EJERCICIO
Arturo Cantú y Alejandra Rodríguez iniciaron hace tres años un negocio al
denominaron Cedicarnes S.A. el cual hasta la fecha operan por ellos mism
Al 31 de diciembte de 200X se tiene un resumen de las operaciones realiza
durante el año:
a)
Ingresos por servicios de refrigeración de carnes $ 1.500.000 ya cobrados, más $ 160.000 pendientes de
b)
Ingresos por servicios de empacado de carne $200.000, totalmente cobrados; gastos pagados por salari
c)
Comisiones pagadas a los vendedores por $350.000
d)
Pago de Gasto por renta $22.000 (más $2.000 de la renta de diciembre que aún no se paga)
e)
Pago de Gasto por servicios públicos de $16.000
f)
Pago de Gasto por publicidad $ 80.000
g)
Pago de Gasto por teléfono $ 25.000
h)
Pago de Impuesto sobre la renta $ 185.000
i)
Pago de Gastos varios de $ 5.000. No hubo más gastos durante el año, pero los dueños retiraron $ 120.
dividendos.
Se pide elaborar Asientos de Diario y Mayorización.
EMPR
años un negocio al que LIBRO DIARIO O
eran por ellos mismos.
operaciones realizadas
FECHA
ás $ 160.000 pendientes de cobro December 31
gastos pagados por salarios $620.000
Dec-31
ún no se paga) Dec-31
Dec-31
Dec-31
Dec-31
os dueños retiraron $ 120.000 como
Dec-31
Dec-31
Dec-31
Dec-31
Dec-31
LIBRO
CUENTA
COD
December 31
LIBRO
CUENTA : Cue
COD
December 31
LIBRO
CUENTA : ingre
COD
December 31
LIBRO
CUENTA : Gas
COD
December 31
LIBRO
CUENTA : com
COD
December 31
LIBRO
CUENTA : Ga
COD
December 31
LIBRO
CUENTA : Gasto po
COD
December 31
EMPRESA
LIBRO DIARIO O DIARIO GENERAL
DETALLE CODIGO DEBE
1
Banco $1,500,000.00
Cuentas por cobrar $160,000.00
Ingresos por servicios
Ref ingresos por refrigeracion de carne
2
Banco $200,000.00
Ingresos por servicios
Ref ingresos por empaquetado de carne
3
Gastos por salarios $620,000.00
Banco
Ref pago de salarios
4
Comisiones pagadas 350,000.00
Banco
Ref pago de comisiones
5
Gasto por renta 24,000.00
Banco
Ref pago de renta
6
Gastos por servicios publicos 16,000.00
Banco
Ref pago de servicios publicos
7
Gasto por publicidad 80,000.00
Banco
Ref pago de publicidad
8
Gasto por telefono 25,000.00
Banco
Ref pago de telefono
9
Gasto por impuestos a la renta 185,000.00
Banco
Ref pago de impuestos a la renta
10
Gastos varios 5,000.00
Banco
Ref pago de gastos varios
11
Dividendos 120,000.00
Banco
Ref pago de dividendos
total $3,285,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Banco
CODIGO :
Servicios por refrigeracion $1,500,000.00
servicio por empaquetado de carne $200,000.00
Pago de salarios
Comisiones pagadas
Pago de renta
Pgo de sericios publicos
Pago por publicidad
Pago por telefono
Pago por impuesto a la renta
Pago de gastos varios
Pago de dividendos
$1,700,000.00
SALDO DE CUENTA $275,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Cuenta por cobrar
CODIGO :
cuentas pendiente de cobro $160,000.00
$160,000.00
SALDO DE CUENTA $160,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : ingresos por servicios
CODIGO :
ingresos por refrigeracion de carne
ingresos por empaquetado de carne
$0.00
SALDO DE CUENTA -$1,860,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Gasto por salarios
CODIGO :
gasto por salarios $620,000.00
$620,000.00
SALDO DE CUENTA $620,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : comisiones pagadas
CODIGO :
comisiones pagadas 350,000.00
$350,000.00
SALDO DE CUENTA $350,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Gasto por renta
CODIGO :
gasto de renta 24,000.00
$24,000.00
SALDO DE CUENTA $24,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Gasto por servicios publicos
CODIGO :
gasto por servicios publicos 16,000.00
$16,000.00
SALDO DE CUENTA $16,000.00
HABER
$1,660,000.00
$200,000.00
620,000.00
350,000.00
24,000.00
16,000.00
80,000.00
25,000.00
185,000.00
5,000.00
120,000.00
$3,285,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Gasto por publicidad
CODIGO :
December 31 gasto por publicidad 80,000.00
$80,000.00
620,000.00 SALDO DE CUENTA $80,000.00
350,000.00
24,000.00 LIBRO MAYOR
16,000.00 CUENTA : Gasto por publicidad
80,000.00 CODIGO :
25,000.00 December 31 gasto por publicidad 80,000.00
185,000.00 $80,000.00
5,000.00 SALDO DE CUENTA $80,000.00
120,000.00
$1,425,000.00 LIBRO MAYOR
$275,000.00 CUENTA : Gasto por telefono
CODIGO :
December 31 gasto por telefono 25,000.00
$25,000.00
SALDO DE CUENTA $25,000.00
$0.00 LIBRO MAYOR
$160,000.00 CUENTA : gasto por impuesto a la renta
CODIGO :
December 31 gasto por impuestos 185,000.00
$185,000.00
SALDO DE CUENTA $185,000.00
$1,660,000.00
$200,000.00 LIBRO MAYOR
$1,860,000.00 CUENTA : gastos varios
-$1,860,000.00 CODIGO :
December 31 gastos varios 5,000.00
$5,000.00
SALDO DE CUENTA $5,000.00
LIBRO MAYOR
$0.00 CUENTA : dividendos
$620,000.00 CODIGO :
December 31 dividendos 120,000.00
$120,000.00
SALDO DE CUENTA $120,000.00
$0.00
$350,000.00
$0.00
$24,000.00
$0.00
$16,000.00
ad
$0.00
$80,000.00
ad
$0.00
$80,000.00
$0.00
$25,000.00
renta
$0.00
$185,000.00
$0.00
$5,000.00
$0.00
$120,000.00
EJERCICIO
Ploresa, negocio dedicado a prestar servicios de reputación y mantenimien
de plomería, electricidad, albañilería y carpintería, inició sus operaciones en
A continuación se presenta lo ocurrido durante su primer mes de actividade
a)
2 de narzo. Los socios aportaron un total de $800.000 para arrancar el negocio y con este dinero abriero
cuenta bancaria a nombre de la empresa.
b)
5 de marzo se pagaron $10.000 por la renta de un local para oficina y almacen de materiales. El importe
corresponde a la renta de un mes.
c)
6 de marzo se contrataron 2 albañiles, 2 plomeros, 2 carpinteros, 2 electricistas y una secretaria. A los al
les ofreció un sueldo semanal de $1.500, a los plomeros $950, a los electricistas $1.200, a los carpintero
por persona, mientras que a la secretaria se le pagarán $3.500 quincenales
d)
8 de marzo contrataron a una empresa publicitaria para que se encargara de dar a conocer el nuevo neg
contrato incluye la elaboración de volantes, asi como anuncios en radio. Se pagaron $28.900 por un peri
seis meses de publicidad.
e)
La primera llamada para solicitar un servicio de plomeria se recibió el dia 11. Se realizó el servicio y se c
unos $12.500 de contado
f)
12 de marzo se compraron herramientas de trabajo por un valor de $ 24.000 a crédito. Además, se adqu
diversos materiales como cables, tornillos, refacciones para baños y cocinas, pinturas y lijas, entre otros,
total $ 15.000, también a crédito.
g)
20 de marzo se registraron diversos servicios prestados por un total de $10.000, todos se cobraron de co
h)
20 de marzo se pagaron los sueldos semanales a carpinteros, albañiles, plomeros y electricistas.
i)
23 de marzo se pagaron $10.000 de las herramientas compradas a crédito el dia 12, y $55.000 de los ma
j)
Debido a la gran aceptación entre el público, el 25 de marzo se compraron tres camionetas compactas p
mejor servicio a los clientes y proyectar una mejor imagen. El precio de estos vehículos fue de $480.000,
se pagó 50% al contado y por el resto se firmó un documento con plazo de pago a seis meses. Se estim
camionetas tendrán una vida util de siete años
k)
28 marzo se hizo el registro de los servicios prestados desde el día 21 hasta el 27 marzo, que sumaron $
y se cobraron en efectivo.
Se pide elaborar Asientos de Diario y Mayorización que sean necesarios para un adecuado y correcto re
EMPR
ción y mantenimiento doméstico LIBRO DIARIO O
sus operaciones en marzo.
r mes de actividades:
FECHA
2 de marzo
o y con este dinero abrieron una
n de materiales. El importe pagado 5 de marzo
6 de marzo
s y una secretaria. A los albañiles se
as $1.200, a los carpinteros $ 1.400
8 de marzo
dar a conocer el nuevo negocio. El
garon $28.900 por un perioro de
11 de marzo
Se realizó el servicio y se cobraron
12 de marzo
crédito. Además, se adquirieron
pinturas y lijas, entre otros, por un
20 de marzo
0, todos se cobraron de contado.
20 de marzo
eros y electricistas.
23 de marzo
dia 12, y $55.000 de los materiales.
25 de marzo
s camionetas compactas para dar
vehículos fue de $480.000, del cual
go a seis meses. Se estima que las
28 de marzo
l 27 marzo, que sumaron $18.950
EMPR
un adecuado y correcto registro de mes de Marzo. LIBRO
CUENTA
COD
FECHA
2 de marzo
5 de marzo
8 de marzo
11 de marzo
20 de marzo
20 de marzo
23 de marzo
25 de marzo
28 de marzo
LIBRO
CUENTA : C
COD
2 de marzo
LIBRO
CUENTA : Renta pa
COD
5 de marzo
LIBRO
CUENTA : publicidad
COD
8 de marzo
LIBRO
CUENTA : Ingre
COD
11 de marzo
20 de marzo
28 de marzo
LIBRO
CUENTA : Herram
COD
12 de marzo
EMPRESA
LIBRO DIARIO O DIARIO GENERAL
DETALLE CODIGO DEBE
1
Banco $80,000.00
Capital social
Ref aportacion por parte de los socios
2
Renta pagada por anticipado $10,000.00
Bancos
Ref renta pagada por anticipado
3
4
Publicidad pagada por anticipado $28,900.00
Bancos
Ref pago de publicidad por adelantado
5
Bancos 12,500.00
Ingresos por servicios
Ref cobro de servicios prestados
6
Herramientas de trabajo 24,000.00
Materiales de trabajo 15,000.00
Cuentas por pagar
Ref conpra de materiales y herramientas a credito
7
Bancos 10,000.00
Ingresos por servicios
Ref cobro de servicios prestados
8
Gastos por sueldos 19,100.00
Bancos
Ref pago de sueldos semanales
9
Cuentas por pagar 65,000.00
Bancos
Ref pago de herramientas compradas a credito
10
Vehículo 480,000.00
Bancos
Efecto por pagar
11
Bancos 18,950.00
Ingresos por servicios
$763,450.00
EMPRESA
LIBRO MAYOR
CUENTA : Banco
CODIGO :
MOVIMIENTO
DETALLE ASIENTO DEBE
aportacion por parte de los socios $80,000.00
renta pagada por anticipado
pago de publicidad por adelantado
cobro de servicios prestados 12,500.00
cobro de servicios prestados 10,000.00
pago por sueldos semanales
pago de herramientas compradas a credito
pago del 50% de la compra del vehiculo
cobro de servicios prestados 18,950.00
$121,450.00
SALDO DE CUENTA -$241,550.00
SALDO
LIBRO MAYOR
CUENTA : Capital social
CODIGO :
aporte por parte de los socios
$0.00
SALDO DE CUENTA -$80,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Renta pagada por anticipado
CODIGO :
pago de renta anticipada $10,000.00
$10,000.00
SALDO DE CUENTA $10,000.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : publicidad pagada por anticipado
CODIGO :
pago de publicida por adelantado $28,900.00
$28,900.00
SALDO DE CUENTA $28,900.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Ingresos por servicios
CODIGO :
cobro de servicios prestados
cobro de servicios prestados
cobro de servicios prestados
$0.00
SALDO DE CUENTA -$41,450.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Herramientas de trabajo
CODIGO :
compra de herramientas 24,000.00
$24,000.00
SALDO DE CUENTA $24,000.00
HABER
$80,000.00
$10,000.00
$28,900.00
12,500.00
39,000.00
10,000.00
19,100.00
65,000.00
240,000.00
240,000.00
18,950.00
$763,450.00
LIBRO MAYOR
CUENTA : Materiales de trabajo
CODIGO :
12 de marzo compra de materiales 15,000.00
MOVIMIENTO $15,000.00
HABER SALDO DE CUENTA $15,000.00
$10,000.00 LIBRO MAYOR
$28,900.00 CUENTA : Cuentas por pagar
CODIGO :
12 de marzo por pagar los materiales y herramientas de trabajo a c
19,100.00 23 demarzo pogo de herramientas compradas a c 65,000.00
65,000.00
240,000.00 $65,000.00
SALDO DE CUENTA $26,000.00
$363,000.00 LIBRO MAYOR
-$241,550.00 CUENTA : Gastos por sueldos
SALDO CODIGO :
20 de mazo Gastos por sueldos semanales 19,100.00
$19,100.00
SALDO DE CUENTA $19,100.00
$80,000.00 LIBRO MAYOR
$80,000.00 CUENTA : Vehiculo
-$80,000.00 CODIGO :
25 de marzo compra de tres camionetas 480,000.00
$480,000.00
SALDO DE CUENTA $480,000.00
LIBRO MAYOR
$0.00 CUENTA : efecto por pagar
$10,000.00 CODIGO :
25 de marzo pago de los vehiculos depues de seis meses
$0.00
SALDO DE CUENTA -$240,000.00
$0.00
$28,900.00
12,500.00
10,000.00
18,950.00
$41,450.00
-$41,450.00
$0.00
$24,000.00
jo
$0.00
$15,000.00
39,000.00
$39,000.00
$26,000.00
$0.00
$19,100.00
$0.00
$480,000.00
240,000.00
$240,000.00
-$240,000.00
