REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS “EZEQUIEL ZAMORA”
BARINAS ESTADO BARINAS.
SUBPROYECTO: CONTABILIDAD II
PROF: ARISTIDES GIL
EVALUACION MODULO I EL EFECTIVO VALOR 10 %.
PARTICIPANTE: Yuleidy Rivero C.I 27.808.667
1.- La empresa LA RECUPERACION C.A por decisión de la Junta Administradora
aprobó en acta Nº 001 de fecha 03/01/20x1 la apertura del Fondo Fijo por monto de
Bs 370.000,00, designándose como custodia a Pedro Pérez, autorizando pago
máximo equivalente al 10% del fondo
Al final del mes el Custodio tiene al cierre del mes los siguientes desembolsos
pagados durante el mes
SE PIDE: a.- Realizar asiento de apertura de Fondo Fijo
b.- Realizar registro de la reposición fondo fijo
c.- Realizar el registro contable suponiendo una disminución de 30.000,00
del monto inicial (2,5 PTS)
A) Apertura de Fondo fijo
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
03/01/20X1 CAJA CHICA 370.000,00
BANCO 370.000,00
P/r Creación de fondo fijo de caja chica
PREPARACION DE REPOSICION DE CAJA CHICA
FECHA CONCEPTO GASTOS GASTOS DE VENTAS
ADMINISTRACION
04/01/20X1 GASOLINA PARA VEHICULO DE REPARTO 8.220,00
04/01/20X1 GASTOS DE ENVIOS DE CORRESPONDENCIA 25.687,50
08/01/202X LIBROS COMPRADOS 31.811,40
09/01/202X COMPRE DE CAFÉ Y AZUCAR 12.761,55
15/01/202X GASOLINA PARA EL VEHICULO 14.604,20
21/01/202X MANTENIMIENTO DE VEHICULO 33.085,50
22/01/202X COMPRA DE PAPELERIA 21.577,50
23/01/202X COMIDAS MENORES 29.364,58
24/01/202X FOTOCOPIAS 22.194,00
26/01/202X COMPRA DE CAFÉ Y AZUCAR 19.604,70
27/01/202X COMPRA DE REPUESTO DE VEHICULO
TOTAL 255.900,93
B) REGISTRO DE REPOSICION DE CAJA CHICA
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
27/01/20X1 GASTOS ADMINISTRATIVO 137.313,73
GASTOS DE VENTAS 118.587,2
BANCO 255.900,93
P/R REGISTRO DE REPOSICION DE FONOD DE CAJA CHICA
C) DISMINUCION DE FONDO FIJO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
27/01/20X1 BANCO 30.000,00
CAJA CHICA 30.000,00
P/R REGISTRO DISMINUCION DE FONDO DE CAJA CHICA
2.- Se le muestra a continuación los movimientos de la cuenta corriente de la
Empresa LA ESPERANZA C.A, en el banco Ahorro, durante el mes de abril año
2018.
Información adicional:
❶
❶ Partida
❶
❶ Partida
❶
≠
❶
≠
❶
❶
❶
1. El depósito 04 hecho por la empresa por Bs 216.000,00 fue registrado por Bs 21.600,00
2. El cheque 1008 emitido por la empresa por Bs 8.400,00 fue registrado en banco por Bs
84.000,00
3. El banco ha cargado a la cuenta de la empresa por error el cheque de otra compañía de
Bs. 36.900,00
4. El banco ha cargado a la cuenta las siguientes partidas:
-ND 100 = Cheque devuelto (Pago de factura por cliente) por Bs. 36.000.
-ND 110 = Gasto de cobranza por Bs. 10.800,00
-ND 120 = Intereses de mora por Bs. 18.600,00
5. El banco ha abonado a la cuenta de la empresa lo siguiente:
-NC 0001 : Giro enviado al cobro por Bs. 192.000,00
SE PIDE:
1. Elaborar conciliaciones bancarias al 30-04:
-Por el método de saldos encontrados partiendo de saldo según libro quien la cedula
termine en números pares y partiendo de saldo según Banco la cedula termine en
números impares
2. Realizar los asientos contables que haya lugar. (5 pts)
3.- A continuación, se le presenta unas situaciones encontradas al hacer arqueo de caja.
Realice los asientos de diario necesario para registrar la diferencia encontradas, así
como para registrar la aclaración de tal diferencia:(2,5 pts.)
Caso 01: El efectivo encontrado en el arqueo fue de Bs 338.000,00, mientras Que el saldo
de la cuenta caja en contabilidad fue de Bs 390.000,00
La investigación posterior determino que la diferencia se debió a que se había comprado
de contado material de oficina y no se había registrado.
Caso 02:
Resultado del arqueo: Bs 1.120.000,00
Saldo de la cuenta Caja: Bs 700.000,00
La investigación informó que se había cobrado una factura por Bs 420.000,00 y no se
había registrado.
EMPRESA LA ESPERANZA
CONCILIACION BANCARIA
BANCO DEL SOL MES:JUNIO
CUENTA CORRIENTE : 512-343.A HECHO POR: YULEIDY RIVERO
DESCRIPCION CIFRAS PARCIALES CIFRAS TOTALES
SALDO SEGÚN BANCO AL 30/06 1.024.700,00
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANCO
MENOS : Cheque en tránsito (No cobrados)
Nro Beneficiario Fecha
1002 03/04 32.400,00
1003 04/04 141.600,00
1007 21/07 7.200,00 -181.200,00
MAS: Depósitos en tránsito
Nro Fecha
7 30/04 180.000,00 180.000,00
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBRO
MAS: Notas de débito:
Nro Concepto Fecha
100 NOTA DE DEBITO 06/04 36.000,00
110 15/04 10.800,00
120 30/04 18.600,00 65.400,00
MENOS: Notas de crédito:
Nro Concepto Fecha
001 15/04 192.000,00 -192.000,00
ERRORES DE LIBRO:
MAS: Depósitos mal registrados
Nro Registrado Correcto
4 21.600,00 216.000,00 194.400,00
De Banco
MAS: Cheques no perteneciente a la empresa
121 10/04 36.900,00
1008 22/04 84.000,00 120.900,00
MENOS: Deposito no perteneciente a la empresa
SALDO SEGÚN LIBRO AL 30/04 815.000,00 1.212.200
SE PIDE:
1. Elaborar conciliaciones bancarias al 30-04:
-Por el método de saldos encontrados partiendo de saldo según libro quien la cedula
termine en números pares y partiendo de saldo según Banco la cedula termine en
números impares
2. Realizar los asientos contables que haya lugar. (5 pts)
LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
10/04 -1- 36.000,00
CUENTAS POR COBRAR
BANCO DEL SOL 36.000,00
P/R NOTA DE DEBITO 100 POR CHEQUE DEVUELTO PAGO DE FACTURA
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
15/04 -2- 10.584,00
BANCO DEL SOL
INTERES PAGADO POR 216,00
ANTICIPADO
EFECTOS POR COBRAR 10.800,00
DESCONTADO
P/R GASTO DE COBRANZA
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
30/04 -3- 18.600,00
BANCO DEL SOL
INTERES PAGADO POR 18.600,00
ANTICIPADO
P/R GASTO DE COBRANZA
65.400,00 65.400,00
3.- A continuación, se le presenta unas situaciones encontradas al hacer arqueo de
caja. Realice los asientos de diario necesario para registrar la diferencia
encontrada, así como para registrar la aclaración de tal diferencia:(2,5 pts.)
Caso 01: El efectivo encontrado en el arqueo fue de Bs 338.000,00, mientras Que el
saldo de la cuenta caja en contabilidad fue de Bs 390.000,00
La investigación posterior determino que la diferencia se debió a que se había
comprado de contado material de oficina y no se había registrado.
Saldo según la Cuenta de Caja 390.000,00
Saldo según arqueo 338.000,00
Diferencia 52.000,00
REGISTRAR LA DIFERENCIA EN EL ARQUEO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
XXX -1- 52.000,00
DIFERENCIA EN CAJA POR
LOCALIZAR
CAJA 52.000,00
P/R DIFERENCIA DE MENOS LOCALIZADA EN EL ARQUEO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
XXX -2- 52.000,00
BANCO
DIFERENCIA EN CAJA POR 52.000,00
LOCALIZAR
P/R ACLARACION FALTANTE EN EL ARQUEO
NOTA: LA DIFERENCIA SE DEBIO A QUE SE HABIA COMPRADO MATERIAL AL
CONTADO DE OFICINA Y NO SE REGISTRO AFECTANDO AL MOMENTO DE
HACER EL ASIENTO.
Caso 02:
Resultado del arqueo: Bs 1.120.000,00
Saldo de la cuenta Caja: Bs 700.000,00
La investigación informó que se había cobrado una factura por Bs 420.000,00 y no se
había registrado.
Saldo según la Cuenta de Caja 1.120.000,00
Saldo según arqueo 700.000,00
Diferencia 420.000,00
REGISTRAR LA DIFERENCIA EN EL ARQUEO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
XXX -1- 420.000,00
DIFERENCIA EN CAJA POR
LOCALIZAR
CAJA 420.000,00
P/R DIFERENCIA DE MAS LOCALIZADA EN EL ARQUEO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
XXX -2- 420.000,00
BANCO
DIFERENCIA EN CAJA POR 420.000,00
LOCALIZAR
P/R ACLARACION SOBRANTE EN EL ARQUEO
NOTA: LA DIFERENCIA SE DEBIO A QUE SE HABIA COBRADO UNA FACTURA POR 420.000,00 Y
NO SE SE HABIA REGISTRADO.
