 Costo amortizado bonos
1265 Inversiones en negocios conjuntos
126505 Inversiones en negocios conjuntos en general
1270 Inversiones en asociadas
127001 Al costo
127002 Al valor razonable
127003 Al método de la participación
127099 Deterioro acumulado
1275 Inversiones en subsidiarias
127505 Inversiones en subsidiarias en general
1280 Operaciones conjuntas
128005 Operaciones conjuntas general
1285 Sucursales
128505 Sucursales nacionales
1290 Instrumentos financieros derivados
129005 Instrumentos financieros derivados
1295 Otras inversiones
129505 Aportes en cooperativas
129510 Derechos en clubes sociales
129515 Acciones o derechos en clubes deportivos
129520 Bonos en colegios
129595 Diversas
1299 Deterioro de valor de las acciones
129905 Deterioro de valor
13 Cuentas Comerciales Por Cobrar y Otras Cuentas por Cobrar
1305 Clientes
130505 Clientes nacionales
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
 132505 A socios
1345 Ingresos por cobrar
134505 Dividendos y/o participaciones
1350 Retención sobre contratos
135005 En construcción
1360 Reclamaciones
136005 A compañías aseguradoras
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
136505 Vivienda
136510 Vehículo
136515 Educación
136599 Otros prestamos a trabajadores
1370 Prestamos a particulares
137005 Con garantía real
137010 Con garantía personal
1380 Deudores varios
138005 Depositarios
1385 Operaciones conjuntas
138505 Derechos de recompra de cartera negociada
1390 Sucursales
139005 Sucursales
1399 Deterioro de cartera
139905 Clientes nacionales
14 Inventarios
1401 Anticipo inventarios
140105 Anticipo inventarios
1405 Materia prima
140505 Materia prima generales
14050501
14050502
1410 Producto en proceso
141005 Producto en proceso generales
 1430 Productos terminados
143005 Productos terminados generales
1435 Producto no fabricado por la entidad
143501 Motor
143502 Autopartes
143505 Producto para la venta
1440 Bienes Raíces para venta
144005 Bienes Raíces para venta
1445 Semovientes
144505 Especies mayores
144510 Especies menores
1450 Inventarios que surge de actividades agrícolas
145005 Productos agrícolas
1470 Operaciones conjuntas
147005 Operaciones conjuntas
1475 Sucursales
147505 Sucursales
1499 Deterioro de valor del inventario
149905 Materias primas
149910 Mercancía no Fabricada Por La Empresa
15 Activos fijos
1501 Propiedades planta y equipo
150114 Terrenos
15011405 Costo terreno
15011410 Valor de revaluación Terreno
150116 Construcciones y edificaciones
15011605 Costo Construc y Edif
15011610 Valor de revaluación Construc. Y Edif.
150120 Maquinaria y equipo
152014 Equipo de oficina
152018 Equipo de computación y comunicación
150140 Flota y equipo de transporte
 150172 Minas y canteras
150174 Operaciones conjuntas
150176 Sucursales
150180 PPyE arrendamiento financiero
150192 Depreciación acumulada
15019201 Construcciones y edificaciones
15019202 Maquinaria y equipo
15019203 Equipo de oficina
15019204 Equipo de computación y comunicación
15019205 Flota y equipo de transporte
15019206 Minas y canteras
15019207 Operaciones conjuntas
15019208 Sucursales
150199 Deterioro de valor de los activos
15019901 Construcciones y edificaciones
15019902 Maquinaria y equipo
15019903 Equipo de oficina
15019904 Equipo de computación y comunicación
15019905 Flota y equipo de transporte
15019906 Minas y canteras
15019907 Operaciones conjuntas
15019908 Sucursales
1502 Propiedad de inversión
150205 Terrenos
150210 Edificaciones
150292 Depreciación acumulada
150299 Deterioro de valor de los activos
1588 Propiedad planta y equipo en transito
158805 Maquinaria y equipo en transito
16 Activos intangibles distintos a la plusvalía
1610 Marcas
161005 Adquiridas
 1615 Patentes
161505 Adquiridas
1620 Programas de computador
162005 Concesiones
1625 Derechos
162505 Derechos de autor
1630 Otros activos intangibles
163005 Know how
1635 Licencias
163505 Software
1640 Operaciones conjuntas
164005 Operaciones conjuntas
1645 Sucursales
164505 Sucursales
1698 Amortización acumulada
169805 Crédito mercantil
1699 Deterioro de valor
169905 Plusvalía o crédito mercantil
17 Activos por impuestos
1705 Act por impto. Diferido
170505 Impuesto diferido
1710 Activos por impto. Corriente
171005 Retención en la fuente por Ingresos originados en una
17100501 Retención en la ofuente
relación laboral legal por Honorarios y(personas
y reglamentaria compensación de
naturales
servicios personales por personas naturales que
17100502 declarantes o no de renta). artículo 383 del ET
manifiestan que no han subcontratado dos o más
17100503 Retención en la fuente
personas. artículo por ET
383 del compras
1710050301 Retención en la fuente por compras 0.1%
1710050302 Retención en la fuente por compras 0.5%
1710050303 Retención en la fuente por compras 1%
1710050304 Retención en la fuente por compras 1.5%
1710050305 Retención en la fuente por compras 2.5%
1710050306 Retención en la fuente por compras 3.5%
 17100504 Retenciones en la fuente por servicios
1710050401 Retenciones en la fuente por servicios 1%
1710050402 Retenciones en la fuente por servicios 2%
1710050403 Retenciones en la fuente por servicios 3.5%
1710050404 Retenciones en la fuente por servicios 4%
1710050405 Retenciones en la fuente por servicios 6%
17100505 Retenciones en la fuente por contratos de construcción
17100506 Retención en la fuente por arrendamientos
1710050601 Retención en la fuente por arrendamientos inmuebles 3.5%
1710050602 Retención en la fuente por arrendamientos muebles 4%
17100507 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría
1710050701 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 2%
1710050702 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 3.5%
1710050703 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 6%
1710050704 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 10%
1710050705 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 11%
17100508 Retención en la fuente por compras en el exterior 15%
17100509 Retención en la fuente por Honorarios
1710050901 Retención en la fuente por Honorarios 10%
1710050902 Retención en la fuente por Honorarios 11%
171010 Retención de IVA
171015 Retención de ICA
17101501 Retención ICA tarifa 4.14
17101502 Retención ICA tarifa 6.9
17101503 Retención ICA tarifa 7
17101504 Retención ICA tarifa 8
17101505 Retención ICA tarifa 9.66
17101506 Retención ICA tarifa 11.04
17101507 Retención ICA tarifa 13.8
171020 Autorretención renta dec 2201 2016
17102005 Autorretención renta dec 2201 2016
1740 Operaciones conjuntas
174005 Operaciones conjuntas
1745 Sucursales
174505 Sucursales
18 Activos biológicos
1805 Semovientes
180505 Semovientes en general
1892 Depreciación acumulada
189205 Depreciación acumulada de semovientes
1899 Deterioro de valor de los activos
189905 Deterioro en semovientes
19 Otros activos no financieros
1905 De inversiones
190505 De acciones
190510 Obras de Arte
2 Pasivo
21 Otros pasivos financieros
2105 Prestamos con bancos nacionales
210505 Sobregiros
210510 Pagares
2110 Obligaciones financieras (exterior)
211005 Sobregiros
211005 Pagares
2120 Compañías de financiamiento comercial
212005 Pagares
2125 Corporaciones de ahorro y vivienda
212505 Sobregiros
2130 Arrendamientos financieros
213005 Sobregiros
213010 Pagares
213015 Hipotecarias
2150 Derivados financieros
215005 Derivados financieros general
 2155 Operaciones conjuntas
215505 Operaciones conjuntas general
2160 Sucursales
216005 Sucursales nacionales
22 Cuentas comerciales por pagar
2205 Proveedores
220505 Proveedores nacionales
2230 Operaciones conjuntas
223005 Operaciones conjuntas
2235 Sucursales
223505 Sucursales
23 Otras cuentas por pagar
2315 A compañías vinculadas
231505 A compañías vinculadas nacionales
2320 A contratistas
232005 En moneda nacional
232010 En moneda extranjera
2335 Costos y gastos por pagar
233505 Gastos financieros
233520 Comisiones
233525 Honorarios
233540 Arrendamientos
233595 Otros
2355 Deudas con accionistas o socios
235505 Con accionistas
235510 Con socios
2360 Dividendos o participaciones por pagar
236005 Dividendos por pagar
236010 Participaciones por pagar
2370 Retenciones y aportes por beneficio a empleados
237001 Aportes al S.S. S
237002 Aportes a fondos de pensiones
 237003 Aporte a A.R.L.
237004 Aportes a Caja de Compensación
2375 Ingresos recibidos por anticipado
237505 Cuotas por devolver
2377 Anticipos licitación
237705 Anticipos licitación en general
2378 Cuentas en participación
237805 Cuentas en participación generales
2379 Retenciones sobre contratos
237905 Retenciones sobre contratos nacionales
2380 Acreedores varios
238005 Depositarios
238030 Fondo de cesantías y pensiones
2385 Cxp asociadas negocios conjunto
238505 Negocios conjuntos
2390 Operaciones conjuntas
239005 Operaciones conjuntas general
2395 Sucursales
239505 Sucursales nacionales
239510 Sucursales en el extranjero
24 Pasivos por impuestos corrientes
2404 De renta y complementarios
240405 Vigencia fiscal corriente
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240801 IVA generado
24080101 IVA generado 5%
24080102 IVA generado 19%
24080103 IVA generado por Devoluciones
240802 IVA descontable
24080201 IVA descontable 5%
24080202 IVA descontable 19%
24080203 IVA descontable por Devoluciones
240803 IVA generado por AIU
240804 IVA descontable por AIU
2412 De industria y comercio
241205 Vigencia fiscal corriente
2469 Al sacrificio de ganado
246905 Vigencia fiscal corriente
2488 Operaciones conjuntas
248890 Otros
2489 Sucursales
248905 Otros
2495 Otros
249505 Diversos
25 Beneficios a los Empleados
2501 A corto plazo
250105 Salarios por pagar
250110 Cesantías consolidadas
250115 Intereses sobre cesantías
250120 Prima de servicios
250125 Vacaciones consolidadas
250130 Prestaciones extralegales
250135 Beneficios largo plazo
250150 Operaciones conjuntas
250155 Sucursales
2502 A largo plazo
250225 Vacaciones a largo plazo
26 Otras provisiones
2605 Para costos y gastos
260505 Intereses
260510 Comisiones
260515 Honorarios
260520 Desmantelamiento
2615 Para obligaciones fiscales
 261505 De renta y complementarios
261510 De industria y comercio
2635 Provisiones por Procesos legales
263505 Provisiones demandas laborales
2640 Inversiones en subsidiarias
2645 Garantías
264505 Para obligación de garantías
27 Pasivos por impuestos
2705 Pasivos por impuesto diferido
270505 Vigencia fiscal corriente
28 Otros pasivos no financieros
2805 Anticipos y avances recibidos
280505 Anticipos recibidos subvenciones
2810 Demandas por pagar
281005 Demandas laborales
2865 Retención en la fuente por Ingresos originados en una
286501 Retención en la ofuente
relación laboral legal por Honorarios y(personas
y reglamentaria compensación de
naturales
servicios personales por personas naturales que
256502 declarantes o no de renta). artículo 383 del ET
manifiestan que no han subcontratado dos o más
286503 Retención en la fuente
personas. artículo por ET
383 del compras
28650301 Retención en la fuente por compras 0.1%
28650302 Retención en la fuente por compras 0.5%
28650303 Retención en la fuente por compras 1%
28650304 Retención en la fuente por compras 1.5%
28650305 Retención en la fuente por compras 2.5%
28650306 Retención en la fuente por compras 3.5%
286504 Retenciones en la fuente por servicios
28650401 Retenciones en la fuente por servicios 1%
28650402 Retenciones en la fuente por servicios 2%
28650403 Retenciones en la fuente por servicios 3.5%
28650404 Retenciones en la fuente por servicios 4%
28650405 Retenciones en la fuente por servicios 6%
286505 Retenciones en la fuente por contratos de construcción
 286506 Retención en la fuente por arrendamientos
28650601 Retención en la fuente por arrendamientos inmuebles 3.5%
28650601 Retención en la fuente por arrendamientos muebles 4%
286507 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría
28650701 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 2%
28650702 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 3.5%
28650703 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 6%
28650704 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 10%
28650705 Retención En La Fuente Por contratos de consultoría 11%
286508 Retención en la fuente por compras en el exterior 15%
286509 Retención en la fuente por Honorarios
28650901 Retención en la fuente por Honorarios 10%
28650902 Retención en la fuente por Honorarios 11%
2867 Retención de IVA
286705 Retención de IVA
28670501 Retención de IVA por Devoluciones
2868 Retención de Ica
286801 Retención ICA tarifa 4.14
286802 Retención ICA tarifa 6.9
286803 Retención ICA tarifa 7
286804 Retención ICA tarifa 8
286805 Retención ICA tarifa 9.66
286806 Retención ICA tarifa 11.04
286807 Retención ICA tarifa 13.8
2870 Retenciones y aportes de nomina
287005 Retenciones de nomina
2880 Pérdidas en asociadas negocio
288005 Pérdidas
2885 Autorretención renta dec 2201 2016
288505 Autorretención renta dec 2201 2016
2895 Diversos
289505 Prestamos de producto
289510 Activos Recibidos en Comodato
3 Patrimonio
31 Capital emitido
3105 Capital suscrito y pagado
310505 Capital emitido
310510 Capital por suscribir
310515 Capital suscrito por cobrar
32 Superávit de capital
3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social
320505 Prima en colocación de acciones
33 Reservas
3305 Reservas obligatorias
330505 Reserva legal
3310 Reservas estatutaria
331005 Para futuras capitalizaciones
3315 Reservas ocasionales
331505 Para beneficencia y civismo
36 Resultados del ejercicio
3605 Utilidad del ejercicio
360505 Ganancias o excedentes del periodo
3610 Pérdidas del ejercicio
361005 Pérdidas o excedentes del periodo
37 Ganancias acumuladas
3705 Utilidad acumulada
370505 Ganancias o excedentes de periodos anteriores
3710 Pérdidas acumuladas
371005 Pérdidas o excedentes de periodos anteriores
3715 Ganancia o pérdida en adopción por primera vez
371505 Impactos por adopción por primera vez
3720 Cambios en políticas estimaciones y errores
372005 Cambios en políticas estimaciones y errores en general
38 Otro resultado integral - ori
 3805 Superávit
380505 Superávit por revaluación
3810 Método de la participación
381005 Superávit método de la participación
3815 Cálculo actuarial
381505 Superávit cálculo actuarial
39 Participaciones
3905 Participaciones no controladora
390505 Participaciones no controladora en general
4 Ingresos de actividades ordinarias
41 Operacionales
4105 Cuotas de Sostenimiento
410505 Aportes
4110 Arrendamientos
411005 Arrendamiento Parqueadero
411010 Arrendamiento Salón Comunal
411015 Arrendamiento Otros
4180 Operaciones conjuntas
418005 Operaciones conjuntas generales
42 Prestación de servicios
4210 Actividad financiera
421005 Intereses
4220 Arrendamientos
422005 Terrenos
4230 Honorarios
423005 Asesorías
423010 Asistencia técnica
4295 Otros
429505 Otros
43 Contratos de construcción
4330 Construcciones nacionales
433005 Construcción
 45 Otros ingresos o ganancias
4505 Utilidad en venta
450505 Utilidad en venta de inversión
4510 Excedente en venta
451005 Utilidad en venta de propiedad
4515 Interés
451505 Interés implícito
451510 Interés de mercado
45151005 Interés Costo amortizado (cxc)
45151010 Interés Costo amortizado (Inversiones)
4520 Recuperaciones
452005 Recuperaciones de costos y gastos
4525 Indemnizaciones
452505 Indemnizaciones laborales
4530 Ingresos por método de la participación
453005 Método de la participación
4535 Por valor razonable
453505 Activos biológicos
453510 Propiedades de inversión
453515 Instrumentos financieros
453520 Instrumentos derivados
4545 Ingresos por conversión me
454505 Diferencia en cambio
4565 Ingreso por Subvenciones
456505 Ingresos por subvenciones
4595 Diversos
459505 Aprovechamientos
5 Gastos/ costos de administración
51 Gastos de administración
5105 Gastos de personal
510506 Salarios
B 510515 Horas extra
510527 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510533 Intereses sobre cesantías
510536 Prima de servicios
510539 Vacaciones
510568 A.r.l.
510569 Aporte a fondos de pensiones
510572 Aportes caja de compensación
510580 Operaciones conjuntas
510590 Beneficios a largo plazo
5110 Honorarios
511025 Asesoría jurídica
511030 Asesoría financiera
511035 Asesoría técnica
5115 Impuestos
511505 Industria y comercio
511510 IVA descontable
5120 Arrendamientos
512010 Construcciones y edificaciones
5125 Contribuciones y afiliaciones
512505 Contribuciones
512510 Afiliaciones
5130 Seguros
513005 Manejo
5135 Servicios
513505 Aseo y vigilancia
513525 Acueducto y alcantarillado
513530 Energía eléctrica
513535 Teléfono
513555 Gas
5140 Gastos legales
514005 Notariales
 514010 Registro mercantil
514020 Aduaneros
5145 Mantenimiento y reparaciones
514510 Construcciones y edificaciones
5150 Adecuación e instalación
515005 Instalaciones eléctricas
515010 Arreglos ornamentales
515015 Reparaciones locativas
5155 Gastos de viaje
515505  Alojamiento y manutención
5160 Depreciaciones
516005 Construcciones y edificaciones
516010 Maquinaria y equipo
516015 Equipo de oficina
516020 Equipo de computación y comunicación
5165 Amortizaciones
516510 Intangibles
5195 Diversos
519505 Comisiones
519510 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
519520 Gastos de representación y relaciones públicas
519525 Elementos de aseo y cafetería
519530 Útiles, papelería y fotocopias
519535 Combustibles y lubricantes
519545 Taxis y buses
519560 Casino y restaurante
519565 Parqueaderos
519595 Otros
51959505 Aerobicos
51959510 Recargas
5199 Deterioro Del Valor de los Activos
519901 Cuentas comerciales por cobrar
519902 Propiedades planta y equipo
519903 Propiedades de inversión
519904 Inversiones
52 Operaciones de Ventas
5205 Gastos de personal
520506 Salarios
520515 Horas extra
520527 Auxilio de transporte
520530 Cesantías
520533 Intereses sobre cesantías
520536 Prima de servicios
520539 Vacaciones
5295 Diversos
529505 Comisiones
529510 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
529520 Gastos de representación y relaciones públicas
529525 Elementos de aseo y cafetería
529530 Útiles, papelería y fotocopias
529535 Combustibles y lubricantes
529545 Taxis y buses
529560 Casino y restaurante
529565 Parqueaderos
529595 Otros
53 Costos financieros
5305 Financieros
530505 Arrendamientos
530510 Costos por prestamos
530515 Comisiones
530520 Intereses
530525 Diferencia en Cambio
5310 Gastos interés socios
531005 A socios
 5315 Gastos por valor razonable
531505 Propiedades de inversión
531510 Activos biológicos
531515 Instrumentos financieros
531520 Gastos por valoración fwd
5330 Interés implícito
533005 Empleados
533010 Obligaciones financieras
54 Gasto por impuesto a las ganan
5405 Impuesto de renta y complementario
540505 Impuesto de renta y complementarios
5410 Impuesto diferido
55 Otros gastos o pérdidas
5505 Ganancias y pérdidas
550505 Ganancias y pérdidas
5510 Pérdida en venta y retiro de bienes
551005 Pérdida en venta
551010 Retiro de bienes
5513 Pérdidas
551305 Pérdidas método de participación
5515 Gastos extraordinarios
551505 Costas y procesos judiciales
5520 Desmantelamiento
552005 Construcciones y Edificaciones
5595 Gastos diversos
559505 Por litigios y demandas
559510 Por garantías
559520 Impuestos Asumidos
6 Costos de ventas
61 Costo de ventas y de prestación
6130 Construcción
613005 Preparación de terrenos
 6135 Comercio al por mayor y al por menor
613501 Mercancía no fabricada por la empresa
6135011 Motores
6135012 Autopartes
613599 Deterioro de valor