Curso: Control
UNIVERSIDAD InternoIntegrantes:
NACIONAL y Gestión
MAYOR de Riesgos
DE SAN MARCOS
Aburto
Tema: Gutiérrez,
El fraude y sude
Facultad Luiscon
relación
Ciencias Antonio
24-07-2020 el control interno
Contables
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Salazar Barboza, Oliver Samir
Lima, Perú
Docente:
Cornelio Zavaleta, Kevin Miguel
5to Ciclo
Shimabukuro Berti, Willy
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Cuestionario
1. ¿Cómo se define el Fraude?
El fraude se define como hurtar mediante engaño ya sea a una persona jurídica o natural y
quedando una de estas perjudicada por tal acto.
2. ¿Qué pasa cuando hay combinación de varios factores de riesgo?
Cuando existe una combinación de varios factores de riesgo ello genera un considerable aumento
en la probabilidad de que exista un riesgo de fraude, ya que, al no existir un solo factor de fraude
los otros aumentan la probabilidad de ocurrencia. Por ello, la empresa debe de realizar un
examen riguroso de uno o más aspectos de las operaciones que realiza.
3. ¿Cuándo existe corrupción?
La existencia de la corrupción se da cuando una persona, ilegítimamente, pone sus intereses
personales por sobre los de las personas y los ideales que está expuesto a servir.
4. ¿Qué tienen que ver los incentivos en las empresas con el maquillaje de los balances?
El problema es que buena parte de remuneración era variable y dependía del comportamiento y
del aprecio de la acción en la bolsa de valores. En consecuencia, el objetivo central de los altos
ejecutivos ya no era de la administración de la compañía sino el manejo (o mejor la
manipulación) del precio de acciones. Y cuando no fueron suficientes los métodos normales de
generar ganancias y crecer decidieron apelar al maquillaje de las cifras y el fraude contable
5. ¿Qué responsabilidad han tenido los auditores frente a los concordatos y quiebras de las empresas?
La manera en que los auditores auditan los balances de sus clientes fue debido a la incidencia de
los computadores para manejar sus operaciones y por la gran competencia que llevo a sus
auditores rebajaran sus horarios , algunas veces hasta un 50% para no perder sus clientes y
haciendo propuestas por debajo de los costos con el único objetivo que se conociera su trabajo y
lograr un nuevo cliente , lógicamente dejaban en sus propuestas que su trabajo se realizaba con
base en la revisión de pocas transacciones por medio de matrices de auditoria demasiado
riesgosas y asegurándose de que los fueran a comprometer , indicando que el fin de la revisión o
era los fraudes sino las cifras de los estados financieros utilizando las pruebas selectivas de
auditoria aleatorias
6. ¿Qué se entiende por auditoría del fraude?
Se ocupa, generalmente, de comprobar los números, no de descubrir cómo se llevó a cabo
el fraude interno. En pocas palabras, un auditor de fraudes es el responsable de garantizar que
los estados financieros de una empresa están libres de incorrecciones causadas por errores
o fraudes
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7. ¿Qué se entiende por auditoría forense?
La auditoría Forense se considera como una disciplina nueva mucha mas efectiva que las
auditorias de los estados financieros y operacional, actualmente en los fraudes de transacciones
comerciales requieren de habilidades combinadas de un auditor bien entrenado y un experto
investigador criminal, ambas características no lo presentan los contadores.
8. ¿Qué es el fraude desde una perspectiva de auditoría financiera?
El fraude desde una perspectiva de un auditor financiero se basa en los malos manejos y
manipulaciones de información financiera que muestran al sistema financiero maquillando la
presentación de sus balances, también autopréstamos con la creación de empresas fachadas.
9. ¿Cómo se clasifican las irregularidades en los estados financieros?
Aquellas que afectan al balance, ya sea por el aumento o disminución tanto de activos
como de pasivos y las que se ejecutan mediante una descripción impropia dentro del
balance.
Las que afectan el estado de resultados, que pueden ser por aumento o disminución del
ingreso neto, según sea el interés que se pretenda y una clasificación propia.
10. ¿Cómo se clasifican las irregularidades respecto al control interno?
Irregularidades perpetradas dentro del marco y alcance de un sistema de control interno
Aquellas efectuadas mediante manipulación o enredo de los sistemas y procedimientos
del control interno.
Las que son ejecutadas por niveles que se sitúan más allá del sistema de control interno.
Conclusión
La gestión del riesgo ha cobrado cada vez mayor importancia en las empresas. Los casos de
grandes desfalcos y fraudes realizados a reconocidas compañías, ponemos el ejemplo de xerox
Corp un hecho escandaloso por una mala obra de presentar estados financieros falsos, y no solo
a ellas sino vemos casos de corrupción en el sector público y privado, también con respecto a
sistema financiero creando empresas fachadas para un autopréstamo esto ha despertado un
profundo interés por controlar y, sobre todo, prevenir situaciones que comprometan los recursos,
tanto de la empresa, como de terceros. Por esta razón, para el Contador Público, como uno de los
profesionales especializados en el control interno, el tema de análisis y control de riesgos debe
ser de los de mayor relevancia, no sólo porque cualifica su profesión, sino porque su
responsabilidad con los recursos se lo exige. Añadiendo a esto podemos mencionar que, tener un
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buen sistema de control interno no garantiza eliminar los riegos de fraude, sin embargo, es una
fuente muy importante para reducir al mínimo dichos riesgos de fraude.
