CONTABILIDAD EMPRESARIAL I

CATALOGO DE CUENTAS
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESU
100-00 ACTIVO 200-00 PASIVO 500-00 EGRESOS
110-00 ACTIVO CORRIENTE 210-00 PASIVO CORRIENTE 510-00 EGRESOS OPERATIVOS
111-00 Activo Disponible 211-00 Oblig. Laborales 511-00 Costo de Venta
111-10 Caja Chica 211-11 Sueldos por Pagar 511-10 Costo de prod. vendidos
111-20 Caja M/N 211-12 Aguinaldos por Pagar
111-30 Caja M/E 211-13 Primas p/Pagar 512-00 Gastos de Administracion
111-40 Banco Cta.Cte M/N 211-14 Aportes Laborales p/Pagar 512-11 Sueldos y Salarios
111-50 Banco Cta.Cte M/E 211-15 Aportes Patronales p/Pagar 512-12 Aportes Patronales
111-60 Caja de Ahorro M/N 512-13 Aguinaldos
111-70 Caja de Ahorro M/E 212-00 Oblig. Tributarias 512-14 Indemnización
212-11 Imp. Valor Agregado p/Pagar 512-15 Refrigerios-Alimentación
212-12 Imp. Transacciones p/Pagar 512-21 Servicios Básicos
212-13 Imp. Utilidades Emp. p/Pagar 512-22 Alquileres Pagados
212-14 Imp. Utilidades Ret. p/Pagar 512-23 Seguros
112-00 Activo Exigible 212-15 Imp. Utilidades Trans. p/Pagar 512-24 Honorarios profesionales
112-10 Cuentas por Cobrar 212-16 Debito Fiscal 512-25 Depreciacion de Activos fijos
112-11 (-) prevision ctas incobrables 512-31 Material de Oficina
112-20 Documentos por Cobrar 213-00 Obligaciones Comerciales 512-32 Material de Limpieza
112-21 Anticipos a Empleados 213-10 Cuentas por Pagar 512-33 Amort. Gtos de organización
112.22 Anticipos a Proveedores 213-20 Documentos por pagar
112-50 Crédito Fiscal
112.60 Cuenta Personal Socio 214-00 Otras Obligaciones 513-00 Gastos de Comercializacion
112-90 Otras cuentas por cobrar 214.10 Anticipos de Clientes 513-11 Sueldos y Salarios
214.20 Otras Cuentas por Pagar 513-12 Aportes Patronales
214.30 Servicios Bas. Por pagar 513-13 Aguinaldos
513-14 Indemnización
220-00 PASIVO NO CORRIENTE 513-15 Refrigerios-Alimentación
513-21 Servicios Básicos
513-22 Alquileres
113-00 Activo Realizable 512-23 Seguros
113-10 Inventario de Marcaderia 222-00 Préstamos por Pagar 512-24 Honorarios profesionales
222.10 Ptmo. Bco……………….. 513-25 Depreciacion de Activos fijos
222.10 Ptmo. Bco……………….. 513-31 Material de Oficina
222.10 Ptmo. Bco……………….. 513-32 Material de Limpieza
114-00 Activo Diferido 222-20 Interes sobre ptmos por pagar 513-33 Imp. a las Transacciones
114-10 Alquileres Pagados por adelantados 513-34 Perdida p/ctas Incobrables
114-20 Seguros Pagados por adelantados
120-00 ACTIVO NO CORRIENTE 514-00 Gastos Financieros
121-00 Inversiones 514-10 Intereses
121-10 Inversines Participaciones 514-20 Formularios y Comisiones
121-10 Inversines en Acciones 514-30 Imp. Transacciones Financ.
122-00 Activo Fijo neto
122.10 Terrenos 515-00 Gastos no deducibles
122-20 Edificios 223-00 Provis. p/Beneficios Soc. 515-10
122.29 Deprec.Acum.Edificios 223-10 Provis. p/Indemnización
122-30 Vehículos
122-39 Deprec.Acum.Vehículos 230-00 OTROS PASIVOS 520-00 EGRESOS NO OPERATIVOS
122-40 Muebles y Enseres 231-00 Pasivos Diferidos 529-00 Otros Gastos
122-49 Deprec.Acum.Muebles y Ens. 529-10 Otros Gastos
122-50 Equipos de Computación 529-20 A.I.T.B
122-59 Deprec.Acum.Eq.Comp. 529-30 Diferencias de Cambio
122-60 Maquinaria y Equipo
122-69 Deprec.Acum. Maq.y Equipo 300-00 PATRIMONIO
122-70 Herramientas 310-00 PATRIMONIO NETO
122-79 Deprec.Acum.Herramientas 311-00 Capital
311-10 Capital
311-20 Capital Social
311-30 Aportes por capitalizar
130-00 OTROS ACTIVOS 312-00 Reservas y Ajuste Pat.
131-00 Gastos Diferidos 312-10 Ajuste Global al Patrim.
131-10 Gastos de Organización 312-20 Reserva Legal
312-30 Ajuste de Capital
131-20 Amort. Acum. Gtos de org. 313-00 Resultados
313-10 Resultados Acumulados
313-21 Utilidad de la Gestión
313-22 Pérdida de la Gestión

800-00 CUENTAS ORDEN ACTIVO 900-00 CUENTAS ORDEN PASIVO

810-00 CUENTAS DE ORDEN DEL ACTIV 910-00 CUENTAS DE ORDEN DEL PASIVO
811-00 Contratos con Exigibilidad 911-00 Contratos con Obligación
 UPDS

ENTAS
ESTADO DE RESULTADOS
00-00 EGRESOS 400-00 INGRESOS
10-00 EGRESOS OPERATIVOS 410-00 INGRESOS OPERATIVOS
11-00 Costo de Venta 411-00 Ingreso por Ventas
11-10 Costo de prod. vendidos 411-10 Ventas de productos
411-20 (-) Devolucion sobre ventas
12-00 Gastos de Administracion 411-30 (-) Descuentos sobre ventas
12-11 Sueldos y Salarios 411-40 (+) Recargo sobre ventas
12-12 Aportes Patronales
12-13 Aguinaldos
12-14 Indemnización
12-15 Refrigerios-Alimentación
12-21 Servicios Básicos
12-22 Alquileres Pagados
12-23 Seguros
12-24 Honorarios profesionales
12-25 Depreciacion de Activos fijos
12-31 Material de Oficina
12-32 Material de Limpieza
12-33 Amort. Gtos de organización

13-00 Gastos de Comercializacion

13-11 Sueldos y Salarios
13-12 Aportes Patronales
13-13 Aguinaldos
13-14 Indemnización
13-15 Refrigerios-Alimentación
13-21 Servicios Básicos
13-22 Alquileres
12-23 Seguros 420-00 INGRESOS NO OPERATIVOS
12-24 Honorarios profesionales 420-11 Alquileres ganados
13-25 Depreciacion de Activos fijos 420-12 Inttereses Ganados
13-31 Material de Oficina
13-32 Material de Limpieza
13-33 Imp. a las Transacciones
13-34 Perdida p/ctas Incobrables

14-00 Gastos Financieros

14-10 Intereses
14-20 Formularios y Comisiones
14-30 Imp. Transacciones Financ.

15-00 Gastos no deducibles

20-00 EGRESOS NO OPERATIVOS

29-00 Otros Gastos 429-00 Otros Ingresos
29-10 Otros Gastos 429-10 Otros Ingresos
429-20 A.I.T.B
29-30 Diferencias de Cambio 429-30 Diferencias de Cambio
 MODALIDAD DE GRADO - ESTUDIO DE CASOS

NOMBRES Y APELLIDOS: Diana Patricia Arauz Burgos .CARRERA: Contaduria Publica

Con los siguientes saldos de las cuentas que se muestran a continuación, realice los ajustes necesarios, luego elabore la Hoja d
Trabajo al 31 de diciembre de 2019 de la empresa comercial “LA CRUCEÑITA LTDA

N° CUENTAS IMPORTES
1 CUENTAS P/ COBRAR 99,600.00
2 BANCO UNION ME 80,355.00
3 CUENTA POR PAGAR 22,000.00
4 REFRIGERIOS 6,200.00
5 MATERIAL DE ESCRITORIO 2,000.00
6 EQUIPO DE COMPUTACION 17,300.00
7 TERRENO 120,000.00
8 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 9,000.00
9 CREDITO FISCAL 14,351.12
10 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,800.00
11 EDIFICIO 46,100.00
12 CAPITAL SOCIAL
13 CUENTAS POR COBRAR 7,200.00
14 VENTAS 87,400.00
15 COSTO DE VENTAS 31,200.00
16 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 8,612.33
17 MUEBLES Y ENSERES 15,000.00
18 INVENTARIO DE MERCADERIA 81,000.00
19 SUELDOS Y SALARIOS 76,700.00
20 I.T. POR PAGAR 4,467.96
21 COSTO DE VENTAS 47,300.00
22 DOCUMENTOS POR PAGAR ME 10,000.00
23 APORTES PATRONALES 10,800.00
24 DEBITO FISCAL 22,345.66
25 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 28,000.00

DATOS PARA LOS AJUSTES

1.- El Efectivo existente en moneda extranjera es de $us. 10.000.- (TC. 6.96)
2.- Determinar la liquidación del impuesto IVA
3.- Se tiene pendiente de pago el total ganado de la planilla de sueldos es Bs. 10.500.-
4-. El alquiler pagado por adelantado es por 15/08/2019, por un tiempo de 1 año
5.- El Prestamo Bancario p/ pagar son por 24 meses, y fueron contraídos a partir de fecha 01/06/2019, y genera una tasa de in
6.-- Ajustar los gastos de organización y el Capital a partir de fecha 15/02/2019
7.- Actualizar y depreciar los activos fijos tomando en cuenta el inicio de actividades 15/02/2019
 UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

RADO - ESTUDIO DE CASOS

os ajustes necesarios, luego elabore la Hoja de

A
de fecha 01/06/2019, y genera una tasa de interés del 24% anual

des 15/02/2019
 Comercial: LA CRUCEÑITA LTDA LIBRO DIARIO Fecha Inicio:
Santa Cruz-Bolivia Expresado en Bolivianos Fecha Finaliz.:
Fecha Cbte As.Nº Cod. C. Detalle - Glosa Debe Haber
12/31/2019 CT-01 1
CUENTAS P/ COBRAR 106,800.00
BANCO UNION ME 80,355.00
CUENTA POR PAGAR 22,000.00
REFRIGERIOS 6,200.00
MATERIAL DE ESCRITORIO 2,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION 17,300.00
TERRENO 120,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 9,000.00
CREDITO FISCAL 14,351.12
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,800.00
EDIFICIO 46,100.00
CAPITAL SOCIAL 556,304.83
VENTAS 87,400.00
COSTO DE VENTAS 78,500.00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 8,612.33
MUEBLES Y ENSERES 15,000.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 81,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 76,700.00
I.T. POR PAGAR 4,467.96
DOCUMENTOS POR PAGAR ME 10,000.00
APORTES PATRONALES 10,800.00
DEBITO FISCAL 22,345.66
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 28,000.00
GL.- REGISTRO DEL ASIENTO DE REAPERTU 702,518.45 702,518.45
12/31/2019 Ct-02 2
CUENTAS INCOBRALES 3,204.00
CUENTAS POR COBRAR 3,204.00
G.- AJUSTE PARA CUENTAS INCOBRABLES 3,204.00 3,204.00
12/31/2019 Ct-02 3
PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES 3,204.00
PREV. PARA CUENTAS INCOBRABLES 3,204.00
G.- PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLE 3,204.00 3,204.00
12/31/2019 CT-04 4
SUELDOS Y SALARIOS 17,200.00
APORTES PATRONALES (16,71%) 2,874.12
BENEFICIOS SOCIALES (25%) 4,300.00
SUELDOS POR PAGAR 15,013.88
APORTES LABORAL POR PAGAR(12,71%) 2,186.12
APORTES PATRONAL POR PAGAR 2,874.12
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 4,300.00
GL. REGISTRO DE SUEDOS, APORTES Y BENE 24,374.12 24,374.12
31/012/2019 CT-05 5
SEGUROS 12,734.25
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 12,734.25
GL. REGISTRO DE LOS ALQUILERES VENCID 12,734.25 12,734.25
6
INTERESES 1,083.33
INTERESES POR PAGAR 1,083.33
G.- CALCULO DE INTERESES POR DOCUMEN 1,083.33 1,083.33
12/31/2019 CT-06 7
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 109.26
AITB 109.26255
GL. ACTUALIZACION DE LAS CUENTAS DE GASTOS DE ORG. 109.26 109.26
8
AITB 6,753.70
AJUSTE DE CAPITAL 6,753.70
GL. ACTUALIZACION DE LAS CUENTAS DE CAPITAL SOCIAL 6,753.70 6,753.70
12/31/2019 CT-07 9
AMORTIZACION GATOS DE ORGANIZACIÓN 1,247.84
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1,247.84
GL. REGISTRO DE LA AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1,247.84 1,247.84
12/31/2019 CT-03 10
DEBITO FISCAL 22,345.66
IVA POR PAGAR 7,994.54
CREDITO FISCAL 14,351.12
GL.- LIQUIDACION DEL IMPUESTO IVA 22,345.66 22,345.66
12/31/2019 CT-03 11
DIFERENCIA DE CAMBIO 3,795.00
BANCO UNION ME 3,795.00
GL.- ACTUALIZACION DE CAJA M/E 3,795.00 3,795.00
12/31/2019 CT-08 12
TERRENO 1,456.83
EDIFICIO 559.67
MUEBLES Y ENSERES 182.10
EQUIPO DE COMPUTACION 210.03
AITB 2,408.63
GL.- ACTUALIZACION DE ACTIVOS FIJOS 2,408.63 2,408.63
12/31/2019 CT-09 13
DEPRIACION DE ACTIVOS FIJOS 3,531.10
DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO 583.25
DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTA 2,188.75
DEP. ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 759.11
GL.- REGISTRO DE LA DEPRECIACION DE AC 3,531.10 3,531.10

Totales 1,574,618.70 1,574,618.70

 -

Ctas x cob. 106,800.00 3% 3204.00

TIEMPO 12/31/2019 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 28,000.00

7/15/2019 365
5 MESES Y 16 DIAS 169 DIAS 150
VIGENCIA DEL SEGURO 1 AÑO - 365 DIAS 16
31 12 2019 10000
21 8 2019 1083.33333333
0.333333333 10 4 MESES
MESES 0.3333333333
SUMA EN MESES4.3333333333
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 9,000.00 2.33187 9,109.26 109.26
2.30390
CAPITAL SOCIAL 556,304.83 2.33187 563,058.53 6753.70
2.30390

UFV 11/06/2019 2.30390

UFV 31/12/2019 2.33187 AMORTIZACION
6 MESES Y 20 DIAS GASTOS DE ORGANIZACIÓN 9,109.26
200 DIAS

IVA
CF 14,351.12 IVA POR PAGAR 7,994.54
DF 22,345.66

$us t/c
Caja M/E 11000 6.96 76,560.00
80,355.00
Diferencia 3,795.00

Valor Act Diferencia

TERRENO 120,000.00 2.33187 2.30390 121,456.83 1,456.83
EDIFICIO 46,100.00 2.33187 2.30390 46,659.67 559.67
EQUIPO DE COMPUTACION 17,300.00 2.33187 2.30390 17,510.03 210.03
MUEBLES Y ENSERES 15,000.00 2.33187 2.30390 15,182.10 182.10
TOTALES 2,408.63
166 12,734.25
anual
25% 2277.32 200 1247.84
365

% Deprec. Deprec. Deprec. Gestio

2.50% 1166.49 583.25

25% 4377.51 2188.75
10.00% 1518.21 759.11
3531.10
EMPRESA COMERCIAL SRL: LA CRUCEÑITA LTDA
HOJA DE TRABAJO
Practicado del 11 de junio al 31 de Diciembre de 2019
Santa Cruz-Bolivia
Nº Codigo Cuentas Saldos
Contable Debe
SUMAS IGUALES 0.00

0.00
RABAJO
31 de Diciembre de 2019

Saldos Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados

Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingresos
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
 Balance General
Activo Pasivo y P.
0.00 0.00
0.00
0.00 0.00
 EMPRESA COMERCIAL “" LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
DESDE EL DE DE 2019
HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Expresado en Bolivianos)

VENTAS NETAS 0.00

(-) COSTO DE VENTAS 0.00

UTILIDAD BRUTA 0.00

(-) GASTOS DE OPERACIÓN 0.00

GASTOS DE ADMINISTRACION 0.00
Material de Escritorio
Sueldos y Salarios
Aportes Patronales
Beneficios Sociales
Alquileres pagados
Depreciacion de Activo Fijo
Amortizacion Gastos de Administracion

GASTOS DE COMERCIALIZACION 0.00

Impuesto a las Transacciones

GASTOS FINANCIEROS 0.00

Intereses

PERDIDA OPERATIVA 0.00

(+) OTROS INGRESOS 0.00

Diferencia por Redondeo
A.I.T.B.
(-) OTROS GASTOS 0.00
A.I.T.B.

UTILIDAD/PERDIDA DE LA GESTION 0.00

 EMPRESA COMERCIAL “ LTDA”
BALANCE GENERAL
DESDE EL 23 DE DE 2.019
HASTA EL 31 DE DICEMBRE DE 2.019
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLE 0.00
Caja MN
Banco MN

EXIGIBLE 0.00
Cuentas por cobrar MN
Credito Fiscal

REALIZABLE -
Inventario de Mercaderia

DIFERIDO 0.00
Alquileres pagados por adelantado

ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS NETOS 0.00
Equipo de Computacion
Dep. Acum. Equipo de Computacion
Muebles y Enseres
Dep. Acum. Muebles y Enseres
Edificio
Dep. Acum. Edificio
Terreno

OTROS ACTIVOS
GASTOS DIFERIDOS 0.00
Gastos de Organización
Amortizacion Gastos de Organización
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
 PASIVOS CORRIENTES
OBLIGACIONES LABORALES 0.00
Sueldos y salarios por pagar
Aporte Laboral por pagar
Aporte Patronal por pagar
Beneficios Sociales por pagar

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 0.00

Impuesto a las transacciones por pagar

OBLIGACIONES COMERCIALES 0.00

Cuentas por pagar
Documentos por pagar
OTRAS OBLIGACIONES 0.00

PASIVOS NO CORRIENTES
PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 0.00

PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 0.00

Prestamo Bancario
Intereses sobre prestamos por pagar
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 0.00
Capital

RESULTADOS 0.00
Ajuste de Capital
Resultados de la Gestion

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

0.00

0.00

0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
PRESTAMO BANCARIO 40000 24% 9600 7 5600
12
TIEMPO 12/31/2019 TASA DE INTERES 24% ANUAL
6/1/2019
7 MESES