INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO

“FEDERICO ÁLVAREZ PLATA”

NOCTURNO

IMPLEMENTAR UN CONTROL DE CAJA CHICA PARA

LA OTB EL SALVADOR DEL PRIMER SEMESTRE DE
LA GESTIÓN 2019

PROYECTO DE GRADO PARA OPTAR AL

TÍTULO DE TÉCNICO SUPERIOR DE

CONTADURÍA GENERAL

ESTUDIANTE: EVELYN MONTENEGRO ZAPATA

PATRICIA MIRIAM YUCRA GUTIERREZ

TUTOR: LIC. ROLANDO AGREDA CHOQUE

 COCHABAMBA – BOLIVIA

INTRODUCCIÓN

Caja chica se refiere a una cantidad determinada de recursos monetarios entregados a

funcionarios responsables para la cobertura de gastos menores o específicos
relacionados con la actividad de la entidad. Estos recursos son generalmente fijos o
fondos rotatorios, y los responsables de su manejo periódicamente efectúan descargos
mediante la presentación de Rendiciones de Cuentas con el respaldo de la
documentación justificadora de gastos incurridos debidamente autorizados. (Mendizábal
Víctor, Balderrama José; Contabilidad financiera, edición 2017)

La OTB el Salvador pertenece al distrito 8 está ubicado al Este de la ciudad de

Cochabamba, dentro de la nueva organización de gestión territorial descentralizada
pertenece a la comuna Alejo Calatayud.

Se encuentra ubicada en el sector Sud Este de la provincia de Cercado, sus límites son
los siguientes:

Se inicia la intersección en la Av. Paz Estensoro con la Av. Petrolera, continua hacia el
Este por el borde del área denominado como No – Urbanizable, hasta la intersección con
la Av. Siglo XX; continuando en Dirección Sud, bordeando el mismo hasta la
intersección con el Canal del Sistema Norte, bordeando los límites de la Refinería y del
Proyecto JICA en sentido Sud Este hasta la intersección con la Quebrada Asna Khochi
(o Calitanto) de donde toma dirección Este por la línea divisoria de aguas, prosiguiendo
hacia el Sud por el límite con la jurisdicción de Sacaba y posteriormente de la provincia
Esteban Arze hasta la intersección con el Rio Sulti en dirección Norte hasta el cruce con
el Canal de Riegos del Sistema Sud retomando nuevamente la Av. Petrolera hasta la Av.
Paz Estensoro.

La OTB el Salvador cuenta con 562 personas afiliadas quienes realizan aportes de 3 bs,
de manera mensual para cubrir algunos gastos, también podemos mencionar que
ingresan multas de marchas, reuniones o concentraciones, nuevas afiliaciones, cambios
de nombre, certificaciones para el beneficio de la OTB.
 CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

 5

CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

I.1. TEMA

Implementar un control de caja chica para la OTB El Salvador del primer semestre de la
gestión 2019.

I.2. DIAGNÓSTICO Y JUSTIFICACIÓN

I.2.1. DIAGNÓSTICO

La OTB El Salvador tiene como presidenta a la señora Raquel Baldellon G. con quien
nos presentamos en una primera visita al lugar, posteriormente se nos presentó al
secretario el señor Cristhian Castellón V. quien es el encargado del manejo de caja chica
para gastos menores de la OTB, se observó que se cuenta con ambientes propios, tienen
un equipo de computación, un mueble escritorio, material de escritorio, un librero
donde se guarda la documentación de todas las gestiones, cuentan con sillas para
reuniones, los ingresos que perciben son por las afiliaciones, aportes mensuales, faltas a
reuniones, faltas a marchas, faltas a desfiles, faltas a bloqueos, retrasos a reuniones,
retrasos marchas y desfiles, transferencia o cambio de nombre, tarjetas, certificaciones,
otros, realizan un control mediante la entrega de fichas a los afiliados, los gastos que
generalmente realizan son los siguientes compra de tarjeta de crédito para celular,
refresco para la OTB, fotocopias, pasajes.

I.2.2. JUSTIFICACIÓN

Se observó que la OTB El Salvador no cuenta con un adecuado manejo de control de

caja chica, razón por lo cual se tiene la necesidad de implementar un control de caja
para la OTB el Salvador.
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El conjunto de justificaciones que se desarrollarán en este apartado, tienen como

finalidad mostrar la importancia de la temática a ser abordada desde la perspectiva
técnica, social y económica.

[Link].- EN LO SOCIAL.- La OTB El Salvador se implementa en el ámbito social,

priorizando esta problemática: de implementar un de control de caja chica, con el
objetivo de mejorar y fortalecer un desarrollo integral y económico, interaccionando con
la comunidad del entorno y las actividades que se llegan a realizar, para el beneficio y
mejoramiento de la misma.

[Link].- EN LO ECONOMICO.- La OTB El Salvador ha logrado crear un desarrollo

económico y social en las zonas la cual cuenta con servicios básicos, centro de salud,
colegios, mercados, parques de barrio, donde ejecutan sus actividades. El desarrollo
económico alcanzado exige a la OTB, busque modernizarse, con el objeto de ofrecer
nuevos y mejores servicios a sus afiliados, garantizándoles un mejor manejo en el
control de sus recursos.

[Link].- EN LO TECNICO.- Desde el momento en que la OTB El Salvador opta por la

necesidad de implementar un de control de caja chica para poder llevar un adecuado
control contable de sus ingresos y egresos, desde la obtención de la documentación
fuente, para que se pueda tomar mejores decisiones.

I.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿Cómo ayudaría implementar un Control de Caja Chica para su buen manejo del fondo
asignado y toma de decisiones en le OTB el Salvador?
 7

I.4. OBJETIVOS

I.4.1. OBJETIVO GENERAL

Implementar un proceso que permita el control de caja chica para un mejor manejo de
los ingresos percibidos y los gastos realizados en la OTB El Salvador del primer
semestre de la gestión 2019.

I.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Establecer la situación actual en cuanto al manejo económico en la unidad de

análisis.
 Presentar un informe de rendición de cuentas de caja chica para la OTB El
Salvador.
 Establecer la existencia de dinero, documentos de ingresos y gastos de caja
chica de la OTB el Salvador.
 Plantear un arqueo de caja chica para la OTB El Salvador.
 Proponer registros contables para de la OTB El Salvador.

I.5. ALCANCES

La información que se recopilará para el desarrollo del presente trabajo de investigación

comprende el mes de enero hasta el mes de junio los cuales representan el primer
semestre de la gestión 2019, a partir del mes de enero se inicia la posesión del nuevo
directorio en la OTB SALVADOR, Para desarrollo de presente trabajo de investigación
se utilizara el método descriptivo, ya que se explicara a detalle el funcionamiento de la
OTB El Salvador asi mismo se recurrirá al análisis de corte longitudinal en series de
tiempo, considerando el periodo comprendido en el que la OTB proporciona
información. Para los objetivos específicos segundo y tercero, se hará la limitación del
tiempo al año 2019 y será de corte transversal debido al estudio de campo que se
realizará en la ciudad de Cochabamba.
 8

Se realizó un estudio descriptivo

I.6. ENFOQUE METODOLÓGICO

I.6.1. METODOLOGÍA DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

5.1.1.- FUENTES PRIMARIAS: En el presente Proyecto de Grado se obtendrá los datos

de la OTB El Salvador y estos datos primarios se obtendrán de las memorias de la OTB
el Salvador, libros de actas, de la documentación que se tenga en dicha OTB.

5.1.2.- FUENTES SECUNDARIAS: Una vez obtenida la información de las fuentes

primarias, es necesario organizar los documentos encontrados para tener un mejor
control de caja chica.

I.6.2. TÉCNICAS

Se realizara una entrevista directa con el secretario que es el encargado del manejo de
caja chica de la OTB El Salvador, donde se procederá a realizar unas preguntas que nos
permitan recabar una información confiable de los ingresos percibidos y gastos
realizados en la OTB El Salvador.
 CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL

 CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL

II.1. CAJA CHICA

II.1.1. CONCEPTO DE CAJA CHICA

Son recursos monetarios asignados a funcionarios responsables de la empresa para que

por cuenta de ella realicen gastos y operaciones por montos menores con el fin de
agilizar el proceso administrativo respecto a la erogación de recursos. (Lic. Blanco
Jesús, Texto de contabilidad III)

Contablemente, los recursos de caja chica son controlados a través de una cuenta que es
precisamente “Caja chica”, misma que debe contabilizar todos los movimientos
realizados por el funcionario responsable del manejo del dinero. Los movimientos de
dinero se caracterizan por una serie de descargos a través de Rendiciones de Cuentas y
sus posteriores Reembolsos o Reposiciones de los fondos gastados. (Mendizábal Víctor,
Balderrama José; Contabilidad financiera, edición 2017)

II.1.2. NORMAS USUALES SOBRE CAJA CHICA

1. Uso de recursos solo para gastos menores y conceptos autorizados.

2. Presentación periódica de rendición de cuentas.
3. Reembolsos oportunos.
4. Realización de arqueos
5. Tratamiento de faltantes y sobrantes en caja chica.
6. Prohibición de fraccionamiento de documentos.

II.1.3. ASPECTOS CONTABLES

Respecto de su contabilización se debe realizar los asientos por: la entrega de fondos,

por la rendición de cuentas y por el reembolso.
 11

2.1.4. MOVIMIENTO DE CAJA CHICA

La cuenta caja chica, fondo fijo o fondo rotatorio por lo general se debitara por:

 Asignación de fondos o Apertura de Fondos.

 Reembolso de Gastos.
 Incremento del fondo asignado.

La cuenta caja chica por lo general se Acreditara por:

 Gastos realizados o registros de rendición de cuentas.

 Disminución del monto asignado.
 Cierre de fondos fijos.

El saldo de la cuenta caja chica es deudor y se presenta en el Activo Disponible del

Balance General. (Lic. Blanco Jesús, Texto de contabilidad III)

II.1.5. RENDICIÓN DE CUENTAS DE CAJA CHICA

Consiste en la presentación de un informe periódico que debe reflejar de manera ordena,

cronológica y detallada todos los gastos realizados por el funcionario responsable
durante un periodo de tiempo. Generalmente se presentan rendiciones de cuentas cada
15 días o máximo cada fin de mes, todo ello con la finalidad de que el departamento
contable pueda registrar de manera oportuna los gastos realizados por caja chica en el
mes que corresponden.

La presentación de la rendición de cuentas debe incluir los documentos de respaldo por

los gastos efectuados, siendo que pueden ser recibos, facturas y otros que den prueba de
los gastos efectuados con recursos de caja chica. Esto implica entonces que el
funcionario responsable debe respaldar todos los gastos que realiza.

Una vez que la Rendición de Cuentas ha sido revisado y aprobado por el departamento
contable, se procederá inmediatamente a sus respectivo Reembolso o Reposición de los
fondos gastados y descargados a través de la Rendición de cuentas, con lo que caja chica
 12

nuevamente cuenta con recursos monetarios y continúa con sus funciones de atender
requerimientos de gastos menores.

 Creación y asignación de Fondos de caja chica a un funcionario de la empresa.

Esto se realiza una vez que se ha realizado las evaluaciones respectivas en
relación a las necesidades que tiene la empresa de crear Caja Chica. La
asignación de fondos se hace mediante el giro de un cheque, además de que
deben establecerse los procedimientos de control interno respectivos para el
manejo adecuado de los fondos.
 Utilización o Gasto de los fondos de Caja chica. El funcionario responsable
atiende los requerimientos de gastos menores cuidando siempre de que todo
desembolso debe estar respaldado con Recibos o en el mejor de los casos con
Facturas, documentos que serán necesarios para presentar los descargos
respectivos.
 Rendición de cuentas. De acuerdo a los procedimientos internos de la empresa, el
funcionario responsable de caja chica debe preparar y presentar su Rendición de
cuentas al departamento contable adjuntando los documentos respaldo.
 Revisión y aprobación de la rendición de cuentas. El departamento contable de la
empresa revisa y procede a la aprobación del informe de rendición de cuentas. Si
existieran observaciones, el responsable de caja chica deberá subsanarlas. Si se
aprueba el informe, contabilidad procede a su registro contable y autoriza el
respectivo reembolso.
 Reembolso o reposición de fondos. Una vez que el informe de Rendición de
cuentas ha sido aprobado, se procede al Reembolso de los fondos gastados con
recursos de caja chica. Normalmente el reembolso se efectúa con cheque.

En una repartición especializada de la entidad (puede ser una sección de contabilidad)

destinada al control de estos descargos, se efectúa la revisión correspondiente, cuidado
de que las cifras indicadas en el resumen, coincidan con las consignadas en las facturas y
recibos, que sean veraces y que las erogaciones estén aprobadas por las firmas de
 13

funcionarios autorizados. (Mendizábal Víctor, Balderrama José; Contabilidad financiera,

edición 2017)

II.1.4. ARQUEO DE CAJA CHICA

En términos generales se entiende por arqueo de caja, a la verificación y comprobación

de las existencias de dinero y documentos componentes de una caja o tesorería. Eso
implica recortar físicamente el dinero, verificar los documentos de respaldo tanto por
ingresos así como por los gastos, y finalmente comprobar la concordancia con el saldo
contable de caja.

Si bien el procedimiento de control de los descargos y desembolsos periódicos a caja

chica no requiere mayor trabajo que el comentado anteriormente para culminar con los
registros contable, en algunas ocasiones se pueden efectuar revisiones sorpresivas para
determinar si los recursos asignados están correctamente manejados, para lo cual el
encargado de esta revisión (Generalmente un auditor o funcionario responsable) tendrá
que efectuar el arqueo de caja chicha. (Mendizábal Víctor, Balderrama José;
Contabilidad financiera, edición 2017)

II.1.5. COMPROBANTES DE INGRESOS Y EGRESOS

Son documentos que elabora el encargado de administración, en donde se registran todas

las operaciones que originan movimientos de dinero y valores, alimentan directamente a
la contabilidad.

[Link]. LOS COMPROBANTES DE INGRESOS

Son documentos que se usan para registrar las entradas de dinero de una empresa, tales
como:

 Recibidos

 Cuotas sociales

 Otros aportes
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Los comprobantes de ingreso deben ser numerados y detallar en forma clara y precisa el
origen del ingreso. Deben tener además la fecha y estar firmados por el Encargado y el
Presidente de la Organización, como forma de control.

[Link]. LOS COMPROBANTES DE EGRESOS

Son documentos que se usan para registrar las salidas de dinero de la organización,
como ser:

 Compras de materiales e insumos

 Pagos de servicios básicos

 Reparaciones

 Pago de sueldos

Todo egreso de dinero debe estar respaldado por una boleta, factura o recibo.

Los comprobantes de egreso deberán ser numerados y con la firma de quien recibe el
dinero. Deben tener además la fecha y estar firmado por el Administrador y el
Presidente, quienes autorizan y aprueban la salida de dinero.

II.1.6. BILLETES Y MONEDAS

Los billetes se crearon como una forma de aumentar el valor fiduciario de la moneda,
puesto que las monedas metálicas hasta entonces significaban menos valor, debido a que
había dejado de ser un valor intrínseco de cantidad de oro a un material sin apenas valor
y basado en la confianza de que esa moneda valía lo que señalaba, por lo que los billetes
se relacionaban con cantidades mayores de dinero, siendo así hasta nuestros días, ya que
las monedas han quedado relegadas a un segundo plano en cuanto a valor monetario.
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II.2. ORGANIZACIONES TERRITORIALES DE BASE (OTB)

II.2.1. CAPÍTULO PRIMERO ORGANIZACIONES TERRITORIALES DE

BASE

Artículo 1.-

I. A los efectos de la Ley 1551 de Participación Popular, se entiende por

Organización Territorial de Base, la unidad básica de carácter comunitario o
vecinal que ocupa un espacio territorial determinado, comprende una
población sin diferenciación de grado de instrucción, ocupación, edad, sexo o
religión y guarda una relación principal con los órganos públicos del Estado a
través del Gobierno Municipal de la jurisdicción donde está ubicada.
II. Son Organizaciones Territoriales de Base las siguientes:
a) Pueblo Indígena es la colectividad humana que desciende de población
asentadas con anterioridad a la conquista o colonización, y que se
encuentran dentro de las actuales fronteras del Estado; poseen historia,
organización, idioma o dialecto y otras características culturales, con la
cual se identifican sus miembros reconociéndose como pertenecientes a la
misma unidad sociocultural; mantienen un vínculo territorial en función
de la administración de su hábitat y de sus instituciones sociales,
económicas, políticas y culturales.
En el marco de la definición anterior se consideran Organizaciones
Territoriales de Base de carácter indígena a las Tentas, Capitanias,
Cabildos indígenas del Oriente, Ayllus, Comunidades Indígenas y otras
formas de organización existentes dentro de una Sección Municipal.
b) Comunidad campesina es la unidad básica de la organización social del
ámbito rural, que está constituida por familias campesinas nucleadas o
dispersas que comparten un territorio común, en el que desarrollan sus
actividades productivas, económicas, sociales y culturales.
 16

A estos efectos se reconocen las formas de organización comunal en

cuanto representen a toda la población de la comunidad y se expresen en
sindicatos campesinos u otras que cumplan con dicha condición.
c) Junta vecinal es la asociación de personas que tienen su domicilio
principal en un determinado barrio o unidad vecinal, en las ciudades y
pueblos, con el fin de conservar, demandar y obtener la presentación de
los servicios públicos, desarrollar sus actividades productivas,
económicas, sociales y culturales dentro de su espacio territorial.
Los barrios y unidades vecinales serán definidos por cada Gobierno
Municipal en consulta con la población.

Artículo 2.- (Representación)

I. Las Organizaciones Territoriales de Base, deberán incorporar en la

conformación de sus directivas a las mujeres, en igualdad de oportunidades y
funciones que los hombres.
II. Las Organizaciones Territoriales de Base promoverán la participación y el
ejercicio de representación de los jóvenes y ancianos de su jurisdicción.

Artículo 3.- (Petición)

Las organizaciones Territoriales de Base, en ejercicio de la atribución constitucional

establecida en el artículo 7°, inc. h), de la Constitución Política del Estado, podrán
formular peticiones individuales o colectivamente ante la comisión pertinente de la
Cámara de Senadores, sin perjuicio de los derechos establecidos en la Ley 1551 de
Participación Popular.

Artículo 4.- (Prioridades)

Para el cumplimiento de artículo 7°, inc. a) de la Ley 1551 de Participación Popular, las
obras y servicios prestados por los Gobiernos Municipales, Corporaciones Regionales de
Desarrollo e Instituciones Ejecutoras, deberán tomar en cuenta las prioridades
 17

identificadas por las Organizaciones Territoriales de Base y en una microregión por sus
asociaciones.

Artículo 5.- (Equidad de género)

En la conformación de sus directivas, las Organizaciones Territoriales de Base, deberán

promover la participación de ciudadanos de ambos sexos.

II.2.2. CAPÍTULO SEGUNDO DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA

Artículo 6.- (Requisitos)

Los Pueblos Indígenas, Comunidades Indígenas y Comunidades Campesinas, podrán

presentar, en forma indistinta, los documentos que correspondan a su naturaleza
organizativa, de acuerdo con lo señalado en el artículo 5 de la Ley 1551 y 8 del Decreto
Supremo No. 23858; éstos documentos deben dejar clara constancia del ámbito
territorial, designación de sus representantes y el número de familias integrantes.

Artículo 7.- (Derecho de Identidad)

En aplicación del artículo 171 de la Constitución Política del Estado, y de la Ley 1257,
que ratifica el Convenio 169 de la Organización Internacional del Trabajo, se respeta el
derecho de identidad de los Pueblos y Comunidades Indígenas en el reconocimiento de
su personalidad jurídica.

Artículo 8.- (Rectificación)

I. Las Prefecturas y los Gobiernos Municipales, cuando corresponda, deberán

rectificar a solicitud de parte, las resoluciones y el certificado de
Personalidad Jurídica, en la forma y calidad expresada por el solicitante.
II. II. El procedimiento será el mismo que para el trámite de reconocimiento y
registro.

Artículo 9.- (Celeridad)

 18

Los Gobiernos Municipales y las Prefecturas deberán dar celeridad a los trámites de
obtención de la Personalidad Jurídica, en la forma y plazos establecidos por la Ley 1551
y el Decreto Supremo No. 23858, con representación motivada del Consejo
Departamental, en caso de incumplimiento.

II.2.3. CAPÍTULO TERCERO DEL COMITÉ DE VIGILANCIA

Artículo 10.- (Período)

Los miembros del Comité de Vigilancia, desde la fecha de su posesión, duran en sus
funciones dos años, con derecho a reelección.

Artículo 11.- (Suplencia)

Los miembros suplentes del Comité de Vigilancia asumirán la titularidad en los

siguientes casos:

1. Muerte.
2. Renuncia.
3. Interdicción dictaminada mediante sentencia judicial.
4. Revocatoria.
5. Licencia.
6. Impedimento físico o enfermedad.

Artículo 12.- (Causales de Revocatoria)

El mandato de los miembros del Comité de Vigilancia, puede ser revocado, por las
siguientes causas:

1. Negligencia en el cumplimiento de las atribuciones señaladas en el artículo 10° de la

Ley 1551, a denuncia de 2/3 del Comité de Vigilancia.
 19

2. Inasistencia injustificada a tres reuniones continuas o cinco discontinuas del Comité

de Vigilancia durante cada año. La inasistencia deberá ser certificada por el Comité de
Vigilancia.

3. No informar de sus actividades a las Organizaciones Territoriales de Base del distrito

o cantón al que representan, a denuncia formal de los interesados.

Artículo 13.- (Procedimiento)

I. El mandato será revocado por las Organizaciones Territoriales de Base del

distrito o cantón, de acuerdo al procedimiento y forma por el que fue elegido
o designado el representante.
II. Revocado el mandato al delegado titular, la representación será asumida por
el delegado suplente por el tiempo que falte para completar el período
señalado en el artículo 10 del presente Decreto Supremo. De no existir
delegado suplente, se designará un nuevo representante.

Artículo 14.- (Participación y Vigilancia)

De conformidad con lo dispuesto en los artículos 8 y 10 de la Ley 1551, el Comité de

Vigilancia, deberá pronunciarse sobre las siguientes materias:

1. Formulación y cumplimiento del Plan de Desarrollo Municipal.

2. Formulación del Plan Anual Operativo.

3. Ejecución física - presupuestaria del Plan Anual Operativo.

Artículo 15.- (Control Social)

El Comité de Vigilancia ejerce control y vigilancia sobre los recursos del Gobierno
Municipal que corresponden a la Participación Popular, cuidando que su utilización sea
conforme a las normas que rigen la materia, y a los convenios y contratos suscritos por
el Gobierno Municipal, sin perjuicio al derecho de petición establecido por el artículo 7
 20

de la Constitución Política del Estado, concordante con el artículo 115 de la Ley

Orgánica de Municipalidades.

NOTA: DISPOSICIONES DEROGATORIAS DE LA LEY Nº [Link]ículo 15º, del

Decreto Reglamentario Nº 24447, de 20 de diciembre de 1996, de los Comités de
Vigilancia.

Artículo 16.- (Independencia del Comité de Vigilancia)

El Comité de Vigilancia es una institución de la sociedad civil, que actúa dentro del
marco legal específico previsto para su naturaleza y organización. Su estructura y
funcionamiento, es independiente de los órganos públicos debiendo, éstos, abstenerse de
intervenir en su gestión.

Artículo 17.- (Control y vigilancia sobre las Defensorías)

El Comité de Vigilancia controlará y vigilará que la Defensoría del niño, niña y

adolescente, cumpla con las funciones y atribuciones establecidas en el presente Decreto
Supremo, y hará las representaciones del caso cuando corresponda.

Artículo 18° (Coordinación con otras Juntas, Comités o Directorios)

I. En caso de conformarse otros Comités, Juntas o Directorios Sectoriales,

relacionados con las competencias municipales, deberán coordinar e informar
de sus actividades al Comité de Vigilancia, actuando de forma conjunta.
II. El Comité de Vigilancia designará a su delegado ante las instancias
sectoriales creadas.

En aplicación del artículo 171 de la Constitución Política del Estado, y de la Ley 1257,
que ratifica el Convenio 169 de la Organización Internacional del Trabajo, se respeta el
derecho de identidad de los Pueblos y Comunidades Indígenas en el reconocimiento de
su personalidad jurídica.
 21

CAPÍTULO III

PROPUESTA DE SOLUCIÓN DEL

PROBLEMA
 22

CAPÍTULO III
PROPUESTA DE INNOVACIÓN O SOLUCIÓN DEL
PROBLEMA

Los gastos menores en los que incurre cualquier organización son manejados a través de
un fondo denominado caja chica, esta integra una cuenta contable que forma parte
integral del plan de cuentas de cualquier negocio.

2.- SITUACIÓN ACTUAL

Se ingresó a la OTB y se realizó el recorrido puntual a la oficina de administración para

realizar un cuestionario al secretario Cristian Castellón.

CUESTIONARIO

Fecha: 09 de marzo 2019

Nombre: Cristian Castellón

Cargo: Secretario de la OTB el Salvador

Preguntas Si No Comentario

¿Tiene conocimiento sobre el X Por qué solo soy secretario

procedimiento de caja chica?

¿Conoce los montos mínimos y X Por qué no usamos caja chica y el

máximos de efectivo al entregar efectivo solo está en una caja
caja chica? fuerte, pero no es mucho el
movimiento de dinero porque
nosotros no lucramos.

Por eso no genera mucho dinero a

lo mucho ingresa al mes 350 Bs.
 23

¿Conoce el uso de caja chica? X Por qué no sabemos cómo se

realiza.

Después de realizar el cuestionario y hacer un análisis económico de la “OTB El

Salvador” se verificó que los documentos de ingresos y gastos estaban desordenados no
se vio un orden de documentos tampoco contaban con un arqueo de caja chica para
verificar la comprobación de la existencia de dinero.

Se observó que tampoco tenían un informe periódico que refleje de manera ordenada y
detallada de todos los gastos realzados durante el periodo de tiempo, para obtener una
rendición de cuentas de caja chica.

Después de observar las dificultades que la OTB El Salvador tiene, se habló con la
presidenta Janet Raquel Baldellón, para proponerle Implementar un proceso que permita
el control de caja chica para un mejor manejo de los ingresos percibidos y los gastos
realizados en la OTB El Salvador del primer semestre de la gestión 2019.

3.- PROCEDIMIENTO DE CREACION DEL FONDO DE CAJA CHICA

En base a los resultados y haciendo análisis se encontró que los imprevistos que surgen
en una empresa son envíos de documentos (continuo listando los gastos posibles de caja
chica), estos gastos menores requieren atención especial por los que dirigen la OTB
generando la importancia de gestionarlos mediante la creación de un FONDO DE CAJA
CHICA.

Según investigaciones que realizamos, encontramos que normalmente las empresas

realizan sus operaciones con mucha seguridad y tal es el caso del manejo de efectivo,
cada vez que el efectivo es ingresado a caja es depositado en forma inmediata a las
instituciones financieras como una medida de precautelar la seguridad del efectivo
evitando pérdidas o en su caso robos, por esto generalmente las empresas optan por el
manejo de cheques, sin embargo estos no son prácticos al momento de realizar pequeños
pagos, por esto es necesario la creación de un fondo de caja chica. Para crear el caja
 24

chica debemos tomar en cuenta el tamaño de la empresa así como la dimensión de sus
operaciones, de ahí el monto a establecerse es el resultado de cuidadoso análisis que
debe hacerse mediante las necesidades e imprevistos que surgen en el día a día, esto nos
permite hacer frente a los gastos menores dentro de un tiempo razonable como por
ejemplo un mes. En ese sentido los procedimientos a necesarios para la creación de un
fondo de caja chica son:

1. Autorizar la creación del fondo de caja chica por el representante máximo de la

OTB.

2. Analizar los gastos menores y frecuentes en base a la necesidad de la OTB.

3. Establecer el monto de caja chica.

4. Determinar los gastos considerados menores

5. Establecer los montos mínimos para adquirir con el fondo.

6. Designar custodio del fondo de caja chica.

7. Asignar cheque o monto a nombre del que guardara el efectivo.

8. Colocar el dinero más los respaldos en una pequeña caja fuerte.

4.- PROCEDIMIENTO PARA ADMINISTRAR EL FONDO DE CAJA CHICA.

Realizado la creación del fondo de caja chica, en importante proponer los

procedimientos para el control, contabilización y reposición de caja chica, estos
procedimientos serán realizados por el encargado de custodiar el fondo de caja chica.
 25

1. Uso de recursos solo para gastos menores y conceptos autorizados.

2. Verificar que cada pago tenga la documentación de respaldo (vale de caja chica,
recibo y/o factura).

3. Los documentos de respaldo necesariamente deben ser originales y contar con las
autorizaciones respectivas, cuidar que los documentos soporte no tengan
enmendaduras, tachaduras o correcciones para que sustenten los gastos.

4. Dependiendo del tamaño de la OTB, el superior de la OTB debe realizar un

arqueo semanal donde se establecerá el efectivo y los documentos de respaldo, el
resultado del arqueo estará plasmado en un documento que también estará
archivado cronológicamente como sustento del procedimiento realizado.

5.- PROCEDIMIENTOS PARA LA REPOSICION DEL FONDO ASIGNADO.

Otro de los controles necesarios es el reembolso que surge según las necesidades de la
OTB, esto debe ocurrir cada vez que sea necesario y con el fin que exista efectivo
disponible en el fondo de caja chica y hacer frente a los gastos que puedan ocurrir de
forma imprevista. Lo elementos necesarios a tomar en cuenta son:

1. Proponer la solicitud a la unidad correspondiente que permita obtener el efectivo

necesario para el fondo de caja chica.

2. Establecer el monto de fondo de caja chica para los gastos imprevistos.

3. Preparar un cuadro Excel que permita detallar los gastos menores en forma
cronológica acompañado de sus respaldos y las autorizaciones correspondientes.

6.- RESULTADOS OBTENIDOS

En la presente sección planteamos las soluciones obtenidas en base a lo realizado en la

OTB.
 26

Se realizó una solicitud de permiso a la presidenta de la “OTB El Salvador”, la cual fue

aceptada por la misma. Nos presentamos en la OTB Salvador con la Presidenta Sra.
Janet Raquel Baldellon García quien nos permito poder realizar la recolección de
información.

En la entrevista con el secretario, él nos dio información de forma verbal de cómo se

obtenían los ingresos mediante los aportes mensuales que realizaban los afiliados,
multas obtenidas de quienes no participaban en las reuniones, marchas, desfiles,
bloqueos, también por retrasos en reuniones, marchas y bloqueos, otros como
transferencia o cambio de nombre, tarjetas certificaciones y otros, de esta manera la
OTB Salvador mensualmente percibe ingresos para tener recursos económicos que
permitan realizar la cancelación de algunos gastos como sueldo del secretario, aguinaldo
del mismo, compras de material de oficina, compra de sillas, muebles de oficina para la
OTB.

Una vez obtenida la información se procede a realizar un comprobante donde se

diferencia los ingresos obtenidos en el mes y los egresos realizados en el mismo mes en
el cual se registra el monto total de los ingresos y egresos donde se realizara una resta
entre ambos, obteniendo un saldo a favor o saldo en contra, se considerara el saldo del
mes anterior de igual manera.

Se realizara una planilla de suelo y salario para el secretario como registro de

cancelación del mismo.

En el programa de Excel se realizara el registro de la información obtenida para que esta

pueda ser de una manejo más sencillo para el secretario siendo necesario porque los
aportes se los realiza de forma mensual por los afiliados, se tendrá los registros de fecha,
nombres de los afiliados, números de afiliación el registro del aporte mensual, las multas
las tarjetas y los pagos mencionados anteriormente.

Con la finalidad de tener el manejo de una información más ordenada, detallada que
sirva para el manejo adecuado de los recursos de la OTB Salvador.
 27

En contenido de este documento se presenta un informe de rendición de cuentas de caja

chica, ingresos y gastos de caja chica de la “OTB el Salvador.”

Durante el periodo de recolección de información que se realizó en la “OTB El

Salvador” específicamente en el área de administración, se estableció trabajar con la
información del primer semestre de la gestión 2019, durante este periodo se
desarrollaron diversas actividades tales como: un cuestionario, verificación de
documentos de ingresos, gastos y comprobantes.

La presidenta Janet Raquel Baldellón realizo un control sorpresivo de arqueo de caja

chica, al secretario Cristian Castellón, eso implica recontar físicamente el dinero,
verificar los documentos de respaldo tanto por ingresos así como por los gastos.

Se comunicó al secretario Cristian Castellón que tendrá sorpresivos arqueos de caja

chica, para saber si tiene un buen control de manejo de dinero en efectivo para poder
examinar todos los comprobantes de pago que aparecen en caja chica y si está realizando
su trabajo de manera efectiva y honesta.

Comprobante de Ingresos y egresos del mes de enero

Efectivo en Monedas y Billetes: Bs.

5 Monedas de Bs 5.00 c/u 25.00
15 Monedas de Bs 2.00 c/u 30.00
30 Monedas de Bs 1.00 c/u 30.00
10 Monedas de Bs 0.50 c/u 5.00
30Monedas de Bs 0.20 c/u 6.00
20 Monedas de Bs 0.10 c/u 2.00
2 Billetes de Bs 50.00 c/u 100.00
5 Billetes de Bs 20.00 c/u 100.00
8 Billetes de Bs 10.00 c/u 80.00
Documentos de Gastos:
Recibo Nº 3879 de 12/01/2019 por Compra de tarjeta para la OTB 10.00
Recibo Nº 3880 de 13/01/2019 por Compra de tarjeta para la presidenta 100.00
Recibo Nº 3881 de 14/01/2019 por Compra de refresco para la otb 12.00
 28

Se realizó el registro de los ingresos en efectivo y egresos con su documentación de

respaldo correspondiente al mes en el comprobante "Caja Chica" presenta el saldo
correcto al 31-Enero-2019.

ARQUEO DE CAJA CHICA

Practicado el 14-01-2019 Horas 10:00 AM
(Expresado en Bolivianos)

Fondos bajo custodia del Sr. Cristian Castellon

Fondo Fijo Asignado: 500.00
Composicion de Fondo Fijo:
Efectivo: 378.00
Monedas Varias 98.00
Billetes Varios 280.00
Documentos de Gastos: 122.00
Recibo Nº 3879 de 12/01/2019 por Compra de tarjeta para la OTB 10.00
Recibo Nº 3880 de 13/01/2019 por Compra de tarjeta para la presidenta 100.00
Recibo Nº 3881 de 14/01/2019 por Compra de refresco para la otb 12.00
TOTAL SEGÚN ARQUEO 500.00
Faltantes y Sobrantes 0.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Se tiene un ingreso en efectivo por un total de Bs.- 378.00 representa una existencia de
recursos monetarios al 14-Enero-2019.

En los egresos se tiene un Recibo Nº 3879 de 12-Enero-2019 por la compra de tarjeta

para la OTB por un valor de Bs. 10.00, Recibo Nº 3880 de 13-Enero-2019 por la compra
de tarjeta para la presidenta por un valor de Bs 100.00, Recibo Nº 3881 de 14-Enero-
2019 por la compra de refresco para la OTB por un valor de Bs. 12.00, después se
 29

tendría que verificar el arqueo de caja chica la presidenta de la OTB, para que después
de la revisión se proceda a la firma del documento.

RENDICION DE CUENTAS DE CAJA CHICA

Del 01 al 31 de Enero de 2019
(Expresado en Bolivianos)
Fondo asignado a Caja Chica 500.00
Gastos Incurridos:
Recibo Nº 3879 12/01/2019 Compra de tarjeta para la OTB 10.00
Recibo Nº 3880 13/01/2019 Compra de tarjeta para la presidenta 100.00
Recibo Nº 3881 14/01/2019 Compra de refresco para la otb 12.00
Recibo Nº 3882 15/01/2019 Compra de tarjeta para la OTB 10.00
Recibo Nº 3883 16/01/2019 Citaciones para reunion mas pasaje 15.00
TOTAL 500.00 147.00
SALDO A MI PODER 353.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Se realizó un informe de rendición de cuentas, Recibo Nº 3879 de 12-Enero-2019 por la

compra de tarjeta para la OTB por un valor de Bs. 10.00, Recibo Nº 3880 de 13-Enero-
2019 por la compra de tarjeta para la presidenta por un valor de Bs 100.00, Recibo Nº
3881 de 14-Enero-2019 por la compra de refresco para la OTB por un valor de Bs.
12.00, Recibo Nº 3882 de 15-Enero-2019 por la compra de tarjeta para la OTB por un
valor de Bs. 10.00, Recibo Nº 3883 de 16-Enero-2019 por citaciones para reunión más
 30

pasaje por un valor de Bs. 15.00, los cuales cuentan con sus respectivos comprobantes
de respaldo para la "OTB el Salvador."

Se hizo el respectivo registro de la entrega de fondos al secretario, rendición de cuentas

y reembolso. ANEXO Nº 47

La presidenta Janet Raquel Baldellón tendrá que realizar un sorpresivo arqueo de caja
chica, al secretario Cristian Castellón, eso implicara recontar físicamente el dinero,
verificar los documentos de respaldo tanto por ingresos así como por los gastos.

Comprobante de Ingresos y egresos del mes de febrero

Efectivo en Monedas y Billetes: Bs.

6 Monedas de Bs 5.00 c/u 30.00
15 Monedas de Bs 2.00 c/u 30.00
30 Monedas de Bs 1.00 c/u 30.00
10 Monedas de Bs 0.50 c/u 5.00
30Monedas de Bs 0.20 c/u 6.00
27 Monedas de Bs 0.10 c/u 2.70
1 Billetes de Bs 50.00 c/u 50.00
2Billetes de Bs 20.00 c/u 40.00
6 Billetes de Bs 10.00 c/u 60.00
Documentos de Gastos:
Recibo Nº 3884 de 02/02/2019 cancelacion de la Luz 96.30
Recibo Nº 3885 de 02/02/2019 cancelado por mantenimiento de la OTB 50.00
Recibo Nº 3886 de 02/02/2019 Tarjeta para la presidenta 100.00
 31

Se realizó el registro de los ingresos en efectivo y de los egresos con su documentación

de respaldo correspondiente al mes en el comprobante para después realizar el arqueo de
caja chica presente el saldo correcto al 31-Febrero-2019.

ARQUEO DE CAJA CHICA

Practicado el 02-02-2019 Horas 10:00 AM
(Expresado en Bolivianos)

Fondos bajo custodia del Sr. Cristian Castellon

Fondo Fijo Asignado: 500.00
Composicion de Fondo Fijo:
Efectivo: 253.70
Monedas Varias 103.70
Billetes Varios 150.00
Documentos de Gastos: 246.30
Recibo Nº 3884 de 02/02/2019 cancelacion de la Luz 96.30
Recibo Nº 3885 de 02/02/2019 cancelado por mantenimiento de la OTB 50.00
Recibo Nº 3886 de 02/02/2019 Tarjeta para la presidenta 100.00
TOTAL SEGÚN ARQUEO 500.00
Faltantes y Sobrantes 0.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

El efectivo anotado por un total de Bs. 253.70 representa una existencia de recursos
monetarios al 02-Febrero-2019.

Recibo Nº 3884 de 02-Febrero-2019 por la cancelación de la luz por un valor de Bs.

96.30, Recibo Nº 3885 de 02-Febrero-2019 por la cancelación de mantenimiento de la
 32

OTB por un valor de Bs 50.00, Recibo Nº 3886 de 02-Febrero-2019 por la compra de

tarjeta para la presidenta por un valor de Bs. 100.00, después de verificar el arqueo de
caja chica la presidenta de la OTB, queda conforme y firma el documento.

RENDICION DE CUENTAS DE CAJA CHICA

Del 01 al 31 de Febrero de 2019
(Expresado en Bolivianos)

Fondo asignado a Caja Chica 500.00

Gastos Incurridos:
Recibo Nº 3884 02/02/2019 cancelacionpor
cancelado de la Luz 96.30
Recibo Nº 3885 02/02/2019 mantenimiento de la OTB 50.00
Recibo Nº 3886 02/02/2019 Tarjeta para la presidenta 100.00
Recibo Nº 3887 10/02/2019 Compra tarjeta para la 10.00
Recibo Nº 3888 24/02/2019 Compra de trapos para la 10.00
Recibo Nº 3889 24/02/2019 Mantenimiento de la 100.00
Recibo Nº 3890 24/02/2019 Pasaje para llevar la 5.00
TOTAL 500.00 371.30
SALDO A MI PODER 128.70
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Se realizó un informe de rendición de cuentas, Recibo Nº 3884 de 02-Febrero-2019 por

la cancelación de la luz por un valor de Bs. 96.30, Recibo Nº 3885 de 02-Febrero-2019
por la cancelación de mantenimiento de la OTB por un valor de Bs 50.00, Recibo Nº
3886 de 02-Febrero-2019 por la compra de tarjeta para la presidenta por un valor de Bs.
100.00, Recibo Nº 3887 de 10-Febrero-2019 por la compra de tarjeta para la OTB por un
 33

valor de Bs. 10.00, Recibo Nº 3888 de 24-Febrero-2019 por la compra de trapos para la
oficina por un valor de Bs. 10.00,Recibo Nº 3889 de 24-Febrero-2019 por el
mantenimiento de la computadora por un valor de Bs. 100.00,Recibo Nº 3890 de 24-
Febrero-2019 pasaje para llevar la computadora por un valor de Bs. 5.00, los cuales
cuentan con sus respectivos comprobantes de respaldo para la "OTB el Salvador."

Se izó el respectivo registro de la entrega de fondos al funcionario responsable,

rendición de cuentas y reembolso. ANEXO Nº 48

Efectivo en Monedas y Billetes: Bs.

3 Monedas de Bs 5.00 c/u 15.00
7 Monedas de Bs 2.00 c/u 14.00
22 Monedas de Bs 1.00 c/u 22.00
10 Monedas de Bs 0.50 c/u 5.00
30Monedas de Bs 0.20 c/u 6.00
20 Monedas de Bs 0.10 c/u 2.00
2 Billetes de Bs 50.00 c/u 100.00
5 Billetes de Bs 20.00 c/u 100.00
8 Billetes de Bs 10.00 c/u 80.00
Documentos de Gastos:
Recibo Nº 3891 de 08/03/2019 Refrigerio y pasaje a semapa doña raquel y sahira 34.00
Recibo Nº 3892 de 16/03/2019 por la compra de refresco por trabajo a don fredy 12.00
Recibo Nº 3893 de 17/03/2019 por el Mantenimiento del jardin 50.00
Recibo Nº 3894 de 23/03/2019 por la compra de Arena y cemento para colocado de 60.00
mesa en la canchita
 34

ARQUEO DE CAJA CHICA

Practicado el 23-03-2019 Horas 10:00 AM
(Expresado en Bolivianos)

Fondos bajo custodia del Sr. Cristian Castellon

Fondo Fijo Asignado: 500.00
Composicion de Fondo Fijo:
Efectivo: 344.00
Monedas Varias 64.00
Billetes Varios 280.00
Documentos de Gastos: 156.00
Recibo Nº 3891 de 08/03/2019 Refrigerio y pasaje a semapa 34.00
doña raquel y sahira
Recibo Nº 3892 de 16/03/2019 por la compra de refresco 12.00
por trabajo a don fredy
Recibo Nº 3893 de 17/03/2019 por el Mantenimiento del
50.00
jardin
Recibo Nº 3894 de 23/03/2019 por la compra de Arena y
60.00
cemento para colocado de mesa en la canchita
TOTAL SEGÚN ARQUEO 500.00
Faltantes y Sobrantes 0.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Analizamos los conceptos anotados en la Hoja de Trabajo con el propósito de ajustar

partidas para que la cuenta "Caja Chica" presente el saldo correcto al 31-Marzo-2019.

Recibo Nº 3891 de 08-Marzo-2019 por la compra de refrigerio y pasaje a semapa doña

Raquel y Zaira por un valor de Bs. 34.00, Recibo Nº 3892 de 16-Marzo-2019 por la
compra refresco por trabajo a don Fredy por un valor de Bs 12.00, Recibo Nº 3893 de
 35

17-Marzo-2019 Mantenimiento del jardín por un valor de Bs. 50.00, Recibo Nº 3894 de
23-Marzo-2019 por la compra de Arena y cemento para colocado de mesa en la canchita
por un valor de Bs. 60.00, después de verificar el arqueo de caja chica la presidenta de la
OTB, queda conforme y firma el documento.

RENDICION DE CUENTAS DE CAJA CHICA

Del 01 al 31 de Marzo de 2019
(Expresado en Bolivianos)
Fondo asignado a Caja Chica 500.00
Gastos Incurridos:

Refrigerio y pasaje a semapa

Recibo Nº 3891 08/03/2019 34.00
doña raquel y sahira

refresco por trabajo a don

Recibo Nº 3892 16/03/2019 12.00
fredy
Recibo Nº 3893 17/03/2019 Mantenimiento del jardin 50.00
Arena y cemento para
Recibo Nº 3894 23/03/2019 colocado de mesa en la 60.00
canchita
Inspeccion Directorio a obra
Recibo Nº 3895 29/03/2019 35.00
torrentera
refresco por trabajo a don
Recibo Nº 3896 30/03/2019 10.00
fredy
Recibo Nº 3897 30/03/2019 refresco para la OTB 12.00
Compra de tarjeta para la
Recibo Nº 3898 31/03/2019 10.00
OTB
Compra de tarjeta para la
Recibo Nº 3899 31/03/2019 100.00
presidenta
TOTAL 500.00 323.00
SALDO A MI PODER 177.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon
 36

se realizó un informe de rendición de cuentas, Recibo Nº 3891 de 08-Marzo-2019 por la

compra de refrigerio y pasaje a semapa doña Raquel y Zaira por un valor de Bs. 34.00,
Recibo Nº 3892 de 16-Marzo-2019 por la compra refresco por trabajo a don Fredy por
un valor de Bs 12.00, Recibo Nº 3893 de 17-Marzo-2019 Mantenimiento del jardín por
un valor de Bs. 50.00, Recibo Nº 3894 de 23-Marzo-2019 por la compra de Arena y
cemento para colocado de mesa en la canchita por un valor de Bs. 60.00, Recibo Nº
3895 de 29-Marzo-2019 por Inspección Directorio a obra torrentera por un valor de Bs.
35.00,Resibo Nº 3896 de 30-Marzo-2019 por la compra de refresco por trabajo a don
Fredy por un valor de Bs 10.00, Recibo Nº 3897 de 30-Marzo-2019 por la compra de
refresco para la OTB por un valor de Bs 12.00, Recibo Nº 3898 de 31-Marzo-2019 por
la compra de tarjeta para la OTB por un valor de Bs 10.00,Resibo Nº 3899 de 31-Marzo-
2019 por la compra de tarjeta para la presidenta por un valor de Bs 100.00, los cuales
cuentan con sus respectivos comprobantes de respaldo para la "OTB el Salvador."

Se izó el respectivo registro de la entrega de fondos al funcionario responsable,

rendición de cuentas y reembolso. ANEXO Nº 49

Efectivo en Monedas y Billetes: Bs.

5 Monedas de Bs 5.00 c/u 25.00
15 Monedas de Bs 2.00 c/u 30.00
22 Monedas de Bs 1.00 c/u 22.00
10 Monedas de Bs 0.50 c/u 5.00
30Monedas de Bs 0.20 c/u 6.00
20 Monedas de Bs 0.10 c/u 2.00
4 Billetes de Bs 50.00 c/u 200.00
5 Billetes de Bs 20.00 c/u 100.00
8 Billetes de Bs 10.00 c/u 80.00
Documentos de Gastos:
Recibo Nº 3900 de 15/04/2019 pasaje a semapa 20.00
Recibo Nº 3901 de 15/04/2019 por Compra de tarjeta para la oficina 10.00
 37

ARQUEO DE CAJA CHICA

Practicado el 15-04-2019 Horas 10:00 AM
(Expresado en Bolivianos)

Fondos bajo custodia del Sr. Cristian Castellon

Fondo Fijo Asignado: 500.00
Composicion de Fondo Fijo:
Efectivo: 470.00
Monedas Varias 90.00
Billetes Varios 380.00
Documentos de Gastos: 30.00
Recibo Nº 3900 de 15/04/2019 pasaje a semapa 20.00
Recibo Nº 3901 de 15/04/2019 por Compra de tarjeta para la
oficina 10.00
TOTAL SEGÚN ARQUEO 500.00
Faltantes y Sobrantes 0.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Analizamos los conceptos anotados en la Hoja de Trabajo con el propósito de ajustar

partidas para que la cuenta "Caja Chica" presente el saldo correcto al 31-Abril-2019.

El efectivo anotado por un total de Bs. 470.00 representa una existencia de recursos
monetarios al 15-Aabril-2019.

Recibo Nº 3900 de 15-Abril-2019 pasaje a semapa por un valor de Bs. 20.00, Recibo Nº
3901 de 15-Abril-2019 por la compra de tarjeta para la oficina por un valor de Bs
10.00,despues de verificar el arqueo de caja chica la presidenta de la OTB, queda
conforme y firma el documento.
 38

RENDICION DE CUENTAS DE CAJA CHICA

Del 01 al 31 de Abril de 2019
(Expresado en Bolivianos)

Fondo asignado a Caja Chica 500.00

Gastos Incurridos:
Recibo Nº 3900 15/04/2019 pasaje a semapa 20.00

Recibo Nº 3901 15/04/2019 tarjeta para la oficina 10.00

compra de tarjeta
Recibo Nº 3902 18/04/2019
para la presidenta 100.00
Recibo Nº 3903 25/04/2019 tarjeta para la oficina 10.00
TOTAL 500.00 140.00
SALDO A MI PODER 360.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Se realizó un informe de rendición de cuentas, Recibo Nº 3900 de 15-Abril-2019 pasaje

a semapa por un valor de Bs. 20.00, Recibo Nº 3901 de 15-Abril-2019 por la compra de
tarjeta para la oficina por un valor de Bs 10.00, Recibo Nº 3902de 18-Abril-2019 por la
compra de tarjeta para la presidenta por un valor de Bs. 100.00, Recibo Nº 3903 de 25-
Abril-2019 por la compra de tarjeta para la oficina por un valor de Bs. 10.00, los cuales
cuentan con sus respectivos comprobantes de respaldo para la "OTB el Salvador."

Se izó el respectivo registro de la entrega de fondos al funcionario responsable,

rendición de cuentas y reembolso. ANEXO Nº 50
 39

Efectivo en Monedas y Billetes: Bs.

5 Monedas de Bs 5.00 c/u 25.00
5 Monedas de Bs 2.00 c/u 10.00
12 Monedas de Bs 1.00 c/u 12.00
10 Monedas de Bs 0.50 c/u 5.00
30Monedas de Bs 0.20 c/u 6.00
20 Monedas de Bs 0.10 c/u 2.00
1 Billetes de Bs 50.00 c/u 50.00
5 Billetes de Bs 20.00 c/u 100.00
8 Billetes de Bs 10.00 c/u 80.00
Documentos de Gastos:
Recibo Nº 3904 de 11/05/2019 por Compra de
190.00
tinta para impresora y tinta para tampo
Recibo Nº 3905 de 13/05/2019 citaciones para
reunion fotocopia 20.00
 40

ARQUEO DE CAJA CHICA

Practicado el 14-05-2019 Horas 10:00 AM
(Expresado en Bolivianos)

Fondos bajo custodia del Sr. Cristian Castellon

Fondo Fijo Asignado: 500.00
Composicion de Fondo Fijo:
Efectivo: 290.00
Monedas Varias 60.00
Billetes Varios 230.00
Documentos de Gastos: 210.00
Recibo Nº 3904 de 11/05/2019 por Compra de tinta
190.00
para impresora y tinta para tampo
Recibo Nº 3905 de 13/05/2019 citaciones para reunion
fotocopia 20.00
TOTAL SEGÚN ARQUEO 500.00
Faltantes y Sobrantes 0.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Analizamos los conceptos anotados en la Hoja de Trabajo con el propósito de ajustar

partidas para que la cuenta "Caja Chica" presente el saldo correcto al 31-Mayo-2019.

El efectivo anotado por un total de Bs. 290.00 representa una existencia de recursos
monetarios al 14-Mayo-2019.

Recibo Nº 3904 de 11-Mayo-2019 por la compra de tinta para impresora y tinta para
tampón por un valor de Bs. 190.00, Recibo Nº 3905 de 13-Mayo-2019 citaciones para
reunión (fotocopias) por un valor de Bs 20.00, después de verificar el arqueo de caja
chica la presidenta de la OTB, queda conforme y firma el documento.
 41

RENDICION DE CUENTAS DE CAJA CHICA

Del 01 al 31 de Mayo de 2019
(Expresado en Bolivianos)

Fondo asignado a Caja Chica 500.00

Gastos Incurridos:
compra de tinta para
Recibo Nº 3904 11/05/2019 impresora y tinta para
tampo 190.00
Citaciones para reunion
Recibo Nº 3905 13/05/2019
fotocopia 20.00
Recibo Nº 3906 28/05/2019 Mantenimiento del la OTB 50.00
Compra de tarjeta para la
Recibo Nº 3907 28/05/2019
Oficina 10.00
TOTAL 500.00 270.00
SALDO A MI PODER 230.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Se realizó un informe de rendición de cuentas, Recibo Nº 3904 de 11-Mayo-2019 por la

compra de tinta para impresora y tinta para tampón por un valor de Bs. 190.00, Recibo
Nº 3905 de 13-Mayo-2019 citaciones para reunión (fotocopias) por un valor de Bs
20.00, Recibo Nº 3906 de 28-Mayo-2019 mantenimiento de la OTB por un valor de Bs.
50.00, Recibo Nº 3907 de 28-Mayo-2019 por la compra de tarjeta para la oficina por un
valor de Bs. 10.00, los cuales cuentan con sus respectivos comprobantes de respaldo
para la "OTB el Salvador."

Se izó el respectivo registro de la entrega de fondos al funcionario responsable,

rendición de cuentas y reembolso. ANEXO Nº 51
 42

Efectivo en Monedas y Billetes: Bs.

10 Monedas de Bs 5.00 c/u 50.00
15 Monedas de Bs 2.00 c/u 30.00
33 Monedas de Bs 1.00 c/u 33.00
10 Monedas de Bs 0.50 c/u 5.00
30Monedas de Bs 0.20 c/u 6.00
20 Monedas de Bs 0.10 c/u 2.00
2 Billetes de Bs 50.00 c/u 100.00
7 Billetes de Bs 20.00 c/u 140.00
8 Billetes de Bs 10.00 c/u 80.00
Documentos de Gastos:
Recibo Nº 3908 de 01/06/2019 por Compra de
20.00
Fichero (controlar los desfiles, marchas)
Recibo Nº 3909 de 01/06/2019 Pasaje para compra
de ficheros 4.00
Recibo Nº 3910 de 08/06/2019 Extracto de cuenta
bancaria 30.00
 43

ARQUEO DE CAJA CHICA

Practicado el 09-06-2019 Horas 10:00 AM
(Expresado en Bolivianos)

Fondos bajo custodia del Sr. Cristian Castellon

Fondo Fijo Asignado: 500.00
Composicion de Fondo Fijo:
Efectivo: 446.00
Monedas Varias 126.00
Billetes Varios 320.00
Documentos de Gastos: 54.00
Recibo Nº 3908 de 01/06/2019 por Compra de Fichero
20.00
(controlar los desfiles, marchas)
Recibo Nº 3909 de 01/06/2019 Pasaje para compra de ficheros 4.00
Recibo Nº 3910 de 08/06/2019 Extracto de cuenta bancaria 30.00
TOTAL SEGÚN ARQUEO 500.00
Faltantes y Sobrantes 0.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Analizamos los conceptos anotados en la Hoja de Trabajo con el propósito de ajustar

partidas para que la cuenta "Caja Chica" presente el saldo correcto al 31-Junio-2019.

El efectivo anotado por un total de Bs. 446.00 representa una existencia de recursos
monetarios al 09-Junio-2019.

Recibo Nº 3908 de 01-Junio-2019 por la compra de fichero (controlar los desfiles,

marchas por un valor de Bs. 20.00, Recibo Nº 3909 de 01-Junio-2019 pasaje para
compra de ficheros por un valor de Bs 4.00, Recibo Nº 3910de 08-Junio-2019 extracto
de cuenta bancaria por un valor de Bs. 30.00, después de verificar el arqueo de caja
chica la presidenta de la OTB, queda conforme y firma el documento.
 44

RENDICION DE CUENTAS DE CAJA CHICA

Del 01 al 31 de Junio de 2019
(Expresado en Bolivianos)

Fondo asignado a Caja Chica 500.00

Gastos Incurridos:
Recibo Nº 3908 01/06/2019 Fichero (controlar los desfiles,
20.00
marchas)
Recibo Nº 3909 01/06/2019 Pasaje para compra de
4.00
ficheros
Recibo Nº 3910 08/06/2019 Extracto de cuenta bancaria 30.00
Recibo Nº 3911 08/06/2019 Pasaje para extracto de cuenta 10.00
Recibo Nº 3912 08/06/2019 Tarjeta para la OTB 10.00
Recibo Nº 3913 08/06/2019 refresco para la OTB 7.00
Recibo Nº 3914 08/06/2019 refresco para trabajadores del
24.00
asfaltado
Recibo Nº 3915 09/06/2019 Tarjeta para la presidenta 100.00
Recibo Nº 3916 14/06/2019 Viaje a La paz 50.00
Recibo Nº 3917 18/06/2019 Pasaje a semapa 34.00
Recibo Nº 3918 22/06/2019 refresco para la OTB 12.00
Recibo Nº 3919 22/06/2019 tarjeta para la OTB 10.00
TOTAL 500.00 311.00
SALDO A MI PODER 189.00
SUMAS IGUALES 500.00 500.00

Cajero Aprobado por

Cristian Castellon Presidenta Janet Raquel Baldellon

Se realizó un informe de rendición de cuentas, Recibo Nº 3908 de 01-Junio-2019 por la

compra de fichero (controlar los desfiles, marchas por un valor de Bs. 20.00, Recibo Nº
3909 de 01-Junio-2019 pasaje para compra de ficheros por un valor de Bs 4.00, Recibo
Nº 3910de 08-Junio-2019 extracto de cuenta bancaria por un valor de Bs. 30.00, Recibo
Nº 3911 de 08-Junio-2019 pasaje para extracto de cuenta por un valor de Bs. 10.00,
Recibo Nº 3912 de 08-Junio-2019 compra de tarjeta para la OTB por un valor de Bs.
 45

10.00, Recibo Nº 3913 de 08-Junio-2019 compra de refresco para la OTB por un valor
de Bs. 7.00, Recibo Nº 3914 de 08-Junio-2019 compra de refresco para trabajadores del
asfaltado por un valor de Bs. 24.00,Recibo Nº 3915 de 09-Junio-2019 compra de tarjeta
para la presidenta por un valor de Bs. 100.00, Recibo Nº 3916 de 14-Junio-2019 pasaje
(viaje a la paz) por un valor de Bs. 50.00,Recibo Nº 3917 de 18-Junio-2019 pasaje
(semapa) por un valor de Bs. 34.00,Recibo Nº 3918 de 22-Junio-2019 por la compra de
refresco para la OTB por un valor de Bs. 12.00,Recibo Nº 3919 de 22-Junio-2019
compra de tarjeta para la OTB por un valor de Bs. 10.00, los cuales cuentan con sus
respectivos comprobantes de respaldo para la "OTB el Salvador."

Se izó el respectivo registro de la entrega de fondos al funcionario responsable,

rendición de cuentas y reembolso. ANEXO Nº 52
 46

RESULTADOS ESPERADOS

Verificación de documentos de respaldo tanto por ingresos así como los gastos, y
finalmente comprobar la concordancia con el saldo contable de caja.

Realizar arqueo de caja chica para evitar la existencia de fallas (faltantes o sobrantes) en
caja, revisiones sorpresivas para determinar si los recursos asignados están
correctamente manejados.

Presentación de un informe periódico que debe reflejar de manera ordenada, cronológica

y detallada de todos los gastos realizados por el secretario responsable durante el
periodo de tiempo.
 47

CONCLUSIONES

Principalmente se puede concluir que es necesario implementar un control de caja chica

ya que de no prestarle la importancia suficiente, la OTB el salvador se vería afectada
económicamente perdiendo confianza ante sus comunaríos, para esto es necesario
establecer las políticas de caja chica, contabilizar todos los movimiento realizado en el
proceso y capacitar el personal, puesto que esto mejoraría su eficiencia y capacidad de
respuesta dando a la OTB el salvador la oportunidad de enfocar sus esfuerzos y el
trabajo con el respaldo de un buen proceso económico, a esto podemos concluir también
y recomendar lo siguiente:

 Se Estableció la situación actual en cuanto al manejo económico en la unidad de

análisis.
 Se Presentó un informe de rendición de cuentas de caja chica para la OTB El
Salvador.
 Se Planteó un arqueo de caja chica para la OTB El Salvador.
 Se realizó los registros contables para de la OTB El Salvador.
 48

RECOMENDACIONES

Pedir factura o recibo para tener un respaldo del gasto.

Introducir un sistema de control en el que se anote rigurosamente cada gasto con su

comprobante y monto.
 49

FUENTES DE INFORMACIÓN BIBLIOGRÁFICA

Víctor Hugo Mendizabal Vega, Edmundo Gonzales Baldivieso “Contabilidad Financiera

Intermedia” Primera Edición, año 2017.

Lic. Blanco Jesús, “Texto de contabilidad III”

Rivera Michel, Henry “Contabilidad Básica”

Niver Montes Camacho, Henry Rivera Michael “Contabilidad Intermedia”

[Link]

Decretó Supremo N° 24447 del 20 de diciembre de 1996 Reglamento a las Leyes N°

1551 de participación popular y N° 1654 de descentralización administrativa
 50

ANEXOS

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE F/M PARCIALES DEBE HABER
ene-19 AD 1        
  Caja Chica 1   500.00  
  a) Caja Moneda Nacional 2     500
G: Por la apertura del fondo
fijo de caja chica bajo
responsabilidad del señor
  Cristian Castellón.        
ene-19 AD 2        
  Gastos Generales 3   127.89  
  Compra de tarjeta para la OTB   10.00    
Compra de tarjeta para la
  presidenta   100.00    
Compra de refresco para la
  OTB   12.00    
  Compra de tarjeta para la OTB   10.00    
Citaciones para reunión mas
  pasaje   15.00    
  IVA-Crédito Fiscal     19.11  
  a) Caja Chica 1     147.00
G: Por la rendición de cuentas
  de caja chica.        
ene-19 AD 3        
  Caja Chica 1   147.00  
  a) Caja Moneda Nacional 2     147.00
G: Por el reembolso del fondo
  fijo        
 51

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE F/M PARCIALES DEBE HABER
feb-19 AD 1        
  Caja Chica 1   500.00  
a) Caja Moneda
  Nacional 2     500.00
G: Por la apertura del fondo
fijo de caja chica bajo
responsabilidad del señor
  Cristian Castellón.        
feb-19 AD 2        
  Gastos Generales 3   327.69  
  cancelación de la Luz   84.70    
cancelado por
  mantenimiento de la OTB   43.50    
  Tarjeta para la presidenta   87.00    
  Compra tarjeta para la OTB   8.70    
Compra de trapos para la
  oficina   10.87    
Mantenimiento de la
  Computadora   87.00    
Pasaje para llevar la
  computadora   5.92    
  IVA-Crédito Fiscal 4   45.40  
  a) Caja Chica 1     371.30
Impuestos Retenidos por
  pagar 5   1.79
  IUE   1.28    
  IT   0.51    
G: Por la rendición de
  cuentas de caja chica.        
feb-19 AD 3        
  Caja Chica 1 371.30  
a) Caja Moneda
  Nacional 2     371.30
G: Por el reembolso del
  fondo fijo        
               
 52

LIBRO DIARIO
FECH F/ PARCIALE DEB HABE
A DETALLE M S E R
mar-19 AD 1        
500.0
  Caja Chica 1   0  
  a) Caja Moneda Nacional 2     500.00
G: Por la apertura del fondo fijo de
caja chica bajo responsabilidad del
  señor Cristian Castellón.        
mar-19 AD 2        
320.2
  Gastos Generales 3   4  
Refrigerio y pasaje a semapa doña
  Raquel y Zaira   38.89    
  refresco por trabajo a don Fredy   13.04    
  Mantenimiento del jardín   43.50    
Arena y cemento para colocado de
  mesa en la canchita   65.22    
Inspección Directorio a obra
  torrentera   39.98    
  refresco por trabajo a don Fredy   10.87    
  refresco para la OTB   13.04    
  Compra de tarjeta para la OTB   8.70    
Compra de tarjeta para la
  presidenta   87.00    
  IVA-Crédito Fiscal 4   20.80  
  a) Caja Chica 1     323.00
  Impuestos Retenidos por pagar 5     18.04
  IUE   12.60    
  IT   5.44    
G: Por la rendición de cuentas de
  caja chica.        
mar-19 AD 3        
323.0
  Caja Chica 1   0  
  a) Caja Moneda Nacional 2     323.00
  G: Por el reembolso del fondo fijo        
 53

LIBRO DIARIO
PARCIALE
FECHA DETALLE F/M S DEBE HABER
abr-19 AD 1        
  Caja Chica 1   500.00  
  a) Caja Moneda Nacional 2     500.00
G: Por la apertura del fondo fijo de
caja chica bajo responsabilidad del
  señor Cristian Castellón.        
abr-19 AD 2        
  Gastos Generales 3   141.11  
  pasaje a semapa   23.67    
  compra de tarjeta para la oficina   8.70    
  compra de tarjeta para la presidenta   87.00    
  compra de tarjeta para la oficina   8.70    
  IVA-Crédito Fiscal 4 13.04 15.60  
  a) Caja Chica 1     152.00
  Impuestos Retenidos por pagar 5     4.71
  IUE   3.61    
  IT   1.10    
G: Por la rendición de cuentas de
  caja chica.        
abr-19 AD 3        
  Caja Chica 1   152.00  
  a) Caja Moneda Nacional 2     152.00
  G: Por el reembolso del fondo fijo        
 54

LIBRO DIARIO
FECH F/ PARCIALE DEB HABE
A DETALLE M S E R
may-19 AD 1        
500.0
  Caja Chica 1   0  
  a) Caja Moneda Nacional 2     500
G: Por la apertura del fondo fijo
de caja chica bajo responsabilidad
  del señor Cristian Castellón.        
may-19 AD 2        
241.1
  Gastos Generales 3   7  
compra de tinta para impresora y
  tinta para tampón   165.30    
Citaciones para reunión
  (fotocopias)   23.67    
  Mantenimiento de la OTB   43.50    
  Compra de tarjeta para la Oficina   8.70    
  IVA-Crédito Fiscal 4   32.50  
  a) Caja Chica 1     270.00
  Impuestos Retenidos por pagar 5     3.67
  IUE   2.96    
  IT   0.71    
G: Por la rendición de cuentas de
  caja chica.        
may-19 AD 3        
270.0
  Caja Chica 1   0  
  a) Caja Moneda Nacional 2     270.00
  G: Por el reembolso del fondo fijo        
 55

LIBRO DIARIO
FECH F/ PARCIALE DEB HABE
A DETALLE M S E R
jun-19 AD 1        
500.0
  Caja Chica 1   0  
  a) Caja Moneda Nacional 2     500
G: Por la apertura del fondo fijo
de caja chica bajo responsabilidad
  del señor Cristian Castellón.        
jun-19 AD 2        
316.8
  Gastos Generales 3   8  
Compra Fichero (controlar los
  desfiles, marchas)   23.67    
  Pasaje para compra de ficheros   4.73    
  Extracto de cuenta bancaria   26.10    
  Pasaje para extracto de cuenta   11.83    
  Compra de Tarjeta para la OTB   8.70    
  Compra de refresco para la OTB   7.61    
Compra de refresco para
  trabajadores del asfaltado   26.09    
Compra de Tarjeta para la
  presidenta   87.00    
  Viaje a La paz   59.17    
  Pasaje a semapa   40.24    
  Compra de refresco para la OTB   13.04    
  Compra tarjeta para la OTB   8.70    
 56

  IVA-Crédito Fiscal     19.50  

  a) Caja Chica 1     311.00
  Impuestos Retenidos por pagar       25.38
  IUE   19.79    
  IT   5.59    
G: Por la rendición de cuentas de
  caja chica.        
jun-19 AD 3        
311.0
  Caja Chica 1   0  
  a) Caja Moneda Nacional 2     311.00
  G: Por el reembolso del fondo fijo