a.

Presupuesto de ventas
Territorio Enero Febrero Marzo Trimestre

En unidades 1 67,500 64,000 70,500 202,000

2 80,000 89,500 86,000 255,500
3 35,000 41,000 29,500 105,500
4 101,000 97,500 112,000 310,500
5 91,500 87,500 110,500 289,500
Total Unidades= 375,000 379,500 408,500 1,163,000

En dolares de
ventas 1 4050000.00 3840000.00 4230000.00 12120000.00
2 4800000.00 5370000.00 5160000.00 15330000.00
3 2100000.00 2460000.00 1770000.00 6330000.00
4 6060000.00 5850000.00 6720000.00 18630000.00
5 5490000.00 5250000.00 6630000.00 17370000.00
Totales Dolares 22500000.00 22770000.00 24510000.00 69780000.00
P.V 56
B. Presupuesto de produccion.

Unidades ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

Presupuesto de ventas 375,000 379,500 408,500 1,163,000

Mas : Inventario final deseado 201,500 195,900 206,100 206,100
Sub-total 576,500 575,400 614,600 1,369,100
Menos: Inventario inicial 204,650 201,500 195,900 204,650
Unidades de produccion requeridas 371,850 373,900 418,700 1,164,450

Presupuesto de venta : en unidades del mes.

Material de invenatrios de articulos terminados,desde 31 de enero
Material de invenatrios de articulos inicial desde el 01 de enero
C. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

PRODUCCION REQUERIDA ENERO FEBRERO

Unidades 371,850 373,900

Mas: Inventario final deseado 224340 251220
Subtotal 596,190 625,120
Menos: Inventario inicial 223,110 224,340
Compras requeridas 372,977 398,540
Precio por unidad X$ 44 X $ 44
Costo de compra $ 16,410,988 $ 17,535,760
 MARZO TOTAL Datos
febrero 373900 x 0.55 224340
418,700 1,164,450 P-P Marzo 418700X0.55 251220
130,026 605,586 abril 216710X 0.55 130,026
548,726 1,770,036 371850x0.55 223110
251,220 698,670
307,606 1,079,123
X $ 44 X $ 44
$ 13,534,664 $ 47,481,412
enero
febrero
marzo
Enero
d. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO FEBRERO MARZO

Unidades requeridas 371,850 373,900 418,700
Costo Unitario X $ 44 X $ 44 X $ 44
Costo de consumo $ 16361400 16451600 18422800

E. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA ENERO FEBRERO MARZO

Unidades requerias 371,850 373,900 418,700
Horas de mano de obra directa
0.834409 x 371,850 310,275
0.830115x373,900) 310,380
0.856078x418,700 358,440
Tasa por hora de mano de obra directa. X $ 3.595359 X $ 3.613957 X $ 3.504352
Costo de la mano de obra $1,115,550 $1,121,700 $1,256,100
 B. Presupuesto de produccion.

TOTAL Unidades ENERO

1,164,450
X $ 44 Presupuesto de ventas 375,000
51235800 Mas : Inventario final 201,500
Sub-total 576,500
Menos: Inventario inici 204,650
TOTAL Unidades de produccio 371,850
1,164,450
$ 3,493,350 /979,095

979,095
X $ 3.567938
$ 3, 493,350
produccion.

FEBRERO MARZO TOTAL

379,500 408,500 1,163,000

195,900 206,100 206,100
575,400 614,600 1,369,100
201,500 195,900 204,650
373,900 418,700 1,164,450
F. PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA : 310,275

FIJOS VARIABLES
Materiales indirectos $1,500
Mano de obra indirecta 700 155,138.00
Supervision 950
Impuestos sobre la nomina 62,055
Mantenimiento 600 77569
Calefaccion y luz 400 15,514
Energia 350 31,028
Seguro 700
Impuestos 1000
Depreciacion 2,500
Varios. 6,206
Totales 8,700 347,510

HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA : 310,380

FIJOS VARIABLES
Materiales indirectos $1,500
Mano de obra indirecta 700 155,190.00
Supervision 950
Impuestos sobre la nomina 62,076
Mantenimiento 600 77595
Calefaccion y luz 400 15,519
Energia 350 31,038
Seguro 700
Impuestos 1000
Depreciacion 2,500
Varios. 6,208
Totales 8,700 347,626
 HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA : 358,440
FIJOS VARIABLES
Materiales indirectos $1,500
Mano de obra indirecta 700 179,220.00
Supervision 950
Impuestos sobre la nomina 71,688
Mantenimiento 600 89,610
Calefaccion y luz 400 17,922
Energia 350 35,844
Seguro 700
Impuestos 1000
Depreciacion 2,500
Varios. 7,169
Totales 8,700 401,453
 ENERO E. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA ENERO
IRECTA : 310,275 Unidades requerias 371,850
TOTALES Horas de mano de obra directa
$1,500.00 0.834409 x 371,850 310,275
155,838 0.830115x373,900)
950 0.856078x418,700
62,055 Tasa por hora de manao de obra directa. X $ 3.59535
78,169 Costo de la mano de obra $1,115,550
15,914
31,378
700
1,000
2,500
6,206
356,210

FEBRERO
IRECTA : 310,380
TOTALES
$1,500.00
155,890
950
62,076
78,195
15,919
31,388
700
1,000
2,500
6,208
356,326
 MARZO
IRECTA : 358,440
TOTALES
$1,500.00
179,920
950
71,688
90,210
18,322
36,194
700
1,000
2,500
7,169
410,153
 FEBRERO MARZO TOTAL
373,900 418,700 1,164,450

310,380
358,440 979,095
X $ 3.61395 X $ 3.50435 X $ 3.567938
$1,121,700 $1,256,100 $ 3, 493,350
G , PREUPUESTO DEL COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

PRESUPUESTOS DE APOYO
Presupuesto de consumo de
materiales directos.
Presupuesto de mano de obra
directa.
Presupuestos de costos indirectos
de fabricación
Costos totales de manufactura
Mas : inventario inicial de
articulos terminados.
Articulos disponible.
Menos: Inventario final de
articulos terminados.
Costos de los articulos vencidos
PRIMER TRIMESTRE DE 2018

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

$ 16,361,400 $ 16, 451,600 $ 18,422,800 $ 51,235,800 P-D

1,115.55 1,121,700 1,256,100 3,493,350 P-E d. PRESUPUESTO DE CON

356,210 356,226 410,153 1,122,689 PF

$ 17,833,160 17,929,626 20,089,053 $ 55,851,839

9,618,550 9,663,940 9,393,405 9,618,550 1 de enero. Unidades re

27,451,710 27,593,566 29,482,458 $ 65,470,389

9,663,940 9,393,405 9,888,678 9,888,678

$ 17,787,770 18,200,161 19,593,780.00 55,581,711

 Unidades ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

Presupuesto de ventas 375,000 379,500 408,500 1,163,000

Mas : Inventario final 201,500 195,900 206,100 206,100
Sub-total 576,500 575,400 614,600 1,369,100
Menos: Inventario inici 204,650 201,500 195,900 204,650

Unidades de produccio 371,850 373,900 418,700 1,164,450

. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

ENERO FEBRERO MARZO

371,850 373,900 418,700

h. Presupuesto de gastos de ventas

Tipo de gastos Fijos Variable.

ENERO $ 21,000,000 EN VENTAS

Salario $3,400
Comisión 0.04% 8,400
Viajes 0.02% 4,200
Publicidad 0.03% 6,300
Cuentas incobables 0.01% 2,100
Total de gastos de ventas 3,400 21,000

FEBRERO $ 21,252,000 EN VENTAS

Salario $3,400
Comisión 0.04% 8,501
Viajes 0.02% 4,250
Publicidad 0.03% 6,376
Cuentas incobables 0.01% 2,125
Total de gastos de ventas 3,400 21,252

MARZO $ 22,876,000 EN VENTAS

Salario $3,400
Comisión 0.04% 9,150
Viajes 0.02% 4,575
Publicidad 0.03% 6,863
Cuentas incobables 0.01% 2,288
Total de gastos de ventas 3,400 22,876
 $3,400
8,400
4,200
6,300
2,100
$24,400

$3,400
8,501
4,250
6,376
2,125
$24,652

$3,400
9,150
4,575
6,863
2,288
$26,276
1. Presupuestos de administracion Para los tres meses.

POR MES

TIPO DE GASTO TOTAL

Salarios de los ejecutivos $2,800

Salariosd de oficina 650
Seguros 500
Impuestos 250

Total de gastos administrativos 4,200

ara los tres meses.
J. Estado de ingreso presupuestados.
PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO

Ventas $21,000,000 21,252,000

Costo de los articulos vendidos 17,787,770 18,200,161
Utilidad bruta 3,212,230 3,051,839
Gastos operacionales
Gastos de ventas 24,400 24,652
Gastos administrativos 4,200 4,200
Total de gastos operacionales 28,600 28,852
Utilidad neta antes de ISR. 3,183,630 3,022,987
Imuesto sobre la renta 30% 955,089 906,896
Utilidad neta 2,228,541 2,116,091
MARZO TRIMESTRAL

22,876.00 65,128,000
19,593,780 55,581,711
3,282,220 9,546,289

26,276 75,328
4,200 12,600
30,476 87,928
3,251,744 9,458,361
975,523 2,837,508
2,276,221 6,620,853
K. PRESUPUESTO DE CAJA

PRESUPUESTO DE CAJA

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRAL

Saldo inicial de caja $500,000 2,638,163 3,945,254 $500,000
Entrada de caja:
Ventas de contada 21,000,000 21,252,000 22,876,000 65,128,000
Total disponible en caja 21,500,000 23,890,163 26,821,254 65,628,000
Salida de caja:
Materiales directos $16,410,988 17,535,760 13,534,664 47,481,412
Mano de obra directos 1,115,550 1,121,700 1,256,100 3,493,350
Costos indirectos de fabricación 353,710 353,826 407,653 1,115,189
Gastos de ventas 22,300 22,527 23,988 68,815
Gastos administrativos 4,200 4,200 4,200 12,600
Impuestos sobre la renta 955,089 906,896 975,523 2,837,508
Total de desembolso de caja 18,861,837 19,944,909 16,202,128 55,008,874
Superavit 2,638,163 3,945,254 10,619,126 10,619,126