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Dilemas en Auditoría: Arqueo y Confirmaciones

Este documento presenta dos casos relacionados con dilemas éticos que enfrenta un auditor. El primer caso discute si un auditor debería notificar a un empleado sobre un arqueo de caja sorpresivo. El documento concluye que no se debería notificar para evitar posibles fraudes. El segundo caso trata sobre si un auditor debería incluir todas las confirmaciones bancarias para evitar omitir cuentas y posibles fraudes. El documento enfatiza la importancia de la confirmación externa para verificar la veracidad de la información.

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Dilemas en Auditoría: Arqueo y Confirmaciones

Este documento presenta dos casos relacionados con dilemas éticos que enfrenta un auditor. El primer caso discute si un auditor debería notificar a un empleado sobre un arqueo de caja sorpresivo. El documento concluye que no se debería notificar para evitar posibles fraudes. El segundo caso trata sobre si un auditor debería incluir todas las confirmaciones bancarias para evitar omitir cuentas y posibles fraudes. El documento enfatiza la importancia de la confirmación externa para verificar la veracidad de la información.

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CASO 11: DILEMA DEL ARQUEO DE CAJA SORPRESIVO

No aceptaría notificar a la persona de caja que se le va a realizar un arqueo, puesto que el


arqueo de caja es un inventario material de los fondos existentes en un momento dado, de esta
forma se estaría evitando posibles fraudes o errores en la aplicación de las pruebas
sustantivas.
El auditor debe verificar que las transacciones se dé el cumplimiento de la ley, normas,
reglamento u otros aspectos legales ya sean internos o externos.
El Auditor verificara la existencia del efectivo registrado. Si los saldos del efectivo y sus
equivalentes, se hará constatación física, conteo, comparación con registro, a fin de asegurarse
que la información es real. Por lo que el arqueo sorpresa no puede ser programado o
notificado pues perdería el sentido de control y supervisión de la información.

CASO 14 DILEMA EN CONFIRMACIONES BANCARIAS


Como auditor y por ética profesional debería incluir todas las confirmaciones bancarias porque
omitir una cuenta que esta a nombre de la empresa sería un error grave puesto que se
prestaría para fraudes del saldo bancario que presenta la empresa en un momento
determinado.

La Técnica de Confirmación consiste realmente ratificar que lo expresado por los registros
contables corresponde a hechos ciertos e, igualmente, que lo manifestado por funcionarios en
las indagaciones que efectúa el auditor se ajusta a la realidad. La técnica de la confirmación se
realiza solamente con persona o personas ajenas a la institución.

Si concluimos que la negativa de la dirección no es razonable, o no se puede obtener evidencia


de auditoría relevante y fiable mediante procedimientos de auditoría alternativos, se pondrá en
contacto con los responsables del gobierno de la entidad (NIA 260) y determinará las
implicaciones de estas circunstancias sobre la auditoría y opinión (NIA 705).

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