Universidad de Carabobo
Impuestos I Contenido Programático
Prof. Claribel Mieres Sección 31
Prof. Darsi Mendieta Sección 32
• Tema 1
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Materia gravable.
• Definición de enriquecimiento neto gravable.
• Obligados a pagar impuesto sobre la renta en Venezuela.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 1, 4 y 51.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 1, 2, 148 y 153.
Código Orgánico Tributario: Artículo 30.
• Tema 2
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Principio de territorialidad o de la fuente.
• Principio de renta mundial.
• Criterios de vinculación o factores de conexión tributarios.
• El domicilio para efectos tributarios.
• Establecimiento permanente o base fija.
• La doble tributación.
• Acreditación del impuesto pagado en el extranjero.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 1, 2, 3, 4, 7 y 51.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 2 al 8.
Código Orgánico Tributario: Artículo 11 y 30.
• Tema 3
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Disponibilidad de los enriquecimientos.
• Disponibilidad en base a lo pagado.
• Disponibilidad en base a lo causado.
• Disponibilidad en base a lo devengado.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 5, 48 (Parágrafo Único) y 65 (Parágrafo
Único).
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 30 al 33.
• Tema 4
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Contribuyentes del impuesto.
• Personas naturales residentes y no residentes.
• Herencias yacentes.
• Personas jurídicas.
• Tratamiento fiscal aplicable en los distintos casos.
• Exenciones y Exoneraciones.
• Definición de exención.
• Definición de exoneración.
• Diferencia entre ambas definiciones.
• Exenciones y exoneraciones vigentes.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 7 al 14, 50, 52, 53, 54 y 195.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 9 al 15.
Código Orgánico Tributario: Artículo 73 al 77.
• Tema 5
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Ingresos brutos.
• Elementos que conforman los ingresos brutos.
• Ingresos brutos de fuente territorial.
• Ingresos brutos de fuente extraterritorial.
• Exclusiones de los ingresos brutos.
• Ingresos brutos en la enajenación de la vivienda principal.
• Ingresos brutos de las empresas de seguros.
• Ingresos brutos de las empresas de construcción.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 15 al 20.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 23 al 35.
• Tema 6
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Costos.
• Definición de renta bruta.
• Renta bruta de fuente territorial.
• Renta bruta de fuente extraterritorial.
• Condiciones para la determinación de los costos y de la renta bruta.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 21 al 26.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 36 al 51.
• Tema 7
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Deducciones.
• Definición de renta neta.
• Características de las deducciones.
• Condiciones para la procedencia de las deducciones en los distintos casos.
• Disponibilidad de las deducciones.
• La conciliación de la renta.
• Análisis y resolución de casos prácticos.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 27 al 33.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 52 al 79.
• Tema 8
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Deducciones.
• Análisis y resolución de casos prácticos.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 27 al 33.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 52 al 79.
• Tema 9
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Rentas presuntas.
• Definición de rentas presuntas.
• Objeto del sistema de rentas presuntas.
• Distintos tipos de rentas presuntas.
• Tratamiento aplicable a los distintos tipos de rentas presuntas.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 34 al 49.
• Tema 10
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Tarifas aplicables.
• Definición de tarifa.
• Tipos de tarifas en el impuesto sobre la renta.
• Aplicación de las tarifas según el tipo de contribuyente.
• Beneficios fiscales.
• Definición de beneficios fiscales.
• Tipos de beneficios fiscales.
• Traslado de pérdidas.
• Desgravámenes.
• Rebajas del impuesto.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 50 al 60.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 124 al 132.
• Tema 11
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Declaraciones en el impuesto sobre la renta.
• Declaración estimada.
• Condiciones para la procedencia de la declaración estimada.
• Determinación del impuesto estimado a declarar.
• Plazo para la presentación de la declaración estimada.
• Declaración definitiva.
• Condiciones para la procedencia de la declaración definitiva.
• Plazo para la presentación de la declaración definitiva.
• Formularios utilizados para las declaraciones estimadas y definitivas.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 77 al 86.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 133 al 174.
• Tema 12
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Ajustes por inflación.
• Sujetos obligados a efectuar los ajustes por inflación.
• Ajuste inicial y reajuste regular por inflación.
• Ajuste inicial de los activos y pasivos no monetarios.
• Base de cálculo del ajuste inicial por inflación.
• Oportunidad para efectuar el ajuste inicial por inflación.
• Registro de Activos Actualizados.
• Asientos fiscales del ajuste inicial por inflación.
• Balance General Fiscal Actualizado.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 171 al 175.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 90 al 109.
• Tema 13
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Ajuste inicial por inflación.
• Análisis y resolución de casos prácticos.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 171 al 175.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 90 al 109.
• Tema 14
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Reajuste regular por inflación.
• Base de cálculo del reajuste regular por inflación.
• Oportunidad de efectuar el reajuste regular por inflación.
• Partidas sujetas al reajuste regular por inflación.
• Exclusiones fiscales históricas al patrimonio.
• Asientos fiscales del reajuste regular por inflación.
• Balance General Fiscal Actualizado.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 176 al 191.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 110 al 123.
• Tema 15
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Reajuste regular por inflación.
• Análisis y resolución de casos prácticos.
• Reajuste regular de los inventarios.
• Reajuste regular de los activos fijos.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 176 al 191.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 110 al 123.
• Tema 16
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Reajuste regular por inflación.
• Análisis y resolución de casos prácticos.
• Reajuste regular del patrimonio neto inicial.
• Reajuste regular de los aumentos y disminuciones del patrimonio neto inicial.
• Reajuste regular de las exclusiones fiscales históricas al patrimonio.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 176 al 191.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 110 al 123.
• Tema 17
CONTENIDO A DESARROLLAR:
• Libro de ajustes por inflación.
• Papeles de trabajo.
• Contenido del libro de ajustes por inflación.
NORMAS JURÍDICAS A REVISAR:
Decreto-Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 176 al 191.
Reglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta: Artículos 110 al 123.
