HOJA DE TRABAJO
Sumas del Saldos
Concepto De Mayor
Haber Deudor
Efectivo, Equivalente de Efectivo 3,375,470 be 3,219,672 155,798
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 3,340,462 2,859,296 481,166
Cuentas por Cbrar Diversas - Terceros 55,145 7,735 47,410
Servicios y Otros Contratados por Anticipado 43,892 20,267 23,625
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa 20,500 90,750
Productos Terminados 1,863,222 1,676,972 186,250
Productos en Proceso 284,494 158,814 125,680
Materias Primas 1,139,336 1,062,178 77,158
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 118,223 69,141 49,082
Envases y Embalajes 137,067 52,767 84,300
Inversiones Mobiliarias 275,866 275,866
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero 59,580 59,580
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 703,236 22,570 680,666
Intangibles 25,000 25,000
Activo Diferido 23,881 14,087 9,794
Depreciacion, Amortizacion, Agotamiento Acumulado 13,228 181,601
Tributos y Aportes al sistema de Pensiones y de Salud 697,394 718,431
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 575,410 617,105
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 1,972,267 2,214,527
Obligaciones Financieras 28,073 199,983
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 440,861
Capital 573,268
Reservas 41,943
Resultados Acumulados 299,955
Compras 1,026,302 1,026,302
Variacion de Existencias 1,184,086 1,026,302 157,784
Gastos del Personal, Directores y Gerentes 763,687 763,687
Gastos por Servicios Prestados por Terceros 174,178 174,178
Gastos por Tributos 3,299 3,299
Otros Gastos de Gestion 161,287 161,287
Gastos Financieros 26,885 26,885
Valuacion y Deterioro de Activos y Provisiones 90,712 90,712
Costo de Venta 1,652,472 1,652,472
Ventas 2,495,964
Variacion de la Produccion Almacenada 158,814 1,872,366
Otros Ingresos de Gestion 0 27,000
Ingresos Financieros 0 29,913
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 0 2,562,948
Costo de Produccion 1,872,366 1,872,366
Gastos de Administracion 590,185 590,185
Gastos de Venta 73,512 73,512
Gastos Financieros 26,885 26,885
22,556,416 22,556,416 8,900,929
DATOS ADICIONALES PARA DETERMINAR LA RENTA Y FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Del análisis de las cuentas que conforman el Estado de Informacion Financiera y Estado de Resultados, se tiene la siguiente información:
1.- Costo de Ventas: En esta cuenta esta contabilizada el costo del producto terminado retirado por uno de los socios. El costo es de S/ 8,500.00;
el valor en que debio ser vendido a terceros es deS/ 10,500.00 mas IGV.
2.- Gastos de Administracion: Dentro de esta cuenta esta contabilizado los siguientes gastos:
a) Gastos de Personal, Directores y gerentes: Se contabiliza la dieta del directorio pagado por S/ 40,000.00: asi mismo está registrado gastos
propios del gerente y de su esposa por S/ 43,000.00
b) Otros Gastos de Gestion: En esta cuenta se ha contabilizado entre otros, los siguientes conceptos:
- Donacion a la Universidad
- Donacion al Ministero de Educacion
- Donacion a la Clinica San Juan de Dios
- Sancion aplicada por la Sunat
Gastos de viaje al exterior de uno de los funcionarios (Estados Unidos)
- Viatico por 10 dias de permanencia US $ 11,500.00 por t.c.
- Pasaje
- Robo de productos terminados por S/ 24,500.00; este hecho esta debidamente comprobado, el inculpado esta en prisión
c) Gastos por Tributos: Se ha contabilizado entre otros el IGV por retiro de bienes por uno de los socios por S/ 1,995.00
d) Valuacion de deterioro de activos y provisiones: Se ha registrado la provision de cuentas incobrables a los clientes, lo cual está
debidamente acreditado, son creditos vencidos. El tramite de cobranza esta debidamente acreditado.
El importe de la provision es de S/ 31,630.00
Tambien se ha provisionado la depreciacion de los bienes del activo fijo por S/ 56,998.60
e) El costo neto de enajenación de la venta de algunos activos fijos es de S/ 9,342.00
.- En el saldo del concepto de Otros Ingresos de Gestión se registró:
a) Venta de activo fijo S/ 6,500.00
b) Otros ingresos de operación S/ 20,500.00
.- Gastos Financieros: Dentro de esta cuenta entre otros se ha contabilizado:
a) Gastos financieros: Se han registrados intereses moratorios por S/ 2,673.00
.- Ingresos Financieros: En esta cuenta estaregistrado los dividendos percibidos de laempresa Rio Blanco S.A. por S/ 15,000.00
.- Adquisicion de Activo Fijo mediante arrendamiento financiero. En julio del a;o anterior adquirio un vehiculo por S/ 59,580.00
el cual se ha depreciado con la tasa del 20% annual para efectos contables, lo que representa S/ 11,916.00.
Para efectos tributarios la depreciacion es en funcion a la duracion del contrato, esto es en 36 cuotas, lo que equivale a
tres años.
.- Supuestos en cuanto a las tasas de distribución legal de la renta (Particip. Utilidades 10%, Impto Renta 30%)
.- Detraer la Reserva Legal del presente ejercicio
3
4
5
6
7
8
Saldos
Deudor Acreedor
155,798
481,166
47,410
23,625
70,250
186,250
125,680
77,158
49,082
84,300
275,866
59,580
680,666
25,000
9,794
168,373
21,037
41,695
242,260
171,910
440,861
573,268
41,943
299,955
1,026,302
157,784
763,687
174,178
3,299
161,287
26,885
90,712
1,652,472
2,495,964
1,713,552
27,000
29,913
2,562,948
1,872,366
590,185
73,512
26,885
8,900,929 8,900,929
500.00;
gastos
8,650
4,800
7,950
21,400
2,485
34,040
8,510
42,550
HOJA DE TRABAJO
Sumas del Mayor
Concepto Debe Haber
Efectivo, Equivalente de Efectivo S/ 3,375,470.00 S/ 3,219,672.00
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros S/ 3,340,462.00 S/ 2,859,296.00
Cuentas por Cbrar Diversas - Terceros S/ 55,145.00 S/ 7,735.00
Servicios y Otros Contratados por Anticipado S/ 43,892.00 S/ 20,267.00
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa S/ 20,500.00 S/ 90,750.00
Productos Terminados S/ 1,863,222.00 S/ 1,676,972.00
Productos en Proceso S/ 284,494.00 S/ 158,814.00
Materias Primas S/ 1,139,336.00 S/ 1,062,178.00
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos S/ 118,223.00 S/ 69,141.00
Envases y Embalajes S/ 137,067.00 S/ 52,767.00
Inversiones Mobiliarias S/ 275,866.00
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero S/ 59,580.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo S/ 703,236.00 S/ 22,570.00
Intangibles S/ 25,000.00
Activo Diferido S/ 23,881.00 S/ 14,087.00
Depreciacion, Amortizacion, Agotamiento Acumulado S/ 13,228.00 S/ 181,601.00
Tributos y Aportes al sistema de Pensiones y de Salud S/ 697,394.00 S/ 718,431.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar S/ 575,410.00 S/ 617,105.00
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros S/ 1,972,267.00 S/ 2,214,527.00
Obligaciones Financieras S/ 28,073.00 S/ 199,983.00
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros S/ 440,861.00
Capital S/ 573,268.00
Reservas S/ 41,943.00
Resultados Acumulados S/ 299,955.00
Compras S/ 1,026,302.00
Variacion de Existencias S/ 1,184,086.00 S/ 1,026,302.00
Gastos del Personal, Directores y Gerentes S/ 763,687.00
Gastos por Servicios Prestados por Terceros S/ 174,178.00
Gastos por Tributos S/ 3,299.00
Otros Gastos de Gestion S/ 161,287.00
Gastos Financieros S/ 26,885.00
Valuacion y Deterioro de Activos y Provisiones S/ 90,712.00
Costo de Venta S/ 1,652,472.00
Ventas S/ 2,495,964.00
Variacion de la Produccion Almacenada S/ 158,814.00 S/ 1,872,366.00
Otros Ingresos de Gestion S/ - S/ 27,000.00
Ingresos Financieros S/ - S/ 29,913.00
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos S/ - S/ 2,562,948.00
Costo de Produccion S/ 1,872,366.00
Gastos de Administracion S/ 590,185.00
Gastos de Venta S/ 73,512.00
Gastos Financieros S/ 26,885.00
S/ 22,556,416.00 S/ 22,556,416.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIER
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo, Equivalente de Efectivo S/ 155,798.00
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros S/ 481,166.00
Cuentas por Cbrar Diversas - Terceros S/ 47,410.00
Servicios y Otros Contratados por Anticipado S/ 23,625.00
Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa -S/ 70,250.00
Productos Terminados S/ 186,250.00
Productos en Proceso S/ 125,680.00
Materias Primas S/ 77,158.00
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos S/ 49,082.00
Envases y Embalajes S/ 84,300.00
TOTAL AC S/ 1,160,219.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Mobiliarias S/ 275,866.00
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero S/ 59,580.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo S/ 680,666.00
Intangibles S/ 25,000.00
Activo Diferido S/ 9,794.00
Depreciacion, Amortizacion, Agotamiento Acumulado -S/ 168,373.00
TOTAL ANC S/ 882,533.00
TOTAL ACTIVO S/ 2,042,752.00
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas S/ 2,495,964.00
Costo de Venta -S/ 1,652,472.00
MARGEN COMERCIAL S/ 843,492.00
Gastos de Administracion -S/ 590,185.00
Gastos de Venta -S/ 73,512.00
UTILIDAD OPERATIVO S/ 179,795.00
Otros Ingresos de Gestion S/ 27,000.00
Ingresos Financieros S/ 29,913.00
Gastos Financieros -S/ 26,885.00
RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 209,823.00
PARTICIPACION DE UTILIDADES S/ 20,982.30
IMPUESTO A LA RENTA S/ 55,708.01
UTILIDAD NERA S/ 133,132.69
Saldos ESF ERI
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
S/ 155,798.00 S/ 155,798.00 S/ -
S/ 481,166.00 S/ 481,166.00 S/ -
S/ 47,410.00 S/ 47,410.00 S/ -
S/ 23,625.00 S/ 23,625.00 S/ -
S/ 70,250.00 S/ - S/ 70,250.00
S/ 186,250.00 S/ 186,250.00 S/ -
S/ 125,680.00 S/ 125,680.00 S/ -
S/ 77,158.00 S/ 77,158.00 S/ -
S/ 49,082.00 S/ 49,082.00 S/ -
S/ 84,300.00 S/ 84,300.00 S/ -
S/ 275,866.00 S/ 275,866.00 S/ -
S/ 59,580.00 S/ 59,580.00 S/ -
S/ 680,666.00 S/ 680,666.00 S/ -
S/ 25,000.00 S/ 25,000.00 S/ -
S/ 9,794.00 S/ 9,794.00 S/ -
S/ 168,373.00 S/ - S/ 168,373.00
S/ 21,037.00 S/ - S/ 21,037.00
S/ 41,695.00 S/ - S/ 41,695.00
S/ 242,260.00 S/ - S/ 242,260.00
S/ 171,910.00 S/ - S/ 171,910.00
S/ 440,861.00 S/ - S/ 440,861.00
S/ 573,268.00 S/ - S/ 573,268.00
S/ 41,943.00 S/ - S/ 41,943.00
S/ 299,955.00 S/ - S/ 299,955.00
S/ 1,026,302.00
S/ 157,784.00
S/ 763,687.00
S/ 174,178.00
S/ 3,299.00
S/ 161,287.00
S/ 26,885.00
S/ 90,712.00
S/ 1,652,472.00 S/ 1,652,472.00 S/ -
S/ 2,495,964.00 S/ - S/ 2,495,964.00
S/ 1,713,552.00 S/ -
S/ 27,000.00 S/ - S/ 27,000.00
S/ 29,913.00 S/ - S/ 29,913.00
S/ 2,562,948.00 S/ -
S/ 1,872,366.00 S/ -
S/ 590,185.00 S/ 590,185.00 S/ -
S/ 73,512.00 S/ 73,512.00 S/ -
S/ 26,885.00 S/ 26,885.00 S/ -
S/ 8,900,929.00 S/ 8,900,929.00 S/ 2,281,375.00 S/ 2,071,552.00 S/ 2,343,054.00 S/ 2,552,877.00
S/ 209,823.00 S/ 209,823.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO
PASIVO CORREINTE
Tributos y Aportes al sistema de Pensiones y de Salud S/ 21,037.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar S/ 41,695.00
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros S/ 242,260.00
Obligaciones Financieras S/ 171,910.00
TOTAL PC S/ 476,902.00
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros S/ 440,861.00
TOTAL PNC S/ 440,861.00
TOTAL PASIVO S/ 917,763.00
PATRIMONIO
Capital S/ 573,268.00
Reservas S/ 41,943.00
Resultados Acumulados S/ 299,955.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO S/ 209,823.00
TOTAL PATRIMONIO S/ 1,124,989.00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO S/ 2,042,752.00
