UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TRABAJO DE 6TO CICLO
“AUTOEVALUACIÓN 1 ENERO 2019”
DE LA ASIGNATURA DE DERECHO EMPRESARIAL II
TRABAJO REALIZADO POR:
Lourdes Guamán
GRUPO No. 2, NOCTURNA, AULA No. 12
AUTOEVALUACIÓN 1 ENERO 2019
1.- ¿Qué es el IVA?
Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de bienes
muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados.
2.- Las tarifas de este impuesto al valor agregado IVA son:
a) 12%
b) 14%
c) 0%.
d) 22%
3.- Se usan las declaraciones mensuales en los formularios siguientes:
A través de declaraciones mensuales en el formulario 104 (sociedades y personas naturales
obligadas a llevar contabilidad) y 104A (personas naturales no obligadas a llevar contabilidad),
en los cuales informan al SRI las transacciones de su negocio.
4. ¿Cómo se calcula el IVA?
Se debe multiplicar la tarifa del 12% por la base imponible, que es el valor o precio del bien o
servicio que se va a vender.
5.- ¿Cómo establece si el bien o servicio se encuentra gravado con tarifa 0% o 12%?
En la Ley de Régimen Tributario Interno se definen los bienes y servicios que se encuentran
gravados con tarifa 0%. Para el resto de bienes y servicios que no estén señalados, su tarifa será
del 12%. Para toda transferencia de bienes y servicios se deberá entregar un comprobante de
venta autorizado aún cuando sea tarifa 0%.
6.- ¿Por qué algunos bienes y servicios no pagan IVA y generalmente cuáles son?
Los bienes y servicios por los cuales no se paga el IVA, sea porque no son objeto de este
impuesto o tienen tarifa 0%, generalmente son aquellos que se destinan a satisfacer
necesidades básicas de la población o ayudan a incentivar la producción y el desarrollo de
nuestro país.
7.- Señale qué tarifas corresponden a los siguientes bienes y servicios (IVA)
a) Insumos de uso agrícola y otros utilizados en la cría de animales para consumo
humano. Ejemplo: semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas, balanceados,
fertilizantes, insecticidas, etc., de acuerdo con las listas publicadas mediante decreto presidencial.
Tarifa 0%
b) Bienes destinados a la exportación. Tarifa 0%
c) Salud, medicina prepagada y servicios de fabricación de medicamentos. Tarifa 0%
d) Servicios de educación en todos los niveles. Tarifa 0%
e) Servicios de impresión de libros. Tarifa 0%
f) Servicios prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional
de Defensa del Artesano. Tarifa 0%
g) Comida preparada. Tarifa 12%
h) Vestimenta casual y deportiva de hombre y mujer. Tarifa 12%
8. Declaraciones del IVA.
Todos los contribuyentes que venden bienes y/o prestan servicios gravados con tarifa 12% de
IVA, deben presentar declaraciones mensualmente a través del internet.
La declaración se debe presentar el mes siguiente al que se efectúan las operaciones y de
acuerdo al noveno dígito del RUC
Noveno dígito Fecha de vencimiento
1 10 del mes siguiente; 2 12 del mes siguiente
3 14 del mes siguiente; 4 16 del mes siguiente
9 26 del mes siguiente; 0 28 del mes siguiente
9.- ¿Quiénes y cuándo se realiza la declaración semestral?
Todos los contribuyentes que venden bienes y/o prestan servicios gravados con tarifa 0% y les
retienen el 100% del IVA, deben presentar declaraciones semestralmente a través del internet.
Semestre Período Mes - declaración
1° semestre enero - junio julio
2° semestre julio - diciembre enero del siguiente año
10. Indique si es verdadero o falso.
a) Las declaraciones semestrales no generan valor de impuesto a pagar. Verdadero
b) Las declaraciones semestrales generan valor de impuesto a pagar. Falso
c) Cuando una declaración semestral se presenta fuera del plazo establecido y el contribuyente
no presenta ingresos dentro de este período, se presentará la declaración en cero con recargo por
intereses y multa de US $ 30,00. Falso
11. Señale si es verdadero o falso los siguientes enunciados. Los contribuyentes con varias
actividades económicas registradas en el RUC deberán:
a) Sólo deben presentar una declaración por cada período. Verdadero
b) Si al menos una de las actividades está gravada con tarifa de IVA 12%, se deberá presentar
declaraciones semestrales de IVA. Falso
c) Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración coincide con un día feriado o fin de
semana, esta se traslada hasta el siguiente mes hábil. Falso
d) A menos que por efectos del traslado, la fecha de vencimiento corresponda al siguiente mes,
se adelantará al último día hábil del mes de vencimiento. Verdadero
12. Conteste si es verdadero o falso.
Los contribuyentes deben entregar mensualmente al Estado, el IVA que han cobrado a sus
clientes, a través de su declaración del impuesto. Verdadero
13.- El IVA pagado en las compras (que guarden relación directa con su actividad económica)
contribuye a que el valor a cancelar sea menor. A esto se le denomina Base Imponible. Falso
14.- El IVA pagado en las compras pueden o no relacionarse con su actividad económica,
contribuye a que el valor a cancelar sea menor. Falso
15.- ¿A qué se refiere esta definición?
Este valor se calcula sobre la base de las ventas. Es un valor que sirve para calcular el valor del
IVA pagado en las compras que se puede restar del IVA cobrado en las ventas del período: Se
refiere al factor de proporcionalidad (FP)
16.- Indique qué tipo de Crédito tributario es el siguiente:
a) Los contribuyentes pueden utilizar todo el IVA pagado en compras como crédito tributario.
Este caso corresponde a los contribuyentes que exclusivamente transfieren bienes/servicios
gravados con tarifa 12% de IVA: Crédito tributario total
b) Los contribuyentes que exclusivamente transfieren bienes/servicios gravados con tarifa 0% de
IVA y a quienes les retienen el 100% del IVA, no pueden utilizar el IVA pagado en compras
como crédito tributario: Crédito tributario cero
c) Los contribuyentes que transfieren bienes/servicios con tarifas 0% y 12% de IVA solo pueden
utilizar una porción del IVA pagado en compras como crédito tributario: Crédito tributario
parcial
17.- Fórmula del Factor de proporcionalidad. Complete.
Subtota
l IVA
Ventas 12% IVA: 300 36 FP= 300
Ventas 0% IVA: 200 0 500
Total de ventas: 500 36
FP= 0,60
Compras del mes: 200 24
Se pagó $24,00 de IVA en las compras, pero solo se puede utilizar $14,40 como crédito
tributario.
Factor de proporcionalidad: 0,60
Crédito tributario: 24 x 0,60 = 14,40
Subtota
l IVA
Ventas del mes: 300 36
(-) Compras del
mes: 200 (-) 14,4 (crédito tributario)
Valor a pagar $ 21,6
