UAGRM – LABORATORIO I
PRACTICO 2
Ejercicio 1
La cuenta Caja al 31/12/20 presenta un saldo de Bs. 250.000, de un arqueo de fondos Usted obtiene los
siguientes resultados: 1) Billetes y Monedas Bs. 2.000; 2) Vales de Caja Bs. 6.200, 3) Factura 0045 del
10/12/20 Bs. 42.000; 4) Factura 0480 del 12/12/20 Bs. 100.862.07 y 5) Recibo de Depósito para Remate Bs.
98.000
1) Entre los Billetes se encontraron 10 billetes falsos de corte de Bs. 200 c/u
2) Entre los vales de Caja, Existen 3, que consignan importes de Bs. 1.500 c/u excediendo el monto autorizado por el
reglamento de caja y que no tienen firmas de autorización ni del beneficiario.
3) La fact. 0045 corresponde a la compra de material de escritorio para el primer semestre de la gestión 2021
4) La fact. 0480 corresponde a devolución de mercaderías efectuada por un cliente. Esta mercadería representa un
sobrante en el recuento físico del inventario (la empresa vende con una utilidad del 35% del costo).
5) El Recibo corresponde al depósito de garantía para participar en el remate de mercaderías decomisadas por la aduana
nacional. Este remate se efectuó el 27/12/20 y la empresa se adjudico mercaderías por un valor de Bs. 450.000, La
empresa tiene 30 días para nacionalizar y recoger la mercadería. El Recibo de depósito va como pago a cuenta.
Nota.- El reglamento de caja no reconoce diferencias en caja
SE PIDE: Arqueo de Caja, ajustes propuestos
Ejercicio 2
Para elaborar los estados financieros de la Empresa X, al 31/12/2020, Ud. efectúa el arqueo de caja moneda
nacional en fecha 15/01/2021, y se encuentra los siguientes valores:
Efectivo en diferentes cortes Bs. 6.605, cheque propio endosado por el Gerente de fecha 20/12/20 Bs. 1.700,
cheque ajeno del 15/12/20 Bs. 3.000, girado por el cliente Sr. Añez, factura Surtidor Sur de fecha 10/12/20
por compra Gasolina por Bs. 1.000, cheque ajeno de fecha 14/12/20 rechazado por el banco (sin fondos) por
Bs. 10.000, girado por el Cliente Sr. Bruno para cancelación su deuda documentada, factura por compra de un
celular para uso del gerente de fecha 28/12/20 por Bs. 2.700, factura de Cotas Ltda por servicio telefónico
dic/2020 de fecha 10/01/2021 Bs. 4.050, 10 recibos de caja ingreso por ventas en efectivo de la gestión/2021
que alcanzan a Bs. 8.020, Vale por Bs. 840 del 30/12/20, dinero entregado al chofer para compra papeleria.
El saldo de la cuenta caja según libros al 31/12/2020 era de Bs. 20.000
Se pide: Arqueo y ajustes necesarios (considere que se reconocen faltantes en caja hasta Bs. 500)
Ejercicio 3
En fecha 31/01/2021, el contador de la empresa Z Ltda., practica un arqueo de Caja Chica, encontrando los
siguientes valores en poder del encargado de este fondo:
Billetes y moneda Bs.1.800, Recibo del 16/01/2021, por refrigerios al personal Bs. 420, Recibo del
18/01/2021, por servicio de limpieza de Dic/2020 Bs. 3.050, Recibo del 18/01/2021, por despacho de
correspondencia Bs. 360, Factura del 20/01/2021, por compra de una mesa Bs. 3.080, Factura del 20/01/2021
por pago alquileres mes diciembre/2020 por Bs. 4.200, vales de caja por Bs. 2.500
El saldo según mayor es de Bs. 16.000.-, la empresa acepta diferencias en caja máximo de Bs. 100
Ejercicio 4
TX Ltda., tiene los siguientes datos para efectuar el registro de la Previsión de Cuentas incobrables al
31/12/20. Los saldos de “Cuentas por Cobrar” por las gestiones 2016, 2017, 2018 y 2019 son: Bs. 27.000,
29.500, 35.000, 37.000 y los quebrantos producidos en los tres años anteriores son: Bs. 1.000, 1.350, 1.900.
Se pide: Los asientos de ajustes considerando los siguientes casos:
a) Si el saldo de la cuenta “Previsión para Cuentas Incobrables”, al 31/12/20, es de Bs. 1.000.
b) Si el saldo de la cuenta “Previsión para Cuentas Incobrables”, al 31/12/20, es de Bs. 2.120.
Ejercicio 5
Al 31/12/2020, una vez cotejada la información de la libreta bancaria y del extracto, se obtuvo la siguiente
información para la conciliación bancaria.
1. Saldo según libros Bs. 14.220 y según extracto Bs. 13.100
2. Nota de Abono por Bs. 1.000 por deposito cliente Sr. Vaca a cuenta de mercaderias
3. Nota de Debito por comisiones y chequeras Bs. 1.200
4. Abono por deposito Sr. Rojas, Bs. 2.600 pago su deuda sin garantias
5. Deposito en tránsito de fecha 31/12/2020 por Bs. 1.520
6. Nota de Cargo por amortizacion Ptmo. Bs. 1.900 (capital Bs 1.000, intereses Bs 900).
7. Cargo por error en giro de cheque por compra de mercaderías, Bs. 1.800 se giro por Bs. 11.000 y se registro
por Bs. 9.200, el proveedor tomó este pago en exceso como anticipo a cta. de mercaderias
8. Los cheques pendientes de cobros alcanzan a Bs. 15.100
9. Debito por retención judicial de Bs. 10.000 juicio con ex empleado por beneficios sociales
Se pide: Conciliación bancaria y asientos de ajustes
Ejercicio 6
Usted analiza la cuenta Bancos al 31/12/20, que presenta un saldo en libros de Bs. 2.518.500. En la
conciliación se muestra lo siguiente: saldo extracto sobregirado (Bs. 513.500), a) Cheques en tránsito Bs.
2.400.000, b) Depósitos en tránsito Bs. 2.500.500, y c) cargos bancarios Bs. 2.931.500.
a) Los cheques en tránsito están conformados de la siguiente manera:
No. Fecha de Benefi- Observaciones Importe Bs.
Cheque Giro ciario
403314 06/06/20 Axe Co. Extraviado por el proveedor 452.000
403326 12/08/20 Coca Co. Retenido por mercadería devuelta y recibida por el proveedor 323.000
403335 25/10/20 Oil Co. No se tiene información respecto al no cobro 294.000
403342 15/11/20 Inc, S.A No retirado por el proveedor (D X P), por no reclamo de conciliación ctas 580.000
403371 06/12/20 Lius Cia. Le fue rechazado al proveedor por estar mal girado 590.000
403374 22/12/20 M&M Cheque en Tesorería 161.000
b) Depósitos en transito se conforma de la siguiente manera :
Descrip. Fecha del Observaciones Importe Bs.
Ingreso
Chq 1423 27/12/20 Cheque del cliente AA a cuenta de mercaderías, que llegaran en marzo del 2021,
contabilizado como una venta, habiendo efectuado el siguiente asiento: 980.500
Banco 980.500
IT 29.415
Venta 853.035
DF 127.465
IT X P 29.415
Chq 2221 12/08/20 Cheque rechazado por insuficiencia de fondos, corresponde a Pago cliente BB 550.000
clasificado en cuentas por cobrar L/P
Chq 7890 25/10/20 Cheque post datado con fecha efectiva 25/02/21, por cancelación deuda cliente 970.000
PP clasificado en documentos por cobrar
c) Los cargos bancarios corresponden a:
Fecha Observaciones Impte Bs.
15/12/20 Debito automático por amortización. Ptmo. del BNB registrado en C X P L/P contratado el 2.920.000
15/06/20 a 30 meses plazo, por un monto de Bs.10.000.000, tasa del 18% amortizable
semestralmente, con cuotas variables. El seguro de desgravamen es 0.05%
22/12/20 Cargo por Chequeras, comisiones y mantenimiento de Cta. Cte. 11.500
Se pide: Conciliación y ajustes necesarios.
Ejercicio 7
El 01/06/2020, se vende mercaderías al crédito por Bs. 400.000 al Sr. Polo, aceptando una letra de cambio a
180 días plazo que incluye un interés del 20% la empresa vende con una utilidad del 35% sobre el costo
Se pide: Asiento de venta inicial y los asientos respectivos para los siguientes casos:
a) El 10/09/2020, el Sr. Paz cancela los intereses devengados a esa fecha y se procede a renovar la letra de
cambio con un nuevo vencimiento a 120 días plazo, manteniendo la tasa de interés.
b) El 20/08/2020, el Sr. Paz, cancela el 20% del capital, más los intereses devengados sobre su deuda y
acepta otra letra de cambio por el saldo, por 120 días, con una nueva tasa de interés, del 24%.
c) El 10/08/2020, se descuenta la letra de cambio girada por el Sr. Paz en el banco Nacional, se paga una
comisión de Bs. 5.000
Ejercicio 8
Elabore la planilla de sueldos por el mes de Octubre/2020 de comercial “Norte” Ltda. Y realice los asientos
respectivos:
NOMINA FECHA DE HABER DIAS % BONO ANTICIPO SALDO RC- FORM.
INGRESO BASICO TRABAJ. ANTIG. SUELDOS IVA ANTER. 101
Gerente 15/04/09 12.000 20 4.000 105 2.000
Contador 16/03/10 9.000 30 4.000 20 1.000
Secretaria 10/10/09 8.000 30 2.000 50 500
Chofer 12/06/15 6.000 30 2.000
La tabla del Bono de Antigüedad es la siguiente:
AÑOS DE SERVICIOS %
2 a 4 años 7
5 a 7 años 12
8 a 10 años 22
11 a 14 años 30
NOTA.- 1) El Sueldo Minimo Nacional es de Bs. 1.000, la UFV se mantuvo constante
Ejercicio 9
Elabore la planilla de sueldos por el mes de AGOSTO/2020 de la empresa “Z” Ltda. Y realice los asientos
respectivos:
NOMINA FECHA DE HABER DIAS % BONO ANTICIPO SALDO FORM.
INGRESO BASICO TRBJDOS ANTIG. DE RC-IVA 101
SUELDOS ANTER.
Gerente 15/04/2010 10.000 20 6.000 175 5.200
Contador 16/03/2009 9.000 30 5.000 120 2.500
Secretaria 12/06/2011 8.000 20 4.000 50 1.800
Vendedor 10/10/2010 6.500 30 2.000
La tabla del Bono de Antigüedad es la siguiente:
AÑOS DE SERVICIOS %
2 a 4 años 7
5 a 7 años 12
8 a 10 años 22
11 a 14 años 30
NOTA.- 1) El Sueldo Minimo Nacional es de Bs. 1.000 La UFV se mantuvo constante
