APL 8 MEMORANDO DE AUDITORIA
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA (MPA)
ANTECEDENTES
El presente trabajo se desarrolla, en razón a que J & C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATIS
cumplimiento a políticas de trabajo llevan a cabo la auditoría financiera en la medida que los soc
accionistas posterior al cierre de ejercicios y elaboración de información financiera.
OBJETIVOS
Evaluar la información financiera de J & C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATISTAS GENERA
teniendo como referencia los EEFF preparados por el gobierno de la entidad, con la finalidad de
cumplimiento con su normativa de referencia aplicable.
Establecer si las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole se han rea
legales, reglamentarias y de procedimientos que le son aplicables.
Evaluar si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de las metas y objetivos p
ejecutado de manera eficiente efectiva y económica
Verificar la adopción de acciones correctivas en relación a recomendaciones derivadas de la aud
ALCANCE
Los estados financieros del ejercicio 2020 preparados y presentados por J & C MINING AND CON
GENERALES S.A.C., de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financieras.
El sistema de control interno implantado por la gerencia de J & C MINING AND CONSTRUCTION
S.A.C., con la finalidad de evaluar los riesgos de auditoría.
Los dispositivos legales externos e internos relacionados a la actividad económica de la entidad.
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
La empresa es una institución con personería jurídica de derecho privado, con fines de lu
2 socios de acuerdo a sus estatutos. Fue constituida con fecha 19 de febrero del 2007.
J & C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATISTAS GENERALES S.A.C., es una empresa dedica
construcción de obras civiles como carreteras, parques y escuelas departamento de Juni
El contrato de J & C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATISTAS GENERALES S.A.C., es de na
NORMATIVA DE AUDITORÍA APLICABLE
Las normas legales externos e internos que son aplicables al Consorcio Rebollar son las s
a. La Ley General de sociedades
b. La Ley de contrataciones con el estado
c. La Ley de Construcción Civil
d. Los Manuales de la empresa
e. El estatuto de la empresa
f. Los acuerdos de la Junta General de socios y la gerencia de la empresa.
INFORMES A EMITIR
Carta de control: Con el contenido de antecedentes, objetivos, alcance, y el desarrollo de las ob
financiera, auditoria de cumplimiento, auditoria de control interno y auditoria de gestión),conclu
Dictamen: Con el contenido de la opinión de los auditores, los estados financieros y las notas ex
financiera
IDENTIDICACION DE AREAS CRITICAS
Las áreas críticas y significativas, fueron determinadas luego de evaluar ayudándonos de
a. Áreas críticas
Disponible y equivalente disponible ALTO
Cuentas por cobrar MODERADO
inmueble, maquinaria y equipo MODERADO
otras cuentas por pagar ALTO / MODERADO
b. Áreas significativas
Efectivo y equivalente deL efectivo ALTO
Cuentas por Cobrar ALTO
Inmueble, maquinaria y equipo ALTO
Cuentas por pagar comerciales ALTO
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
El presupuesto de tiempo establecido para el desarrollo de los trabajos es:
otras cuentas por pagar ALTO / MODERADO
b. Áreas significativas
Efectivo y equivalente deL efectivo ALTO
Cuentas por Cobrar ALTO
Inmueble, maquinaria y equipo ALTO
Cuentas por pagar comerciales ALTO
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
El presupuesto de tiempo establecido para el desarrollo de los trabajos es:
NOMBRS Y APELLIDOS CARGO N° DE HORAS
Angely Ortiz Orihuela Socio 100
Florencia Lucas Salazar Jefe del Equipo 150
Mariela Barzola Ilizarbe Auditor 300
Rosario Gutierrez Quispe Auditor 200
PROGRAMAS DE AUDITORIA
Se prepararon teniendo en cuenta la estructura del Estado de Situación Financiera y el E
efecto los programas de auditoria serán un grupo para evaluar el Sistema de Control Inte
validad Saldos contables los mismos que tendrán la siguiente estructura:
Programa de auditoria para evaluar el sistema de control interno
(-) Aspectos Generales
(-) Efectivo y Equivalente de Efectivo
(-) Cuentas por cobrar - ingresos
(-) patrimonio
9.2. Programa de auditoria para validar saldos
(-) Efectivo y equivalente del Efectivo
(-) Cuentas por cobrar comerciales
(-) Otras cuentas por cobrar
(-) Inmueble, Maquinaria y egquipo
(-) Patrimonio
ND CONSTRUCTION CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. , en
anciera en la medida que los socios lo acuerden en la junta de
rmación financiera.
UCTION CONTRATISTAS GENERALES S.A.C., por el periodo 2020,
e la entidad, con la finalidad de emitir una opinión acerca de su
micas y de otra índole se han realizado conforme a las normas
s.
logro de las metas y objetivos propuestos, y siestas se han
endaciones derivadas de la auditoria al periodo anterior.
dos por J & C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATISTAS
e Información Financieras.
C MINING AND CONSTRUCTION CONTRATISTAS GENERALES
vidad económica de la entidad.
erecho privado, con fines de lucro, que fue constituida por
cha 19 de febrero del 2007.
S.A.C., es una empresa dedicada a la actividad de
cuelas departamento de Junin.
AS GENERALES S.A.C., es de naturaleza indefinida.
al Consorcio Rebollar son las siguientes:
de la empresa.
lcance, y el desarrollo de las observaciones (auditoria
no y auditoria de gestión),conclusiones y recomendaciones
stados financieros y las notas explicativas a dicha información
o de evaluar ayudándonos de la revisión analítica:
los trabajos es:
O
los trabajos es:
N° DE HORAS
100
150
300
200
de Situación Financiera y el Estado de Resultados. Para el
uar el Sistema de Control Interno y el otro para evaluar y
te estructura:
terno
