MG CPCC CORILLOCLLA VILCHEZ MONICA
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL – PCGE
CASOS PRÁCTICOS
OPERACIONES CON EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
1. La Empresa El Reno S.A. cuenta con un depósito en cuenta corriente exclusivamente
para el pago de remuneraciones a su personal de trabajadores. Al 05/OCT/20X1 tenía
un saldo de S/. 100,000 y es objeto de un embargo por disposición judicial.
2. La Empresa El Cisne S.A. con fecha 31/OCT/20X1 es objeto de un cargo en cuenta
corriente por un importe de S/. 100 por concepto de portes y mantenimiento de
cuenta.
3. La empresa SOL SAC percibe intereses por certificados bancarios en el BCP por la
suma de 350.00
OPERACIONES CON CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1. La Empresa El Pulpo S.A. realiza las siguientes transacciones:
a) el 18/JUN/20X1 vende mercaderías (manufacturadas) al crédito a terceros
(Empresa Don Victorio) por un valor de venta de S/. 100,000 mas IGV sustentado
en facturas emitidas en la misma fecha. El costo de las mercaderías es de S/.
70,000.
b) el 24/JUN/2X1 recibe de Empresa Don Pulpo S.A. un importe de S/. 20,000 mas
IGV como anticipo de venta de mercaderías que se encuentran en proceso de
fabricación que culminará el 05/JUL/20X1. Se emite el comprobante de pago.
c) el 28/JUN/20X1 efectúa otra venta a Empresa El Gran Sueño S.A. por S/. 40,000
mas IGV, pero no emite la factura, aun cuando los bienes fueron entregados en esa
fecha.
El costo de las mercaderías es de S/. 28,000.
d) al 31/DIC/20X1 la gerencia estima facturas por cobrar por un monto de S/. 17,850
se considera de dudosa recuperación. Las cuentas no tienen una antigüedad mayor
a un año. Será adicionada en la DJ del 20X1.
Nota: El registro corresponde a la cuenta 19 Estimación de cuentas de cobranza
dudosa.
e) el 18/AGO/20X1 vende mercaderías al crédito a la empresa asociada El Cuy
Mágico S.A. por un valor de venta de S/. 200,000 mas IGV sustentado en facturas
emitidas en la misma fecha, otorgando un descuento comercial fuera de factura del
5%.
El costo de las mercaderías es de S/. 130,000.
OPERACIONES CON CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS,
DIRECTORES Y GERENTES, y CON CAPITAL ADICIONAL y CAPITAL
1. La Empresa El Mero Azul S.A. realiza las siguientes transacciones:
a) el 31/MAR/20X1 la Junta General de Accionistas (6 accionistas) acuerda aumentar el
capital social en S/. 500,000 suscribiéndose 500,000 acciones comunes de un valor
nominal de S/.1 cada acción, que se ofrecen a través de la Bolsa de Valores de Lima.
b) el aumento de capital queda formalmente registrado en SUNARP el 30/JUN/20X1.
2. La Empresa Robert & Gisse S.A. realiza las siguientes transacciones:
a) el 11/MAR/20X1 otorga S/. 25,000 por concepto de préstamos a sus trabajadores.
b) el 14/MAR/20X1 un grupo de trabajadores recibe un monto de S/. 10,000 por
concepto de adelanto de sueldos otorgado por el BCP por mantener su cuenta
sueldo en dicha entidad financiera.
Nota: No corresponde efectuar ningún registro contable.
c) el 18/JUL/20X1 entrega al gerente S/. 5,000 con cargo a rendir cuenta.
OPERACIONES CON CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
1. Las siguientes operaciones corresponden a distintas empresas.
a) La empresa MAR SA cuyo rubro es la distribución de abarrotes , ha iniciado sus
operaciones en marzo del ejercicio 2012 , por lo que arrienda un stand en el
centro comercial Grau , contratando una merced conductiva de S/885.00
mensuales (incluye IGV) y un deposito previo de 2 mensualidades como garantía.
Se requiere realizar el respectivo registro contable de la entrega del deposito en
garantía por arrendamiento de local y del adelanto de la merced conductiva por
tres meses.
2. La Empresa Robert & Gisse S.A. con fecha 26/DIC/20X1 sufre un siniestro (incendio)
perdiendo mercaderías por un valor en libros de S/. 8,000 que se encuentran 100%
aseguradas.
OPERACIONES CON SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1. La Empresa El Caribe Azul S.A. realiza las siguientes transacciones:
a) La empresa ALAMO SRL en marzo del 2012 ha contratado el servicio de
mantenimiento mensual de sus alarmas a INGENIEROS SAC la misma que le
factura de manera adelantada por tres meses de servicios S/. 900.00 MAS IGV
b) La Empresa JUNUS SRL contrata por 6 meses el alquiler de oficina y paga en
forma adelantada la suma de 1200.00 incluye IGV . Solo devengo el primer mes a
la fecha.
OPERACIONES CON ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1. La Empresa El Caracol S.A. realiza las siguientes estimaciones:
a) al 31/DIC/20X1 la gerencia estima de dudosa recuperación, las siguientes partidas:
Facturas por cobrar a terceros por S/. 12,000
Letras por cobrar a terceros por S/. 2,000
Facturas por cobrar a relacionadas por S/. 5,000
Reclamaciones a terceros por S/. 7,000
Facturas por cobrar a terceros por venta de maquinaria usada por S/.
10,000
b) al 31/DIC/20X1 la gerencia aprueba los siguientes castigos:
Facturas por cobrar a terceros por S/. 2,000
Reclamaciones a SUNAT por S/. 1,000
OPERACIONES CON MERCADERIAS, COMPRAS, VARIACION DE EXISTENCIAS
e INVERSIONES INMOBILIARIAS
1. Empresas de diversa actividad o giro comercial realizan las siguientes transacciones:
c) La empresa comercial El Neptuno S.A. compra ropa para niños (mercaderías) al
crédito por un valor de compra de S/. 100,000 mas IGV sustentado en facturas
emitidas oportunamente, con un descuento fuera de factura del 3%.
d) Una empresa comercial El Dulce S.A. compra 1 TM de frutas (mercaderías) al
contado por un valor de compra de S/. 140,000 sin recibir las facturas
oportunamente.
OTRAS OPERACIONES CON DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
1. La Empresa El Caribe Azul S.A. como resultado del inventario físico de existencias
practicado al 31/DIC/20X1 ha determinado mercaderías y productos terminados
(manufacturados) en mal estado de conservación que tienen un valor en libros de S/.
4,000 y S/. 6,000 respectivamente. Los bienes serán destruidos en el mes de
ENERO/20X2 cumpliendo los requisitos que exigen las normas tributarias.
Se solicita:
1.1 Contabilizar las transacciones según el PCGE.
2. Siguiendo el caso anterior, con fecha 26/ENE/20X2 la empresa destruye las existencias
cumpliendo todos los requisitos que exige SUNAT.
3. La empresa Medical Plus SAC ha vendido suministros dentales en febrero y
marzo del 2011 a consultorios PRODENT por un monto de S/. 85870.00 mas IGV al
contado. La política que maneja Medical Plus es que por compras mayores a 50
000.00 otorga un descuento por volumen de compra del 8% de la venta ,emitiendo
la nota de crédito respectiva.
4. LA empresa TRADING SRL es agente BCP y cobra comisión al BANCO por la
suma de S/. 1500.00 MAS IGV (operación sujeta a SPOT)
5. La empresa MUNDO SRL Emite una nota de debito por intereses originados en
una factura que un cliente no cumplió en pagar puntualmente la suma es por
S/.340.00 MAS IGV.
6. La empresa RUDY SRL recibe una nota de debito por corrección de precios en
mercadería por la suma de 400.00 mas IGV
